1、會計翻譯法1 找科目2 找方法（資成費借+貸 -；收負所借-貸 +）解析：對于資產、成本、費用類的賬戶，借方登記其增加貸方登記其減少；對于收入、負債、所有者權益類的賬戶，借方登記其減少貸方登記其增加。3 形成語言借：管理費用/銷售費用/制造費用應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現金會計基礎會計分錄匯總1 、提現借：庫存現金 貸：銀行存款2、銷售產品收到現金借：庫存現金貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3、退回暫借多余現金借：庫存現金貸：其他應收款管理費用4、盤盈現金批準前借：庫存現金貸：待處理財產損溢批準后借：待處理財產損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項）

2、其他應付款（有主款項）（二）現金支出1 、現金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現金2、出差等暫借借：其他應收款貸：庫存現金3、發(fā)工資等借：應付職工薪酬工資貸：庫存現金4、購買或支付零星物資辦公費等5、盤虧批準前借：待處理財產損溢貸：庫存現金批準后借：其他應收款（責任賠償部分）管理費用（企業(yè)承擔部分）貸：待處理財產損溢（一）收入1 、現金存入銀行借：銀行存款 貸：庫存現金2、銷售產品收到貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入（材料銷售為：其他業(yè)務收入）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/長期借款（二）支出1 、提現借：庫存現金 貸：銀行存款2、用存款購買原材料借：

3、原材料/在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3、用存款購買固定資產借：固定資產應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款4、用存款支付相關費用借：管理費用/銷售費用/財務費用/制造費用應交稅費應交增值稅（進項稅額） （取得專票）貸：銀行存款5、歸還銀行借款借：短期借款/長期借款貸：銀行存款1 、存入借：其他貨幣資金×× 貸：銀行存款2、使用借：原材料/在途物資等應交稅費應交增值稅（進項稅額） （取得專票）33、剩余轉回四、應收賬款（應收票據）核算1 、銷售貨物2、收回欠款3、應收票據到期無法收回4、給予現金折扣5、計提壞賬準備6、沖銷多提壞賬準備7、發(fā)生壞賬

4、8、原壞賬又收回9、商業(yè)匯票貼現五、預付賬款核算1 、預付2、發(fā)貨貸：其他貨幣資金×× 借：銀行存款貸：其他貨幣資金××貨款未收借：應收賬款/應收票據貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）存入銀行借：銀行存款貸：應收賬款/應收票據借：應收賬款貸：應收票據收回欠款存入銀行借：銀行存款財務費用（現金折扣）貸：應收賬款借：資產減值損失 貸：壞賬準備借：壞賬準備 貸：資產減值損失借：壞賬準備 貸：應收賬款借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款 借：銀行存款財務費用 貸：應收票據借：預付賬款（預付額）貸：銀行存款（預付額）應交稅費應交增值稅

5、（進項稅額） 貸：預付賬款（全額）3、補付時借：預付賬款（全額預付額）貸：銀行存款（全額預付額）六、其他應收款核算（一）定額備用金1 、借用時借：其他應收款備用金貸：庫存現金2、報銷時借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：庫存現金（二）非定額備用金1 、借用時借：其他應收款備用金貸：庫存現金2、報銷時退回多余款借：管理費用/銷售費用/制造費用（借大于用）庫存現金貸：其他應收款備用金補足差額借：管理費用/銷售費用/制造費用（借小于用）貸：其他應收款備用金庫存現金（三）包裝物押金等1 、支付時借：其他應收款包裝物押金（租入包裝物）貸：銀行存款2、收回時借：銀行存款（退回包裝物）貸：其他應收款包裝物押

6、金七、存貨核算原材料（一）收入1 、發(fā)票已到貨已入庫（或在途）借：原材料（在途物資）（買價采購費用）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據/預付賬款2、在途物資驗收入庫借：原材料貸：在途物資223、發(fā)票未到貨已入庫月末暫估借：原材料貸：應付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應付賬款應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：實收資本5、盤盈材料批準前借：原材料貸：待處理財產損溢批準后借：待處理財產損溢貸：管理費用（二）發(fā)出貸：原材料2、盤虧材料或庫存商品批準前批準后庫存商品1 、產品生產完工驗收入庫借：庫存商品貸：生產成本2、外購商品借：庫存商品貸：應付賬款等3、銷售商品借：主營業(yè)務

7、成本貸：庫存商品借：待處理財產損溢貸：原材料/庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）借：原材料（殘料部分）其他應收款（責任賠償部分）管理費用（正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財產損溢 基本生產成本應交稅費 應交增值稅（進項稅額）4、接受投入原材料借：原材料八、固定資產核算（一）增加1 、投入借：固定資產貸：實收資本2、購入不需要安裝借：固定資產（買價運雜費）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款需要安裝支付貨款和稅費支付運費包裝費支付安裝費完工交付使用借：在建工程應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款借：在建工程應交稅費應交增值稅（進

8、項稅額）貸：銀行存款借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產貸：在建工程3、自建購入工程物資借：工程物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款4、盤盈（二）減少1 、對外投資領用工程物資發(fā)生其他費用完工交付使用借：固定資產貸：以前年度損益調整借：長期股權投資（凈值原值已提折舊）累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產（原值）2、盤虧批準前借：待處理財產損溢（凈值原值已提折舊）累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產（原值）批準后借：營業(yè)外支出（凈值）借：在建工程貸：工程物資借：在建工程貸：銀行存款/應付職工薪酬借：固定資產貸：在建工程貸：待處理財產損溢借：制造費用（生產車間用的固定資產折舊）管理費用（管理

9、部門用的固定資產折舊） 銷售費用（銷售部門用的固定資產折舊） 其他業(yè)務成本（出租固定資產折舊）貸：累計折舊（四）處置1 、固定資產轉入清理2、發(fā)生清理費用3、收回出售價款、殘料、賠款等4、結轉清理凈損益或借：固定資產清理累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產借：固定資產清理貸：銀行存款借：銀行存款原材料其他應收款貸：固定資產清理應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 應交營業(yè)稅借：營業(yè)外支出貸：固定資產清理借：固定資產清理貸：營業(yè)外收入九、交易性金融資產核算1 、購進借：交易性金融資產成本（公允價值）投資收益（發(fā)生的交易費用）應收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現金股利）應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）

10、貸：其他貨幣資金存出投資款宣告時借：應收股利/應收利息貸：投資收益收到時借：銀行存款貸：應收股利/ 應收利息2、持有期間取得現金股利或利息3、期末 公允價值大于賬面余額借：交易性金融資產公允價值變動（市價與成本的差額） 貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產公允價值變動4、處置 公允價值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產成本公允價值變動投資收益（差額）同時借：公允價值變動損益（尚未實現的損益）貸：投資收益（已實現的損益）公允價值小于賬面余額借：銀行存款投資收益交易性金融資產公允價值變動貸：交易性金融資產成本同時借：投資收益貸：公允價值

11、變動損益十、短期借款核算1 、借入借：銀行存款貸：短期借款2、按月計提借：財務費用貸：應付利息3、季末支付借：財務費用應付利息貸：銀行存款4、到期還本借：短期借款貸：銀行存款十一、長期借款核算1 、取得借：銀行存款貸：長期借款本金2、計提利息借：財務費用（費用化）在建工程（資本化）管理費用（籌建期）貸：應付利息（分期付息）長期借款應計利息 （一次付息）3、歸還本息借：長期借款本金應計利息 （一次付息）應付利息（分期付息）貸：銀行存款十二、工資核算1 、提現備發(fā)工資借：庫存現金貸：銀行存款2、發(fā)放工資借：應付職工薪酬工資貸：庫存現金3、代扣款項借：應付職工薪酬工資貸：其他應付款應交稅費個人所得稅

12、其他應收款4、上交代扣款借：其他應付款應交稅費個人所得稅貸：銀行存款5、分配工資借：生產成本制造費用管理費用銷售費用在建工程研發(fā)支出貸：應付職工薪酬工資6、以自產產品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價確認借：生產成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬非貨幣性福利實際發(fā)放借：應付職工薪酬非貨幣性福利貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）同時借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品7、將擁有的房屋等資產無償供職工使用借：生產成本制造費用 管理費用 貸：應付職工薪酬非貨幣性福利 借：應付職工薪酬非貨幣性福利 貸：累計折舊（自有固定資產）銀行存款（租賃固定資產）十三、應付款項核算（一）應付賬款1 、發(fā)生時借：原材料

13、/管理費用貸：應付賬款應交稅費應交增值稅（進項稅額）2、償還時3、無法支付時（二）預收賬款1 、預收時2、發(fā)貨時3、補收時借：應付賬款 貸：銀行存款 借：應付賬款 貸：營業(yè)外收入借：銀行存款 貸：預收賬款 借：預收賬款 貸：主營業(yè)務收入借：銀行存款 貸：預收賬款應交稅費應交增值稅（銷項稅額）（三）其他應付款（如押金）1 、發(fā)生時2、退回時借：銀行存款 貸：其他應付款 借：其他應付款 貸：銀行存款十四、應交稅費核算（增值稅）1 、銷項（一般銷售）借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入/應收票據/應收賬款（材料銷售為：其他業(yè)務收入） 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2、進項一般借：原材料貸：銀行存款/在途物

14、資應交稅費應交增值稅（進項稅額）/應收票據/應收賬款免稅農產品借：庫存商品貸：銀行存款應交稅費應交增值稅（進項稅額）運費借：借：原材料貸：銀行存款/在途物資 應交稅費應交增值稅（進項稅額）3、進項轉出借：待處理財產損溢等 貸：原材料/庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）4、月末處理余額在貸方，表示應交而未交增值稅借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預繳增值稅方式借：應交稅費未交增值稅貸：應交稅費應交增值稅（轉出多交增值稅）不采用預繳方式不作處理5、上交稅費當月交當月借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款當月交上月

15、借：應交稅費未交增值稅貸：銀行存款十五、成本費用核算1 、支付管理費用等借：管理費用（管理部門費用）銷售費用（銷售部門費用）財務費用（利息費用、銀行手續(xù)費）制造費用（車間一般耗用）貸：銀行存款/庫存現金2、生產車間發(fā)生的料工借：生產成本貸：原材料應付職工薪酬3、結轉制造費用借：生產成本貸：制造費用4、結轉完工產品借：庫存商品貸：生產成本5、結轉已銷產品成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品6、支付各種罰款借：營業(yè)外支出貸：銀行存款7、計提所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費應交所得稅8、上交所得稅借：應交稅費應交所得稅貸：銀行存款十六、所有者權益核算實收資本1 、接受投資借：銀行存款原材料應交稅費應交增

16、值稅（進項稅額）固定資產無形資產貸：實收資本/股本資本公積2、資本溢價借：銀行存款貸：實收資本/股本資本公積資本溢價 /股本溢價3、資本公積轉增資本借：資本公積 貸：實收資本盈余公積4、提取法定盈余公積借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積5、盈余公積補虧借：盈余公積貸：利潤分配盈余公積補虧6、盈余公積轉增資本借：盈余公積貸：實收資本7、用盈余公積發(fā)放現金股利宣告發(fā)放借：盈余公積貸：應付股利支付股利借：應付股利貸：銀行存款利潤分配8、結轉本年利潤借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積10 、宣告發(fā)放現金股利借：利潤分配應付現金股利貸：應付股利11 、結轉利潤分配明細賬借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積利潤分配應付現金股利利潤分配