1、探析個人創業要重視稅收籌劃稅法的精髓是只要有經營活動或有收入，原則上都應該是具有納稅義務的納稅人。 企業或個人在領取工商營業執照之日起的 30 日內需要辦理稅務登記，按照稅法規定，即 使未辦理稅務登記，只要實現了經營收入，原則上就應該繳稅。原則上應該繳稅并不意味著實際上要繳稅，稅務部門有一個起征點的規定，同時針 對部分群體和初創企業還有相應的減稅、免征稅或暫緩征稅的條款。如對殘疾人、下崗 職工再就業、復轉軍人和大學生自謀職業等個體創業者的稅收優惠政策; 從事咨詢業、信息業、技術服務業、商業、物流業、對外貿易業、旅游業、居民服務業、飲食業、教育 文化事業、衛生事業的企業或經營單位，有些地方還實行

2、特殊優惠。要創業，不但要有百倍的勇氣，更要有百倍的細心，把欲投資地區、行業的相關稅 收政策吃透。1、入對行營業稅暫行條例規定如下機構可享受稅收減免優惠：托兒所、幼兒園、養老 院、殘疾人福利機構提供的育養、婚介等服務 ; 殘疾人員個人提供的勞務 ; 醫院、診所和 其他醫療機構提供的醫療服務 ; 學校和其他教育機構提供的教育勞務以及從事科技研究取 得的技術轉讓收入等等，不繳營業稅。此外，符合國家規定的民政福利企業和廢舊物資 回收企業，也可享受一定的增值稅免稅、減稅待遇。符合國家規定的高新技術企業，符合條件的第三產業企業，以廢渣、廢水、廢氣為 主要原料生產的企業，在國家確定的老、少、邊、窮地區新辦的

3、企業，新辦的勞務服務就業企業，教育部門所屬的學校辦的工廠、農場、民政部門所屬的福利生產企業，鄉鎮 企業等等。2、進對房各地招商風風火火，如果能夠選擇恰當的地點注冊經營，可能會為創業者帶來不小 的回報。很多地方規定：經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在 城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業 和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。如果選用自有房屋的，需要在采取收租方式和以實物投資參與經營分紅的方式中進 行選擇，比較哪一種方式會明顯減低稅負。一般而言，營業用房產稅是按房產余值的 1.2%按年征收，這里的房產余值是依照房產原值一

4、次減除 10%至 30%后的余額計算繳納 出租房屋的房產稅是按租金收入的 12%按年征收。采取收租的方式：企業支付的租金作為費用計入經營成本，減少應納稅所得額，年 終分紅數額減少，企業稅負和個人所得稅稅額都較減少。但是房屋租金收入需要繳納營 業稅。有專家建議，在與他人合伙經營時，收租的方式較以房抵資要明智一些。采取以房屋作價參與經營的方式：根據上述分析可知，企業所得稅和個人所得稅將 較上述方式增加不少，但不用繳納租金營業稅。創業者要合理測算成本增大帶來的利潤下降及稅收下降的程度，權衡利弊，選擇最 優化的方案。3、選對人中國稅收策劃網CEO李記有先生在去年舉辦的首屆中國財務經理年會上給出席會議

5、的財務經理出了一道題：一家 10 人的管理咨詢公司，年銷售額預計為 1000萬元，按正 常情況應該繳納 80 萬元左右營業稅，如何做到一分錢的稅不交，又不違反稅法嗎 ?他表示只要熟通稅法，善于籌劃，有兩種方法可以讓這家公司免交 80萬元的稅款：一、國家規定：新辦的服務型企業，安排失業、下崗人員達到 30%的，可以免三年 營業稅和所得稅。這個政策看起來非常簡單，但非常實用。該公司可以安排兩個下崗女 工干食堂，再安排一個失業或下崗的給領導開車，這樣， 80 萬元的稅就不用交了。二、2004 年新的稅務政策規定：興辦的私營企業安排退役士官達到 30%比例的，可 以免三年營業稅和所得稅。該公司完全可以

6、招個退役的男兵開車，招兩個女兵做秘書和 話務員，同樣達到避稅的目的。鏈接：類似的規定安置“四殘人員”占企業生產人員 35%以上的民政福利企業，其經營屬于營業稅 “服務業”稅目范圍內 （廣告業除外 ）的業務，免繳營業稅。凡雇工 8 人（含 8 人） 以上的下崗失業人員個體工商業戶，當年新招用下崗失業人員 必須達到職工總數的 30%以上（含30%），并與其簽訂 1年以上（含 1年）期限勞動合同的， 方可享受新辦服務型企業相應期限的營業稅優惠政策。這里的符合享受新辦服務型企業 免征營業稅優惠政策條件的個體工商業戶，僅限于：代理業、旅店業、飲食業、旅游 業、倉儲業、租賃業和其他服務業 （ 不包括廣告業

7、、桑拿、按摩、網吧、氧吧 ） 的經營活 動所取得的收入免征營業稅另外，根據政策規定，雇工 8人（含 8人）以上的下崗失業人員的個體工商業戶，原來已經享受了免征營業稅優惠但享受期未滿 3 年，現以新辦服務型企業的名義申請免征 營業稅的，只能享受 3 年免稅期限中尚未享受完的免稅期限，即兩項免稅的期限合計不 得超過 3 年。4、開對支盡量增加成本，沖減利潤。創業者可以提高壞帳準備提取率，由于壞帳準備金屬于 管理費用項目，這樣就減少利潤 ; 縮短折舊年限，增加折舊金額，減少利潤 ; 合理分攤 水、電、燃料費以及家人生活費用、交通費用及各類雜支。我們提倡“富且仁”，建議創業者在不超過計稅工資的范疇內適

8、當提高員工工資， 為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金， 投保企業財產保險和運輸保險等等。這些費用均在成本中列支，同時也能調動員工積極 性。5、開對店目前，個人創業可選擇方式有個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業、私營企業等 四種。重慶稅收專家劉敏對四種投資方式應納稅額作了如下解析：個體工商戶：生產經營所得適用 5%- 35%勺五級超額累進稅率，稅率表如下：個體工商戶所得稅率表級數 全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數1 不超過 5000 元 5% 02 5000 元 1 萬元 10% 2503 1 萬元 3萬元 20% 12504 3 萬元 5萬元 30%

9、42505 5 萬元以上 35% 6750應納稅額計算公式：全年應納稅所得額 =年度生產、經營收入總額成本、費用、損失全年應納稅額=全年應納稅所得額X適用稅率-速算扣除數個人獨資企業：自 2000 年起，個人獨資企業停止征收企業所得稅，僅比照個體工商 戶的生產、經營所得征收個人所得稅。如某個人獨資企業年應納稅所得額為 7 萬元，適 用稅率為 35%，應納個人所得稅 70000X 35%-6750（ 個人所得稅速算扣除數 ）=17750 元， 實際稅負為 17750/70000 X 100%=25.36%但. 是如果能夠適當安排，可以節省不少支出。如：某人經營裝飾材料公司，材料銷售年收入 4萬元

10、，裝修收入 3 萬元，如果分成 兩個公司，那么年納稅應該為：30000X 20%-1250（ 個人所得稅速算扣除數 ）=4750 元和 40000X 30%-4250=7750 元， 兩人合計納稅 4750+7750=12500元，每年節稅 17750-12500=5250 元。合伙企業：各合伙人訂立合伙協議，共同出資、合伙經營、共享收益、共擔風險， 并對合伙企業債務承擔無限連帶責任，合伙損益由合伙人依照約定比例分配。同樣，從2000 年起，停止征收企業所得稅，各合伙人的投資所得，比照個體工商戶的生產、經營 所得征收個人所得稅。私營企業：多個股東以出資額對公司承擔有限責任，公司以其全部資產對其債務承 擔責任。企業的利潤繳納企業所得稅，投資者按比例所分得的股利繳納20%的個人所得稅。私營企業應納稅額按照 33%稅率計算，某些盈利較少的企業，可以享受18%和 27%的低稅率。如：某人占私營企業出資額的 50%，企業稅前所得為 10 萬元，所得稅稅率為 33%， 應納稅100000X 33%=3300（元，稅后所得為100000-33000=67000元，如果將利潤全部分 配，該投資者分得股利為：67000X 50%=33500元，稅后收入為：33500 X （1 - 20%）=26800元。在上述四種企業運作模式中，收入相同時，個體工商戶、個人獨資企業、合伙企