1、臨沂臨港水務有限公司財務管理制度第一章總則1.1 建立現代企業制度，必須建立健全財務管理體系，財務管理是企業管理的重要組成部分。根據中華人民共和國會計法、企業財務通則、會計基礎工作規范、小企業會計準則等法律法規，結合企業實際情況，制定本財務管理制度。1.2 財務部門應認真履行財務管理職責，做好各項財務收支的預測、計劃、核算分析和考核工作，有效利用企業資產，努力提高經濟效益。1.3 本管理制度適用于公司所有部門，全體員工在工作中必須認真執行各項財務法律法規和管理制度。1.4 本企業會計工作組織形式采取集中統一核算形式，根據新小企業會計準則規定設置會計科目；開設總分類賬、明細分類賬賬戶。第二章會計

2、機構、會計人員的管理2.1公司設立財務室作為財務會計機構，財務室的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括 :組織實施企業的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與部門的對賬工作，指導各業務環節建賬、對賬；建立適合企業自身需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度； 做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。2.2財務室設主管會計一名、出納員一名叮叮小文庫2.3 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗：會計應會電算化，還應建立和執行電算化會計操作規程；會計人員上崗須具有會計證，電算化會計上崗還需具

3、有會計電算化培訓合格證并具備切實履行崗位職責能力。2.4 財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續，必須有法定代表人監交。否則不得離職。原材料庫由財務部門負責賬務指導。材料保管員等崗位調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。第三章流動資產的管理3.1 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。3.2 現金管理出納人員收到現金，應出具發票或收款收據，并加蓋“公司財務專用章”及“現金收訖”章。現金出納員要認真執行現金管理暫行規定和有關現金的管理規定。現金的開支范圍為：支付工資、津貼、獎金和福利費支付各種撫恤、喪葬、及其它社會救濟支出；支付出差人員差旅費；支付支票

4、結算起點以下零星開支。公司一切支付均實行企業負責人“一支筆”簽字批準制度。要嚴格控制費用報銷和個人借款。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途，經會計、分管領導簽字審批后方可借用。總經2叮叮小文庫理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也 可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。 任何人不得以私人理由借 用或挪用單位的現金。325 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。326 收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。327 現金日記賬要逐

5、日結出余額，并與庫存現金相核對，做到日賬日清、日清月結，賬款相符。月末與總賬相核對，凡出現長、短款須及時查明原因，無法查明原因時長款歸公，短款由責任人賠償。均需報企業負責人批準后進行賬務處理。328 有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的 5 天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，均做掛賬處理，由出納員將借款人姓名、借款金額、借款原因、借款時間報總經理。329 企業根據業務需要核定合理的庫存現金限額為15000 元， 當日收取的現金要及時送存銀行，不得坐支現金，不得留存超限額的過夜現金，

6、以確保財產的安全。如需借支大額現金時（壹萬元及以上 ） 應提前一天通知財務部門。企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允-3叮叮小文庫許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。3211 現金出納是企業的資金結算中心環節，應按規定及時將一切收支入賬，以便及時處理賬務。財務室定期或不定期對保險柜進行清查，以確保現金的合理使用和安全完整。3.3 銀行存款管理財務部門收到支票、現金或超出現金限額規定的現金，應及時送存銀行，并進行賬務處理。會計人員要認真執行銀行結算辦法的暫行規定，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。嚴禁出租、出借賬戶，不得將公款以個人

7、名義存入銀行和保存賬外現金，更不得保存賬外公款私設小金庫。3.3.2 財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備；不準攜帶空白支票外出，確需攜帶空白支票外出者，須辦理領用登記手續，即需借用支票外出辦理業務時，應由借款人填寫“支票領用單”，經部門負責人、主管會計、分管經理、總經理審批后，由出納員填寫支票、主管會計加蓋財務專用章后領用。出納員應設立“借出支票登記薄”逐筆登記。要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，

8、不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。4叮叮小文庫銀行存款日記賬出納員應逐筆逐日登記，每日結出余額,-5叮叮小文庫定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。3.4 應收賬款及預付賬款的管理341 企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。壞賬損失是指企業確實無法收回的應收賬款。確認壞賬的條件是：1、因債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產

9、清償仍不能收回的應收賬款； 2、因債務人未履行償債義務，超過三年仍然不能收回的應收賬款。3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，年末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。3.4.3收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，依法移送司法機關處理。3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。3.4.

10、5支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提供有關合同協議書等有關材料。6叮叮小文庫3.5 存貨的管理存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，本企業主要包括原材料、低值易耗品等。原材料主要包括：安裝材料、管件等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。購進存貨的計價、按實際成本計價。原材料的購入價格包括買價，裝卸費、運輸費，保險費以及繳納的稅等。3.522 原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。原材料的購入材料購入必須持有生產或安裝、工程維修等部門的購物申請單，經領導批

11、準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。業務部門按購物申請單所購材料送達企業后，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記帳憑- 7叮叮小文庫證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證

12、明。3.5.7 對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。3.5.8 材料出庫管理3.5.8.1 業務部門根據工作計劃和設計預算用料開具領料單，領料單一式二聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃外的用料由業務主管簽批，月底統一報總經理審批。3.582 月末業務部門根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，業務部門、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。3.5.9 質檢部門定期不定期檢測水質，填制檢驗報告單

13、，以核算工資等各項考核指標。3.5.10 倉庫部門要做到見單發貨，及時登記有關賬簿，設立材料收、發、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。凡大宗原材料購進都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，原材料保管員都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。- 8叮叮小文庫各部門領用的低值易耗品，采用五五轉銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行

14、登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年末進行一次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。第四章固定資產的管理4.1 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過 2000 元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在 3000 元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。4.2

15、企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。折舊計提制度按照新企業所得稅法及其實施細則執行。公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間負責安全設備人員應當建立固定資產使用登記卡。4.3 固定資產的計價9叮叮小文庫431 外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門

16、留存一份。購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。公司購置固定資產及低值易耗品需經總經理辦公會審定。對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價計入在建工程。決算并驗收合格后轉入固定資產。4.4 折舊方法。根據企業所得稅法規定，我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20 年，機械、設備折舊年限為10 年，車輛折舊年限為 4年，電子設備和儀器儀表等為3 年。4.5 本公司固定資產殘值率5%4.6 全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產、安裝、行政等部門參與，具體盤點時間由財務室根據

17、年終決算的要求決定。第五章負債管理5.1 企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、10叮叮小文庫應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款等。5.2 企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須于月底前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。5.3 企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。第六章成本費用的核算管理6.1 .本公司按照小企業會計準則及四川省城市供水定價成本監審辦法（試行）的規定實施成本費用核算。6.2 成本與費用按權

18、責發生制原則進行核算。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶。企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損、人益。有關費用報銷的具體規定：1、工資薪金支出：按企業工資制度據實發放且需符合企業所得稅法相關規定，變動時由總經理辦公會決定。公司職工工資、獎金、和其它勞動報酬的發放應由辦公室、財務部負責人、總經理審批，如未經審批自行發放，視為違章。超個人所得稅起征點工資薪金部分應由公司依法代扣代繳個人所得稅。11叮叮小文庫2、有關“五險一金”，即養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險以及

19、住房公積金按照國家現行法律法規規定執行。2、職工福利費：不超過企業工資薪金總額14%勺福利費可據實報銷。3 職工教育經費：不超過工資薪金總額2.5%部分可據實報銷。4、企業可按工資薪金總額2%計算撥繳工會經費。5、修理費用：公司使用的固定資產和低值易耗品需要修理時，應寫書面報告，注明資產名稱、修理部位和原因、預計修理費等，單次費用 5000 元以上（含）須造具預算報告報總經理辦公會審批。6、辦公用品支出：購入辦公用品應由辦公室提報購置計劃，報公司總經理批準后購入，不準誰用誰買。辦公用品應有專人保管，節約使用，發放時應由領用人簽單。7、其他費用按有關規定實報實銷，均需加強管理。第七章收入、利潤和

20、稅金的管理7.1 企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，出納人員收到現金，應出具發票或收款收據，并加蓋“公司財務專用章”及“現金收訖”章。7.2 企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月按照稅務機關要求準確及時將計算正確的有關稅務報表、財務報表上報有關稅務部門并繳納稅款。7.4 利潤計算- 12叮叮小文庫按小企業會計準則及企業所得稅法規定辦理。7.5 企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。營業外支出需做納稅調整。7.6 企業實現利潤后應依法繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：1、支付各

21、項稅收的滯納金和罰款。2、彌補企業以前年度虧損。3、按公司章程提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章財務報表、會計科目和發票的管理8.1 根據會計工作一致性和可比性原則，本公司會計年度為每年1月 1 日至 12 月 31 日。月結賬時間為每月最后一日下午下班時止為當月結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表按規定上報有關部門及公司總經理。8.2 公司所有購進貨物，都須用合法發票結算支付。8.3 企業所有單據憑證如發票、出入庫單、收據等采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查,憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。8.4 銷售發票（含手工發票、機打發票等）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制，使用部門領取票證在使用完后