1、某制造廠有限責(zé)任公司日常借款與報(bào)銷制度目錄第一章范圍1第二章控制目標(biāo)1第三章主要控制點(diǎn)1第四章日常費(fèi)用政策2第五章附則3附件一 : 費(fèi)用報(bào)銷流程填表說(shuō)明3第一章范圍第一條 適用于公司內(nèi)部涉及各種零星費(fèi)用 ( 差旅費(fèi)、招待費(fèi)、部門經(jīng)常性零星費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)等 ) 報(bào)銷業(yè)務(wù)的管理。第二章控制目標(biāo)第二條確保所有費(fèi)用報(bào)銷均在費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。第三條 確保所有費(fèi)用的列支均做到合理、合法、合規(guī)，并且得到及時(shí)準(zhǔn)確的記錄。第三章主要控制點(diǎn)第四條 部門經(jīng)理按權(quán)限審批費(fèi)用的發(fā)生是否屬計(jì)劃內(nèi)，是否合理、是否超費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或部門預(yù)算，確定是否同意報(bào)銷。第五條 會(huì)計(jì)審核費(fèi)用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性，報(bào)銷單填寫(xiě)

2、是否齊全，計(jì)算是否正確，是否已經(jīng)過(guò)規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，對(duì)不合規(guī)的票據(jù)予以沒(méi)收。第六條 會(huì)計(jì)審核費(fèi)用是否在資金計(jì)劃內(nèi)，是否在部門預(yù)算內(nèi)，不在資金計(jì)劃和預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用予以退回，要求補(bǔ)充資金計(jì)劃和（或）超預(yù)算計(jì)劃。第七條 會(huì)計(jì)審核發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目是否符合差旅費(fèi)報(bào)銷政策，對(duì)不符合差旅費(fèi)報(bào)銷政策的予以退回。第八條 會(huì)計(jì)主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報(bào)銷單金額是否一致，數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確。第四章日常費(fèi)用政策第九條日常費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)直接上級(jí)審批。不同級(jí)別對(duì)于日常費(fèi)用審批權(quán)限分別為：部門經(jīng)理費(fèi)用審批_元以內(nèi)的費(fèi)用、中心總監(jiān)費(fèi)用審批權(quán)限_元以內(nèi)的費(fèi)用、事業(yè)部總經(jīng)理費(fèi)用審批_元

3、以內(nèi)費(fèi)用、執(zhí)行總裁費(fèi)用審批_元以內(nèi)費(fèi)用。將超出審批權(quán)限的報(bào)銷單報(bào)執(zhí)行總裁、總裁審批。第十條會(huì)計(jì)在 _（規(guī)定時(shí)限內(nèi)）進(jìn)行審單，并將審核批準(zhǔn)的報(bào)銷申請(qǐng)單交出納付款。第十一條出差人員返回后 _天內(nèi)，超出一天扣款 _元。第十二條個(gè)人報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（1） 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) (_ 元/ 天)事業(yè)部部：副總經(jīng)理級(jí)以上費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷，部門經(jīng)理級(jí) ,_科長(zhǎng)級(jí)， _一般員工， _公司總部：總監(jiān)級(jí)以上費(fèi)用按實(shí)報(bào)實(shí)銷，部門經(jīng)理級(jí)， _一般員工， _（2） 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)T工在本市或郊區(qū)出差，每天每人伙食補(bǔ)助_元/ 天，在外省、市、自治區(qū)出差的，視地區(qū)差異每人每天補(bǔ)助_元/ 天，司機(jī)帶車出差補(bǔ)助 _元 / 天（3） 乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)

4、_ 級(jí)乘坐飛機(jī)、火車軟臥、輪船一、二等艙位，其他人員不得乘坐飛機(jī)、火車軟臥、輪船一、二等艙位。若有特殊緊急任務(wù)需乘飛機(jī)者須事前經(jīng)執(zhí)行總裁批準(zhǔn)，執(zhí)行總裁不在，授權(quán)主持工作領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷，超過(guò)部分一律由個(gè)人負(fù)擔(dān)。第十三條參加培訓(xùn)人員， 按規(guī)定應(yīng)報(bào)銷的住宿費(fèi)， 不得超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)。 參加外地會(huì)議人員，按會(huì)議安排標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，原則上不得超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)。第五章附則第十四條本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)中心制定，修改、解釋權(quán)歸計(jì)劃財(cái)務(wù)中心。第十五條本制度自 200年月日起執(zhí)行。附件一 :費(fèi)用報(bào)銷流程填表說(shuō)明步驟涉及部門步驟說(shuō)明1 相關(guān)部門部門經(jīng)理、主2 管總監(jiān)、執(zhí)行總裁3 財(cái)務(wù)部 -會(huì)計(jì)4 財(cái)務(wù)部 -會(huì)計(jì)5 財(cái)務(wù)部

5、 -會(huì)計(jì)6 財(cái)務(wù)部 -會(huì)計(jì)7 財(cái)務(wù)部 -會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部 -會(huì)計(jì)主8管9 財(cái)務(wù)部 -出納10 財(cái)務(wù)部 -會(huì)計(jì)各部門費(fèi)用報(bào)銷人員將原始票據(jù)整理粘貼好，并按規(guī)定填制報(bào)銷單。部門經(jīng)理審核費(fèi)用的發(fā)生是否屬計(jì)劃內(nèi)，是否合理、 是否超費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或超個(gè)人部門預(yù)算， 確定是否同意報(bào)銷。 將超出審批權(quán)限的報(bào)銷單報(bào)執(zhí)行總裁、總裁審批。會(huì)計(jì)審核費(fèi)用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性，報(bào)銷單填寫(xiě)是否齊全， 計(jì)算是否正確， 是否已經(jīng)過(guò)規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)， 對(duì)不合規(guī)的票據(jù)予以沒(méi)收，或退回?fù)Q合格票據(jù)。會(huì)計(jì)審核費(fèi)用是否在資金計(jì)劃內(nèi)， 是否在部門預(yù)算內(nèi)， 不在資金計(jì)劃和部門預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用予以退回， 要求按照部門工作計(jì)劃及資金計(jì)劃管理流程的規(guī)定程序補(bǔ)充資金計(jì)劃和（或）超預(yù)算計(jì)劃。會(huì)計(jì)審核審核所報(bào)費(fèi)用是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷政策， 是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定， 將不符合報(bào)銷政策、 財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷單退回報(bào)銷人員。會(huì)計(jì)對(duì)已審核通過(guò)的報(bào)銷單， 計(jì)算出差補(bǔ)助， 匯總報(bào)銷金額。會(huì)計(jì)查詢個(gè)人預(yù)支款明細(xì)帳，確定是否借有預(yù)支款。會(huì)計(jì)根據(jù)查詢結(jié)果， 用差額法沖消個(gè)人借款， 并開(kāi)出現(xiàn)金收款或付款憑證。會(huì)計(jì)主管審核憑證科目使用是否正確， 原始票據(jù)與報(bào)銷單金額是否一致，數(shù)據(jù)計(jì)算是