1、目目錄錄 投資預算（投入預算、損益預測）投資效果考核評估現金管理組工作職責票據管理組工作職責z固定資產投資預算z裝修費投資預算z開辦費投資預算z其它墊付的流動資金|固定資產分類與折舊年限房屋建筑物20年機械設備10年電子設備5年運輸設備5年其它設備5年|折舊費計算z假設機械設備的總投資額合計100萬元，殘值率為10%。則機械設備的年折舊額100*（1-10%）/10=9萬元月折舊費10/12=0.83萬元|明細固定資產表中填列z分類5大類z型號z規格z單位z數量z單價z總額根據每一類已確定的設備總價和使用年限計算未來使用的每一類設備的每月攤銷金額。|裝修費z店內地面裝修z店外地面、停車場整修z

2、墻體裝修z頂棚裝修z線路、燈具等z室外裝修z消防裝修z其他應將輔助裝修一起預算在內，包括室內外照明、牌匾等投資費用。|每平方米的裝修價格z根據當地同類面積的綜合型超市裝修價格z華潤超市其他地區的同類超市裝修價格乘上物價差異系數確定|裝修費攤銷z統一按10年進行攤銷z攤銷費用計算如裝修費合計150萬元，則年攤銷費=150/10=15萬元月攤銷費=15/12=1.25萬元|開辦費指籌建期間的費用，主要包括：z人員工資z辦公費z培訓費z差旅費z注冊登記費z籌建期間的租金和水電費z開業慶典費z低值易耗品z其他|按照財務制度的規定，開辦費在開業當月一次攤銷進入成本，計入當期損益。 |存貨占用的資金 指存

3、貨周轉天數大于帳期所需占用的流動資金|由采購部提供按大類的存貨占用的流動資金z食品z非食品z百貨z電器z生鮮z雜項|其他流動資金：z房屋押金z水電費押金z超市備用金z其他|損益預測包括：z各期損益預測z投資回收期預測|損益預測（業績預測）的內容：z自營、分租營業額（發展部提供）z毛利率自營毛利率-采購部分租毛利率-發展部z其他經營收入（通道收入）z超市費用（可控、不可控）|預測的期限z2002年按月預測z新店按月預測12個月|盈虧平衡點營業額z盈虧平衡點營業額為利潤為零的狀況下的營業額。z實際營業額應大于平衡點營業額。|現金流量z經營活動產生的現金流量z投資活動產生的現金流量z籌資活動產生的現

4、金流量z現金凈流量=現金流入合計-現金流出合計|投資回收期z指初始投資額全部回收所需要的期限。z累計投資-折現現金流量0，表明已全部收回投資。z累計投資-折現現金流量0，表明投資尚未回收。|折現率z以當時的貸款利率為主要依據。z表中的折現率可以更改。|編制時間要求z財務部在意向選址后的7日內編制完成。z公司總經理室2日內審核完畢報區域總經理z區域總經理2日內審核完畢報總部發展部及財務部z總部7日內給予答復|目的：評價效果和提供分析、決策依據。|時間：開業及以后各期|數據及說明：數據由財務部提供，差異分析由相關部門分析。|考核內容z初始投資考核z開業后的跟蹤考核|初始投資考核z固定資產z裝修費z

5、開辦費z存貨占用資金z其他流動資金|在開業3天內填列有關數據|由財務部門填列表格（除存貨占用資金）|由各相關部門提供分析差異說明|發展部負責以下分析說明z時間要求：收到數據后的5天內z內容固定資產、裝修費、開辦費房屋水電押金|營運部z時間要求：收到數據后的5天內z內容：超市備用金其他|采購部z開業后3個月財務部門提供存貨占用資金的數據z商品部5日內作出差異分析報告|目的：考核實際是否達到預算要求，是否符合投資目的。|內容：預算數與實際數的差異，并分析差異原因。|考核跟蹤期z開業后頭6個月按月編制表格并分析差異z6個月后按季編制表格并分析差異z一年後并入正常超市分析|表格的編制由財務部門負責|各

6、相關部門在收到差異表格后的10內提交差異分析報告|采購部z自營毛利率z其他經營收入|營運部z營業額（開業后6個月后）z超市費用z營業外收支z員工人數z可控費用率z處置資產的損失（或收益）|發展部z營業額（開業6個月內）z分租毛利率z租金z平均租金水平z增加的投資|投資回收年限|現金管理組|票據管理組|駐店財務|相關制度 |調劑零鈔、發放備用金單z換取零鈔，確保營運需要z合理配備零鈔z與收銀組長一起發放收銀員備用金|抽盤收銀員的備用金、營業款z一日二次不定時對收銀機進行抽盤z抽盤比例為收銀機的1/3|收繳營業款z參照綜合超市營業款收繳管理辦法執行|收取支票z參照綜合超市營業款收繳管理辦法執行|收

7、付現金、報銷費用z收取零星款項z按有關規定報銷費用|款項核對z核對收銀員長短款z核對信用卡進帳情況|登記現金日記帳z每日及時登記現金日記帳z核對庫存現金及現金日記帳余額|管理現金房z保險柜的管理z鎖匙的管理|業務單據的審核和傳遞z審核理貨區傳遞的各種業務單據z審核現金管理組傳遞的業務單據z審核柜組傳遞的業務單據z將審核后的單據傳財務部|相關文件、單據的存檔保管z建立檔案登記制度z定期進行分類整理、封箱存檔z按規定對存檔單據進行銷毀|審核費用z收取經營主管部門經理審核的費用報銷單據z按規定審核單據z編制費用報銷清單傳現金管理組z編制費用報銷匯總表，連同原始單據傳財務部|物料用品的監督管理z監督物

8、料的收、領、存有建帳情況z參與物料定額的制定z分析物料消耗情況，提出改進建議|固定資產的維護與保管z建立固定資產臺帳z統一管理固定資產標簽z組織固定資產盤點，出具盤點報告z辦理固定資產調撥、報廢手續|商品盤點z審核門店的盤點錄入數據z打印盤點盈虧數據交柜組人員查找原因z出具盤點盈虧報告|監督現金管理組的工作z檢查現金管理組的備用金z檢查現金管理組的現金帳和工作記錄z現金管理組備用金不足時，申請補足z對備用金抽查中了發現的異常情況，提出處理意見|發票（收據）的管理z設立發票（收據）登記簿z對發票（收據）的開據及和保管情況進行檢查z對發票（收據）的管理人員進行培訓z月末進行分類整理，封箱保管|審核票據管理組的業務單據，并進行會計處理|對當地采購的生鮮商品進行結算|負責費用的審核及報銷|負責稅款的申報及繳納|負責檢查的指導現金管理組、票據管理組的工作|接受二級公司財務部的監督和指導|現金管理組管理制度z安全保障制度z業務管理制度z考勤制度z考核制度z鎖匙管理制度|營業款收繳管理辦法z現金收繳管理辦法z支票收繳管理辦法z信用卡操用辦法|收銀長短款管理辦法z長短款的內容z處理原則z調整程