1、附件分紅保險精算規定第一部分總則一、本規定所稱分紅保險，是指保險公司將其實際經營成果 產生的盈余，按一定比例向保單持有人進行分配的人身保險產品。二、本規定適用于個人分紅保險和團體分紅保險。三、分紅保險可以采取終身壽險、兩全保險或年金保險的形 式。保險公司不得將其他產品形式設計為分紅保險。第二部分保險金額四、對于投保時被保險人的年齡滿18周歲的，個人分紅終身壽險、個人分紅兩全保險在保單簽發時或保險責任等待期結束時 的死亡保險金額不得低于已交保費的120%死亡保險責任至少應當包括疾病身故保障責任和意外身故保 障責任。第三部分保險費五、保險公司厘定保險費，應當符合一般精算原理，采用公 平、合理的定價

2、假設。六、保險費應當根據預定利率、預定發生率、預定附加費用 率等要素采用換算表方法進行計算。（一）預定利率保險公司在厘定保險費時，應根據公司歷史投資回報率經驗 和對未來的合理預期及產品特性按照審慎原則確定預定利率。（二）預定發生率保險公司在厘定保險費時，應以公司實際經驗數據和行業公 開發布的經驗發生率表為基礎，同時考慮未來的趨勢和風險變化,按照審慎原則確定預定發生率。（三）預定附加費用率保險公司在厘定保險費時，應以公司實際經驗數據為基礎， 按照審慎原則確定預定附加費用率。各保單年度的預定附加費用率由保險公司自主設定，但平均 附加費用率不得超過下表規定的上限。平均附加費用率是指保單 各期預定附加

3、費用精算現值之和占保單毛保費精算現值之和的比 例。個人分紅型人壽保險和年金保險平均附加費用率上限交費方式兩全保險、年金保險終身壽險分期16%30%建交8%18%團體分紅型人壽保險和年金保險平均附加費用率上限交費方式年金保險終身壽險分期10%15%建交5%8%七、保險公司應當對定價假設相關參數進行定期回顧與分析,并根據公司實際經驗及時調整相關參數八、保險公司在產品定價時應進行利潤測試。第四部分保單最低現金價值九、保單年度末保單價值準備金保單年度末保單價值準備金指為計算保單年度末保單最低現 金價值，按照本條所述計算基礎和計算方法算得的準備金數值。（一）計算基礎1 .發生率采用險種報備時厘定保險費所

4、使用的預定發生率；2 .個人分紅保險的附加費用率采用下表規定的數值進行計保單年度類別-一第一年第二年第三年以后各年建交終身壽險18%-年金保險、兩全 保險8%-期 交交費期為10 年以下終身壽險55%35%25%20%年金保險、兩全 保險30%20%15%12%交費期為10 年至19年終身壽險65%40%30%25%年金保險、兩全 保險40%25%15%12%交費期為20 年及以上終身壽險70%45%35%25%年金保險、兩全 保險45%25%15%12%團體分紅保險的附加費用率由公司自主確定3.利率采用下表規定的數值進行計算:保險期間為10年及以下預定利率+1.0%保險期間為10年以上預定利

5、率+1.5%(二)計算方法1 .根據該保單的保險責任和各保單年度凈保費按上述計算基 礎采用“未來法”計算。對確實不能用“未來法”計算的，可以 采用“過去法”計算。2 .保單各保單年度凈保費為該保單年度的毛保費扣除附加費 用。其中，毛保費是指按保單年度末保單價值準備金的計算基礎 重新計算的保險費，附加費用為毛保費乘以上表中規定的附加費 用率。(三)保單年度末保單價值準備金不包括該保單在保單年度 末的生存給付金額。十、保單年度末保單最低現金價值保單年度末保單最低現金價值是保險公司確定保單現金價值 最低標準，其計算公式為：MCV r max(PVR,0)系數r按下列公式計算：,t (1 k)r k,

6、t min(20, n)min(20, n)r 甘, min(20, n)mcVj保單年度末保單最低現金價值；PVR為保單年度末保單價值準備金；n為保單交費期間(建交保費時，n=1);t為已經過保單年度，t=1,2,;參數k的取值按如下標準：k值兩全保險、年金保險終身壽險期交個人業務0.90.8期交團體業務0.950.85建交個人業務11建交團體業務11卜一、保單年度末保單現金價值保險公司可以按本規定所確定的保單年度末保單最低現金價 值作為保單年度末保單現金價值，也可以按其他合理的計算基礎 和方法確定保單現金價值，但要保證其數值不低于按本規定所確 定的保單年度末保單最低現金價值。對于采用增額紅

7、利分配方式的分紅保險，除計算基本保額現 金價值外，還需計算每單位增額紅利現金價值。其數值應不低于 按照第九條及第十條所述的計算基礎和計算方法算得的現金價值 數值。十二、保單年度中保單現金價值根據保單年度末保單現金價 值按合理的方法確定。第五部分賬戶管理和盈余分配十三、保險公司應為分紅保險業務設立一個或多個單獨賬戶, 單獨賬戶應單獨管理、獨立核算。十四、保險公司應在分紅產品的產品說明書中明確其紅利來 源，并依據紅利來源確定分紅保險賬戶中權益共同屬于保單持有人和股東雙方的盈余。保險公司在確定上述盈余時應采用本規定第六部分規定的責 任準備金或產品的毛保費定價基礎準備金。同一分紅保險賬戶所 采用的準備

8、金基礎應具有一致性，一經確立，不得隨意變更。十五、對于第十四條中所述盈余，保險公司應根據自身實際， 采用盈余計算與分配表（見附件）中莫一張報表的方法和口徑進 行計算。方法一經確立，不得隨意變更。保險公司應在公司互聯 網站上信息披露的相關欄目中披露盈余計算方法。如果采用其它 盈余計算方法，應說明其合理性。十六、保險公司為各分紅保險賬戶確定每一年度的可分配盈 余時應當遵循普遍接受的精算原理，并符合可支撐性、可持續性 原則，其中分配給保單持有人的比例不低于可分配盈余的70%十七、保險公司應對分紅保險賬戶提取分紅保險特別儲備。（一）分紅保險特別儲備是分紅保險賬戶逐年累積的，其權 益共同屬于保單持有人和

9、股東雙方，用于平滑未來的分紅水平。（二）分紅賬戶的分紅保險特別儲備等于該賬戶共同屬于保 單持有人和股東雙方的盈余的累積值減去該賬戶已分配盈余的累 積值。分紅保險特別儲備的計算方法應與十五條中盈余的計算方 法保持一致。十八、分紅保險特別儲備的規模應保持在合理的水平。保險 公司在確定本期保單紅利分配方案時，應測算本期分紅后的分紅 賬戶分紅保險特別儲備的水平。（一）本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲備的規模連續 2年超過該賬戶準備金的 15%勺，超生的部分應作為當期可分配盈余予以釋放。(二)在紅利計算和紅利分配時，分紅保險特別儲備可以為 負。本期分紅后的分紅賬戶分紅保險特別儲備為負并且規模超過 該賬

10、戶準備金的15%勺，當期保單紅利水平不得超過上期保單紅利 分配水平。本條中所指準備金應與第十四條保持一致。本條中的相關時 間期限自本規定實施之日起開始計算。十九、紅利分配方式分紅保險產品可以采用現金紅利方式或增額紅利方式分配盈 余。(一)現金紅利現金紅利分配方式包括現金領取、抵交保費、累積生息以及 購買交清保額等形式。(二)增額紅利增額紅利分配方式指每年以增加保額的方式分配紅利，增加 的保額作為紅利一旦公布，則不得取消。采用增額紅利分配方式的保險公司可在合同終止時以現金方 式給付終了紅利。二十、紅利計算方法(一)采用現金紅利分配方式的保險公司應根據貢獻法計算 紅利。1.以利差、死差、費差三種利

11、源項目為例，每張保單對應的 可分配盈余計算公式為：C (V0 P)(i i) (q q)(S Vi) (GP P e)( 1 i )其中，C指該張保單對可分配盈余的貢獻；V。指本保單年度期初準備金，其中不包括該時點的生存給付金 金額；V1指本保單年度期末準備金；P指按準備金評估基礎計算的本保單年度凈保費；i指公司計算可分配盈余使用的利率參數；i指準備金評估利率；q指公司計算可分配盈余使用的死亡率參數；q指準備金評估死亡率；S指該張保單本保單年度末死亡保險金；GP指該張保單本保單年度保險費；e指公司計算可分配盈余使用的費用支由參數。本公式使用的準備金應與第十四條保持一致。保險公司采用貢獻法計算可

12、分配盈余時，可以根據產品說明 書中明確的利源項目，減少或增加上述公式所包括的利源項目。2.保險公司應按照下列公式計算每張保單實際分配的紅利：C R其中，C指該張保單對可分配盈余的貢獻，R為保險公司確定的不低于70%勺比例。（二）采用增額紅利分配方式的保險公司應當根據下列要求 計算增額紅利和終了紅利。1 .增額紅利成本應當按照評估基礎計算，每張保單增額紅利 成本的計算公式為：RB At其中，RBt為該保單在t時刻分配到的增額紅利；A為按照評估基礎計算的在t時刻購買原保單責任的建交凈保費。2,終了紅利的計算應當按照每張保單對分紅保險特別儲備的貢獻確定：保險公司可根據產品特性對所有分紅保單分組，計算

13、各組的 資產份額，并利用各組的資產份額和準備金，劃分各組對應的分 紅保險特別儲備，即：每組對應的分紅保險特別儲備份額=每組的資產份額 減 每組的準備金每張保單享有的終了紅利應當與該保單對應的分紅保險特別 儲備份額中將分配給保單持有人的比例大體相當。二十一、保險公司分紅賬戶的盈余分配，應當由外部審計機 構予以審計。第六部分責任準備金二十二、會計年度末保單未到期責任準備金應當用“未來法” 逐單計算。對確實不能用“未來法”逐單計算的，可以采用“過 去法”逐單計算。二十三、未到期責任準備金的計算基礎（一）評估利率不得高于下面兩項規定的最低值：2 .中國保監會公布的未到期責任準備金評估利率；3 .該險種

14、厘定保險費所使用的預定利率。（二）評估死亡率評估死亡率采用中國人壽保險業經驗生命表 (2000 2003)» 所提供的數據。保險公司應根據產品特征， 對同一產品的全部保單整體考慮， 按照審慎性原則在非養老金業務表和養老金業務表之間選擇采用 較為保守的評估死亡率。二十四、未到期責任準備金的計算方法(一)未到期責任準備金的計算采用修正法：1 .修正凈保費的確定(1)修正后首年凈保費a按下列公式計算：PNL EA其中，PNL為根據評估基礎確定的交費期間均衡凈保費，EA為費用扣除額。如果a的計算結果小于根據評估基礎計算的首年自然凈保 費，則a取自然凈保費。(2)修正后續年凈保費B按下列公式和

15、未到期責任準備金計 算基礎計算：a +B在交費期初的精算現值 =PNL在交費期初的精算現值2 .費用扣除額不得高于基本死亡保險金額的3.5%。3 .根據上述未到期責任準備金計算基礎(即評估基礎)和修 正方法計算修正準備金。(二)如果按修正方法計算的續年評估均衡凈保費高于毛保 費，還應計提保費不足準備金。保費不足準備金為保單在未來的 交費期間內，評估凈保費與毛保費之差在保單年度末按評估基礎 計算的精算現值。（三）保險公司采用增額紅利分配方式的，計算未到期責任 準備金時，保險責任應包括已公布的增額紅利部分，但不包括未 來增額紅利和終了紅利。（四）保單年度末保單未到期責任準備金為上述修正準備金 與保

16、費不足準備金之和。（五）會計年度末未到期責任準備金的計算，應當根據所對 應的上一保單年度末的保單未到期責任準備金，扣除保單在上一 保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單未到期責任準 備金進行插值計算，并加上未到期評估凈保費（如果評估凈保費 大于毛保費，則為未到期毛保費）。會計年度末未到期責任準備金 不得低于會計年度末保單現金價值。（六）會計年度末保單未到期責任準備金數額是會計年度末 保單責任準備金計提的最低標準。保險公司可采用其他合理的計 算基礎和評估方法計算會計年度末保單責任準備金，但要保證其 數值不低于按本規定所確定的會計年度末未到期責任準備金。二十五、未決賠款準備金人壽保險保單在會

17、計年度末應計提已發生已報案未決賠款準 備金和已發生未報案未決賠款準備金，參照短期意外傷害保險的 相關規定執行。附件：分紅保險盈余計算與分配表附件XXXX賬戶分紅保險盈余計算與分配表（格式*年度*年度一、營業收入保費收入（減：分出保費）投資收益公允價值變動損益其他收入二、營業支出退保金賠付支出（減：攤回賠付支出）提取分紅保險準備金（減：攤回準備金）營業稅金及附加手續費及傭金支出業務及管理費（減：攤回分保費用）資產減值損失其他支出三、本期業務盈余本期股東專屬盈余本期分紅賬戶共有盈余四、轉回分紅保險特別儲備五、上一年度紅利派發差異調整保戶保單紅利調整股東保單紅利調整六、本期分紅前共啟盈余七、本期可分

18、配盈余本期保戶保單紅利本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險特別儲備九、分紅保險準備金余額十、分紅保險特別儲備余額與分紅保險準備金余額的比值XXXX賬戶分紅保險盈余計算與分配表（格式*年度*年度一、營業收入保費收入（減：分出保費）投資收益公允價值變動損益可供出售金融資產公允價值變動其他收入二、營業支出退保金賠付支出（減：攤回賠付支出）提取分紅保險準備金（減：攤回準備金）營業稅金及附加手續費及傭金支出業務及管理費（減：攤回分保費用）資產減值損失其他支出三、本期綜合盈余本期股東專屬綜合盈余本期分紅賬戶共有綜合盈余四、轉回分紅保險特別儲備五、上一年度紅利派發差異調整保戶保單紅利調整股東保單紅利調整

19、六、本期分紅前共有綜合盈余七、本期可分配盈余本期保戶保單紅利本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險特別儲備九、分紅保險準備金余額十、分紅保險特別儲備余額與分紅保險準備金余額的比值XXXX賬戶分紅保險盈余計算與分配表（格式*年度*年度一、本期分紅賬戶共有盈余利差夕匕Zg其他差二、轉回分紅保險特別儲備三、上一年度紅利派發差異調整保戶保單紅利調整股東保單紅利調整四、本期分紅前共啟盈余五、本期可分配盈余本期保戶保單紅利本期股東保單紅利六、本期分紅后的分紅保險特別儲備七、分紅保險準備金余額八、分紅保險特別儲備余額與分紅保險準備金余額的比值XXXX賬戶分紅保險盈余計算與分配表（格式四）*年度*年度一、本期分紅賬戶共有綜合盈余利差夕匕Zg其他差二、轉回分紅保險特別儲備