1、匯仁集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法（討論稿）1、總則11 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的原則 各法人單位統(tǒng)一委托集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部向各法人單位派駐財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、人員。12 適用范圍 : 集團(tuán)內(nèi)全部企業(yè)1 3 批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)總裁辦公會(huì)審議，總裁批準(zhǔn)。2 財(cái)務(wù)管理組織體制2 1 組織機(jī)構(gòu)2 11 集團(tuán)財(cái)務(wù)部：通過綜合運(yùn)用會(huì)計(jì)核算、 財(cái)務(wù)管理、 資金管理、資本運(yùn)營等財(cái)務(wù) 手段反映經(jīng)營狀況、 資產(chǎn)狀況， 控制經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、 控制企業(yè)的資 產(chǎn)質(zhì)量，評(píng)價(jià)企業(yè)的價(jià)值。集團(tuán)財(cái)務(wù)部設(shè)立：會(huì)計(jì)核算中心、財(cái)務(wù)管理中心、結(jié)算中心、 資本運(yùn)營中心。212 會(huì)計(jì)核算中心：負(fù)責(zé)制定全集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算辦法。 負(fù)責(zé)管理各法人單位

2、的會(huì)計(jì)核算工作。 負(fù)責(zé)合并集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。對全集團(tuán)的資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管。 負(fù)責(zé)集團(tuán)統(tǒng)一的稅務(wù)籌劃。213 財(cái)務(wù)管理中心： 負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)的年度、月度預(yù)算。 負(fù)責(zé)經(jīng)營預(yù)算的控制 負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析 負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)分析214 資金結(jié)算中心： 資金結(jié)算中心是集團(tuán)資金的管理機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)度集團(tuán)內(nèi)各法人單位的資金 負(fù)責(zé)平衡、控制集團(tuán)內(nèi)的資金預(yù)算 負(fù)責(zé)集團(tuán)的統(tǒng)一信用融資 負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位的資金往來 負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間的資金往來管理。 負(fù)責(zé)控制集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。2 1 5 資本運(yùn)營中心： 資本運(yùn)營中心是集團(tuán)投資、融資的管理機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)組織投資項(xiàng)目的可行性分析，編寫商業(yè)計(jì)劃書。 負(fù)責(zé)資本性支出的預(yù)算編制。 負(fù)責(zé)

3、權(quán)益性融資的研究分析。 負(fù)責(zé)集團(tuán)股權(quán)、證券的管理。負(fù)責(zé)上市的準(zhǔn)備工作。216 各法人單位的核算 各獨(dú)立法人單位根據(jù)需要由集團(tuán)財(cái)務(wù)部委派財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) ; 進(jìn)行獨(dú) 立核算。生產(chǎn)型的法人單位要實(shí)行二級(jí)核算， 車間核算人員業(yè)務(wù) 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理。22 財(cái)務(wù)決策體制221 投資決策權(quán) 各事業(yè)部提出，資本運(yùn)營部負(fù)責(zé)組織對投資項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)， 提出評(píng)價(jià)報(bào)告及商業(yè)計(jì)劃書，總裁辦公會(huì)審議、總裁審批。222 融資決策權(quán) 權(quán)益性融資項(xiàng)目由資本運(yùn)營中心研究提出研究報(bào)告。總裁辦公會(huì) 審議，總裁審批。信用融資由資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)提出審請，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。報(bào)總 裁辦公會(huì)備案。223 預(yù)算審批權(quán) 集團(tuán)年度預(yù)算由財(cái)務(wù)管理中心組織編

4、制，總裁辦公會(huì)審議，總裁 批準(zhǔn)。季度預(yù)算調(diào)整由各部門提出財(cái)務(wù)部匯總，總裁辦公會(huì)審議，總裁 批準(zhǔn)。月度資金預(yù)算財(cái)務(wù)管理部組織匯總，資金結(jié)算中心平衡，財(cái)務(wù)部 經(jīng)理批準(zhǔn)。224 資金支付權(quán) 預(yù)算內(nèi)費(fèi)用性資金支付由經(jīng)辦人提出， 經(jīng)辦人上一級(jí) （主任以上 含主任）負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)管理中心審核預(yù)算、 資金結(jié)算中心復(fù)合核 付款。預(yù)算內(nèi)采購資金支付由經(jīng)辦人提出，資金結(jié)算中心審核付款。 預(yù)算外資金支付由經(jīng)辦人提出， 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批， 費(fèi)用性支 出 1 萬元以下；采購資金 10 萬元以下的由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，此限額 以上的及預(yù)算外資本性支出一律由總裁審批。23 財(cái)務(wù)委派制度231 集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)向集團(tuán)內(nèi)法人單

5、位委派財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。232 負(fù)責(zé)向集團(tuán)內(nèi)二級(jí)核算單位委派核算員。233 委派機(jī)構(gòu)的人員由財(cái)務(wù)部管理，薪資、福利標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)統(tǒng)一制訂。234 如需委派財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁直接任命。3預(yù)算管理制度（ 見附件 1）4會(huì)計(jì)核算的原則41 會(huì)計(jì)核算的依據(jù) ： 依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其它法律法規(guī)關(guān) 于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的 規(guī)定。42 會(huì)計(jì)核算的范圍42 1 貨幣資金、有價(jià)證券的收付；422 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；423 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；424 資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；425 收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；426 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。43 會(huì)計(jì)核算的方

6、法4 3 1 會(huì)計(jì)記帳方法采用借貸記帳法、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。4 3 2 各法人單位資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則，保 證各法人單位會(huì)計(jì)核算的獨(dú)立性。5資金管理制度51 嚴(yán)格收支兩條線511 各獨(dú)立核算單位只許可在集團(tuán)指定的銀行分別開立收款帳戶及付款 帳戶。512 經(jīng)營性收入一律進(jìn)入收款帳戶。513 經(jīng)營性支出一律由支出帳戶支付。514 嚴(yán)格執(zhí)行備用金標(biāo)準(zhǔn)。515 支出帳戶資金來源由集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)預(yù)算劃入。52 統(tǒng)一委托結(jié)算中心管理(見附件 2)6固定資產(chǎn)管理制度61 定義及分類6. 1.1企業(yè)的單價(jià)2 0 0 0元以上，使用年限1年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用 使用年限2年以上的資

7、產(chǎn)為固定資產(chǎn)。6. 1. 2固定資產(chǎn)分為5大類；房屋及建筑物機(jī)械設(shè)備電子設(shè)備(如手提電話、復(fù)印機(jī))運(yùn)輸工具其它設(shè)備6. 2 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：(1) 房屋及建筑物 35 年年折舊率2.71%(2) 機(jī)械設(shè)備10年年折舊率9.5%(3) 電子設(shè)備5年年折舊率19%(4) 運(yùn)輸工具8年年折舊率11.88%(5) 其它設(shè)備5年年折舊率19%固定資產(chǎn)以計(jì)留5殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊還可繼續(xù)使用 的，不再計(jì)提折舊。6. 3 財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)帳、設(shè)備管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)帳與固定資產(chǎn)實(shí)物應(yīng)相符。企業(yè)對固 資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理

8、會(huì)計(jì)手續(xù)。6. 4 固定資產(chǎn)增加6. 4. 1 購入固定資產(chǎn)采購部門根據(jù)預(yù)算向財(cái)務(wù)部門提出申請，資金結(jié)算中心進(jìn)行預(yù)算審 核、付款。購入的固定資產(chǎn)，以購入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào) 試、保險(xiǎn)等 費(fèi)用計(jì)價(jià)；6. 4. 2 自行建(制)的固定資產(chǎn)自行建(制)的固定資產(chǎn)由設(shè)備管理部門申請立項(xiàng)并完成預(yù)算審批 后開始建造，建造固定資產(chǎn)的資金應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)管理按項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核 算，應(yīng)按建造過程中的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)， 完工應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)竣手續(xù)并及 時(shí)記入固定資產(chǎn)明細(xì)帳、臺(tái)帳。643 投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。64 4 固定產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)， 由設(shè)備管

9、理部門審查，報(bào)運(yùn)營保障部備案，于年度決算時(shí)處理完畢。6 6 閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司設(shè)備管理部門報(bào)告，由集團(tuán)公司實(shí)行 有償統(tǒng)一劃拔 .7存貨管理制度71 核算的范圍 產(chǎn)成品 庫存商品 在途商品 原材料： 輔助材料 包裝物 備品備件 （用于日常維修的消耗性材料） 辦公及勞動(dòng)保護(hù)用品 （日常辦公用消耗材料、勞動(dòng)保護(hù)用品） 低值易耗品 （價(jià)值不夠固定資產(chǎn)、一次攤?cè)氤杀尽⒖砷L期使用的物品，需要由有關(guān)部門 進(jìn)行實(shí)物管理）庫存設(shè)備 （ 庫存固定資產(chǎn)及設(shè)備 ）7 2 存貨的計(jì)價(jià)72 1 購入存貨，按買價(jià)加上運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、合理損耗，入庫前 的挑選整理、加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)722 自制的按制造成本計(jì)價(jià)；7

10、23 委托加工的按照耗用的材料加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)； 724 投資者投入的按評(píng)估價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià) 7 25 盤盈的以同類存貨價(jià)值計(jì)價(jià)；73 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)731 產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、輔助材料按加權(quán)平均的計(jì)價(jià) 方法計(jì)價(jià)。732 包裝物、備品備件按計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)， 計(jì)劃價(jià)格每年由供應(yīng)部修訂一次， 并將價(jià)格目錄下發(fā)至各部門。732 庫存設(shè)備按單臺(tái)實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)。733 低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷，并進(jìn)行實(shí)物管理。734 存貨的盤點(diǎn)核對 存貨盤點(diǎn)：應(yīng)定期、不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度決算前必須進(jìn)行一次全面 清點(diǎn)。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨由供應(yīng)部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部、生 產(chǎn)

11、部、質(zhì)量管理部共同審議， 2 萬元以下的由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，超過兩萬元 的由總裁審批。8成本、費(fèi)用管理81 產(chǎn)品成本核算的原則、方法81 1 采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，產(chǎn)品成本核算采用品種法。812 成本核算采用兩級(jí)核算，基本生產(chǎn)車間核算制造成本，輔助生產(chǎn)車間 核算能源動(dòng)力成本、勞務(wù)工時(shí)成本。813 原材料、輔助材料、包裝物、直接人工費(fèi)根據(jù)產(chǎn)品實(shí)際消耗直接計(jì)入 產(chǎn)品成本。814 能源動(dòng)力費(fèi)用根據(jù)計(jì)量將成本分配到各基本生產(chǎn)車間基本生產(chǎn)歸集到制造費(fèi)用。815 機(jī)修部門勞務(wù)按耗用工時(shí)分配。816 基本生產(chǎn)車間將制造費(fèi)用在不同產(chǎn)品之間分配。分配方法由生產(chǎn)部與 財(cái)務(wù)部共同制定標(biāo)準(zhǔn)。8.1.7 產(chǎn)品的直接成本予算

12、、 各車間的制造費(fèi)用預(yù)算由制造事業(yè)部根據(jù)集團(tuán)下 達(dá)的成本目標(biāo)組織編制，車間核算員負(fù)責(zé)日常控制。818 成本核算的流程（見附件 3）82 銷售費(fèi)用的管理8. 2 . 1集團(tuán)銷售費(fèi)用預(yù)算專業(yè)產(chǎn)品營銷部 、OTC營銷部分別編制經(jīng)審批后 執(zhí)行并報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算。822 銷售費(fèi)用中廣告費(fèi)由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)廣告的投入規(guī)模、受益 情況向各公司分配。823 非廣告費(fèi)用由各分公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算控制。83 管理費(fèi)用的管理831 集團(tuán)總部各部門的管理費(fèi)用由各部門分別編制預(yù)算行政部匯總報(bào)財(cái)務(wù) 管理中心。832 管理費(fèi)用的日常管理（ 根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的年度總體計(jì)劃，平衡、 審批各部門年度預(yù)算，

13、季度預(yù)算分析調(diào)整，月度費(fèi)用預(yù)算審批 ） 由行政部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算控制。832 各分公司的管理費(fèi)用由各分公司編制預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算 控制。833 管理費(fèi)用由會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)各分公司的經(jīng)營規(guī)模，管理難度向各分 公司收取管理費(fèi)用 （分?jǐn)偙壤ǎ?。9集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用 集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用由集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù)貸款計(jì)劃編制預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)財(cái) 務(wù)管理中心進(jìn)行預(yù)算控制。10集團(tuán)研發(fā)費(fèi)用的管理101 集團(tuán)研究開發(fā)費(fèi)用由集團(tuán)按規(guī)定的程序由集團(tuán)開發(fā)部立項(xiàng)，按項(xiàng)目編制 預(yù)算，集團(tuán)財(cái)務(wù)根據(jù)預(yù)算進(jìn)行項(xiàng)目管理。102 研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算成本包括： 項(xiàng)目領(lǐng)用的材料、 項(xiàng)目人員工資福利、 差旅費(fèi)、 技術(shù)協(xié)作、臨床實(shí)驗(yàn)、中試費(fèi)用等。102 項(xiàng)目開發(fā)成功進(jìn)行項(xiàng)目決算，項(xiàng)目成本按項(xiàng)目的受益單位分別轉(zhuǎn)入管理 費(fèi)用。10集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)告體系10 1 會(huì)計(jì)報(bào)告體系的組成101 1 為投資者提供了解企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營成 果的