1、一般銷售方式下的銷售額特殊銷售方式下的銷售額增值稅銷售額的確定1、包括向購買方收取的 全部價款和價外費用 ，價外費用一般為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額。2、增值稅的銷售額 不包括收取的增值稅銷項稅額，如果納稅人取得的是價稅合計金額，還需換算成不含增值稅的銷售額。銷售額 =含稅增值稅銷售額 / （ 1+稅率）1、折扣銷售銷售額和折扣額 在同一張發票上 分別注明（商業折扣）的，按折扣后 余額計算銷項稅額2、以舊換新方式銷一般按 新貨同期銷售價格確定銷售額，不售得減除舊貨收購價格3、還本方式銷售銷售額就是貨物的銷售價格，不能扣除還本支出4、以物易物方式銷雙方以各自發出的貨物價核算

2、銷售額售5、包裝物押金1)一年以內且未過企業規定期限， 單獨核算者，不做銷售處理2） 一年以內但過企業規定期限，單獨核算者，做銷售處理3） 一年以上，一般做銷售處理注：押金屬于含稅金額，計稅時應先將其換算為不含稅銷售額再并入銷售額征稅。包裝物 租金屬于價外費用，在收取時便換算為不含稅收入并入銷售額征稅6、混合銷售一般情況下，繳納增值稅為主的企業的混合銷售交增值稅，繳納營業稅為主的企業的混合銷售行為交營業稅。特殊規定 ：銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為，應分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的銷售額。1、納稅人銷售價格1)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷明顯偏低且無正當售價格確定視同銷售

3、 的銷理由2)按其他納稅人最近時期同類貨物的平售額2、有視同銷售貨物3)均銷售價格確定行為而無銷售額按組成計稅價格確定增值稅的進項稅可從銷項稅額中抵扣不可從銷項稅額中抵扣1、取得四票，憑票抵扣1、用于非增值稅應稅項目、 免征增值稅1)增值稅專用發票項目、集體福利或者個人消費的購進貨2)海關進口增值稅專用繳款書物或者應稅勞務；3)購進農產品取得農產品收購發票2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅進項稅額 =買價 * 扣除率 13%勞務；4)運輸費用，取得運輸發票3、非正常損失的在產品、 產成品所耗用進項稅額 =運輸費用金額 * 扣除率 7%的購進貨物或者應稅勞務；4、國務院財政、稅務主管部門規定的

4、納2、用于生產或銷售稅人自用消費品；5、本條第 1 項至第 4 項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。消費稅納稅環節生產銷售生產自用委托加工進口從量定額從價定率復合計稅銷售量 * 稅率銷售額 * 稅率銷售額 * 稅率 +銷售量 * 稅率連續生產不交稅不交稅不交稅其他方面組價 *稅率組價*稅率+數量*稅率數量*稅率數量*稅率組價 *稅率組價*稅率+數量*稅率數量*稅率組價 *稅率組價*稅率+數量*稅率零售金銀鉆銷售額 * 稅率批發卷煙銷售額 * 稅率PS：1.銷售額均為不含增值稅銷售額，注意換算2.生產自用從價組價 =（成本 +利潤）（/ 1-消費稅稅率）復合組價 =（成本 +利潤 +數量 * 定額稅率 ）/（1-消費稅稅率）3.委托加工從價組價 =（材料成本 +加工費） /（1-消費稅稅率）復合組價 =（材料成本 +加工費 +數量 * 定額稅率 ）/（1-消費稅稅率）4.進口