1、西安交通大學科研經費審計實施辦法（2012年6月25日校長辦公會審議通過）第一條為健全學校科研經費管理和使用的監督約束機制，保障科研經費使用 的真實性、合法性和有效性，提高科研經費的使用效益，根據教育系統內 部審計工作規定（教育部令第17號）、教育部關于進一步貫徹執行國家 科研經費管理政策加強高校科研經費管理的通知（教財（201112號） 等文件精神，以及國家和學校冇關科研經費管理辦法，結合我校實際情況，制 定本辦法。第二條本辦法所稱科研經費審計，是指學校審計處運用審計手段，依據國 家和學校有關科研經費管理的規定及項目任務書，對學校各類科研經費的內部 控制、財務收支情況及其資金使用效益等全過程

2、進行監督和評價。第三條 科研經費審計范圍：縱向科研項目經費和橫向科研項目經費。（一）縱向科研項目經費是指通過承擔國家或地方政府常設的計劃項目或者專 項項口取得的科研項口經費。（二）橫向科研項冃經費是指通過對外開展科研活動取得的除縱向科研項冃經 費z外的其他所有科研項口經費，包括通過合作研究、委托研究、技術開發、 技術咨詢、技術服務、技術轉讓等合同方式取得的經費以及承擔各黨派、社會 團體、專業研究機構等非政府機構科研項目取得的經費。第四條科研經費審計類型（-）科研經費決算審簽。此類審計主要是指按照國家科研經費管理的相關 規定，必須經由審計處審簽后方能上報科研經費財務決算的審計項目。其具 體審簽范

3、圍，按照國家的有關規定確定。（-）學校口主安排的科研經費審計（以下簡稱“口審”）。此類審計主要是 指審計處根據上級有關政策及學校科研經費使用狀況,重點抽查部分科研項0 并對其財務收支等情況進行審計。（三）委托社會中介機構實施的科研經費審計。此類審計是指科研項目在結題 驗收之前，按照經費主管部門的要求，需要委托社會中介機構對將要進行結題 驗收項口經費的使用情況進行審計，并出具審計報告。第五條審計處根據相關科研經費管理辦法，按第四條所列審計類型分類的具休內容進行審計(-)科研經費決算審簽的主要內容1財務決算的編制是否符合國家的有關規定；2決算是否符合預算的要求，有無超預算現象；3 .科研項廿決算編

4、制及數據的真實性、完整性；冇無弄虛作假現象；4 .項口預算資金、配套資金、自籌資金的到位情況；5 經費決算的開支執行國家及上級有關科研經費管理相關政策、規定的情況;6決算報表數據是否與財務賬簿記錄和符，經費收入、支出、結余是否準確;7科研項目決算報表內容填寫是否完整。(二)自審及委托社會中介機構審計的主耍內容1科研經費的管理情況，包括對財經法規和各項科研經費管理制度、規定 的貫徹落實情況，科研經費內部管理制度建設及執行情況，學校科研、財務等 部門及科研項目負責人在經費管理使用中的權限分工情況，以及針對學校財務 工作特點制定內部財務管理制度情況；2 經費會計核算情況，包括單獨核算情況，會計科目設

5、置規范性、核算內容 和財務報告信息的真實、準確和完整性，經費開支審批程序和手續的完備性, 以及相關財務檔案資料保存管理情況等；3科研經費預算執行情況，包括按照規定的支出范圍和標準執行預算情況, 預算調整的必要性和程序規范性，撥付合作單位預算資金規范性及監管情況, 配套資金及吋足額到位情況；有無超預算、超范圍、超標準支出，擠占、挪用、 轉移科研經費，自行分解、擅自轉撥科研經費等問題；4科研經費使用情況，包括科研經費支出是否嚴格執行國家科研經費相關 管理規定和遵守學校科研管理相關辦法，重點關注設備費、差旅費、會議費、 國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費、測試化驗加工費等支出的真實性、 合法性及準

6、確性；5 .資產管理情況，包括固定資產和無形資產管理情況，如批復購置設備預 算的執行情況，資產出入庫管理情況，購置設備的開放共享情況，購置設備納 入學校資產管理情況，知識產權管理情況等；6科研經費決算情況，包扌舌編報決算和結題財務報告情況，及時清理賬目、 確定科研經費支出情況;財務決算報告真實準確地反映科研項目經費預算執行情況；科研項目預期成果及效益完成情況；7科研經費資金結余情況，是否存在科研經費結題不結賬或不及時結題，導 致科研經費沉淀閑置、長期掛賬，效益喪失；是否存在 違反規定使用和轉移 結余資金的情況；8 .其他需要審計的事項。第六條科研經費審計組織方式（-）科研經費決算審簽和自主安排

7、的審計項目由審計處組織實施。（-）按規定需要委托社會中介機構實施的科研經費審計項目，由審計處組 織委托社會中介機構進行審計，委托程序執行西安交通大學委托社會審計業 務管理辦法（西交審（2012 ）3號）。第七條科研經費審計程序（-）科研經費決算審簽程序1科研項目負責人按照上報決算規定的時間，提前核對經費賬目和資產，核 實撥款和各類支出情況，并依據科研經費收支明細賬等，按照科研經費決算報 表編制要求，如實編制科研經費決算報表，由科研項冃負責人簽字后報經財務 處審核并加蓋財務處印章；2科研項口負責人應提前2個工作日，將經費決算報表及固定資產購置清 單等相關資料送審計處；3審計處收到資料后，按照木辦

8、法第五條第一款規定的內容對其經費決算進 行審查，如發現決算報表所填內容、數據與財務賬簿記錄不相符、不準確、 不真實，經費開支內容不符合財務管理的有關規定，將通知項目負責人，在 規定的時間內補充，修正資料；4審計處審核確認無誤后簽字并蓋章。（-）學校口主安排的科研經費審計程序1 .自審的科研經費審計項目實行計劃管理,由審計處、科研院、財務處等相 關部門共同研究，綜合考慮學校科研經費的使用情況、單項科研項fi經費的額 度、項目的重耍性，捉出科研經費審計立項計劃，立項的科研經費審計項目， 由科研院向審計處岀具審計委托書，審計處根據審計委托書，開展科研經費審 計工作；2 審計處根據工作安排，在實施審計

9、前3天將審計通知書送達科研院，并 抄送財務處、項口負責人及所在單位；3審計處在開展審計前，必須進行審前調查，向科研院、財務處等和關管理 部門和項口負責人了解情況，制定詳細的審計實施方案、確定審計重點內容及 審計時間安排等；4審計處牽頭組織召開由科研院、財務處、相關學院及項口負責人 參加的 審前溝通會，告知計劃審讓項目，明確審計目的、范圍和時限，提出審計要 求，布置具體審計事宜；5項目負責人按審計通知卩的要求按時報送審計資料，并對提供資料的真實 性和完整性負責，審計處按照規范的審計程序和審計方法實施審計；6審計處出具審計報告征求意見稿，征求項目負責人、科研院及財務處意 見后，依據反饋意見進行復核

10、后，向學校提交審計結果報告，報主管審計的校 領導審批；7審計處向科研院捉交審計報告，對科研經費使用是否合理、是否合規、是 否存在損失浪費或閑置沉淀現象，科研成果是否達到預期研究目標等方面發表 審計評價意見，并提出改進科研經費管理、提高科研經費使用效益的意見和建 議;8項口負責人及相關單位對審計報告中提出的問題和審計建議，應當認真研 究制定整改措施，并按要求進行落實、整改，審計處對落實整改情況進行后 續檢杳，未落實整改的項目不得結題驗收并進行通報。9審計處負責對科研項目審計資料進行整理、歸檔。（三）按規定必須委托社會中介機構實施的科研經費審計程序1審計處 在國家及上級主管部門指定范圍內通過規范程

11、序 選擇社會小介 機構，簽訂委托審計合同，明確審計范圍、內容和要求，并負責協調和解決項 目負責人在審計中遇到的困難和問題；2社會中介機構根據合同約定按時提交審計報告征求意見稿，審計處指定專 人負責對提交審計報告征求意見稿進行復核，經復核后的審計報告征求科研 院、財務處及項目負責人意見，經 科研院、財務處及項目負責人確認后， 出具正式審計報告一式五份（項口負責人2份、科研院、財務處、審計處齊1 份）。第八條科研經費審計所需要的資料（-）科研經費決算審簽所需要的資料1科研項目批復預算； 2科研經費收支明細表和固定資產清單（需由課題負責人、國冇資產管理 處、所在學院負責人簽字蓋章）;3項目支出屮若含

12、有i辦作費支岀，應提供i辦作i辦議書原件；4經財務處簽字確認的科研經費決算報表；5 其他相關資料。（二）自審和委托中介機構審計項目所需要的資料1科研項口立項批復文件及下達的項口預算書；2科研項口實施協議、合同任務書及項口實施屮相關的其他協議（對外協作、 加工協議）等；3 .科研項目結題財務驗收申請報告;4 項目經費使用的會計報表、賬簿、憑證；以及設備購置明細清單；5協作單位使用協作經費的會計報表；6自籌經費來源和使用情況說明；7項目結余經費使用說明；8課題承擔單位基木情況、課題立項基木情況、課題實施情況、課題產業 化現狀及趨勢說明；9其他相關資料。第九條審計處根據工作需要，可以對科研經費有關的經濟活動進行延伸審 計,和關單位和個人應當子以配合。對不按