1、【最新卓越管理方案 您可自由編輯】（管理制度）存貨管理辦法存貨管理辦法總則第1 條為了優化企業存貨管理，保障倉庫保管安全、有序、規范，提高倉庫工作效率，特制定本辦法。第 2 條本辦法中的存貨是指公司于日常活動中持有的，以備出售的產成品或商品、于產品，以及于生產或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、于產品、半成品、產成品、商品、 周轉材料等。第 3 條 存貨只有同時滿足以下倆個條件，才能加以確認。1. 該存貨包含的經濟利益很可能流入公司。2. 該存貨的成本能夠可靠地計量。第二則存貨的計量第 1 條存貨的初始成本的計量存貨于取得時，應按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而

2、有所不同，具體按以下原則確定：1 . 購入的存貨，其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。2 .自制的存貨，有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、于產品、半成品、產成品等。它們的實際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關費用等實際成本。第 2 條存貨領用、發出的計量公司采用定額成本進行日常核算，根據實際情況，其存貨核算方法簡介如下：1 . 委托外單位加工完成的存貨，有加工后的原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。它們的實際成本，應包括實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費等費用以及按規定應計入成本的稅金，作

3、為實際成本。2 .平時收到原材料等時（產成品、以備出售的產品除外），按定額成本計入相應的存貨會計科目；同時將實際成本和定額成本的差額計入“材料成本差異”科目。平時領用、發出時，均按定額成本計算，月末再將本月應負擔的成本差異進行分攤。3 .平時收到或結轉產成品和以備出售的產品時，按實際發生的成本、費用作為實際成本，將實際成本和定額成本的差異計入“商品成本差異”科目。轉出產品時也同時分攤商品成本差異。第三則存貨的收發管理第 3 條 材料采購必須由計劃營銷部依據公司年度生產運營計劃、 技術部門編制的材料消耗定額和公司制定的采購（計劃）價格及下達的庫存資金限額，分別編制采購計劃。第 4 條 存貨入庫管

4、理1 . 存貨采購必須按規定取得增值稅專用發票。對確實不能取 得增值稅專用發票的，須事先提出申請，報經財務部批準， 方可采購。2 .存貨入庫由經辦人員根據發票、運雜費等外來憑證和采購計劃、采購合同核對，檢查憑證所列材料的品種、規格、數 量和發貨日期等是否和合同、計劃相符。核對無誤后，填制 材料驗收入庫單，由經辦人和公司負責人簽字，質檢員檢驗 貨物后，庫管員根據入庫單的內容核對入庫且簽字，經辦人 據此報帳。材料核算人員根據有關憑證審核發票合法性、正 確性及價格的合理性，且進行相應的會計處理。存貨驗收過程中，如有數量、質量、型號規格不符及破 壞、毀壞等情況應查明原因，屬產品質量問題的，拒絕入庫，

5、實行退貨，如不符，應由計劃營銷部會同關聯部門按照公司 關于質量管理制度提出索賠等處理意見，財務部門應拒絕付 款或部分拒絕付款。3 . 因生產計劃變更，車間已領未用的材料，由領用部門填制“材料退庫單”退回庫房，由庫管員驗收入庫。4 .發生銷售退回：應由銷售部門按原銷售價格開具紅沖內部傳遞憑證，經倉庫保管員驗收入庫簽字確認后，到財務部門 辦理退貨結算手續。原開增值稅發票及抵扣聯必須由銷售部 門于開具紅票辦理退庫時壹且退回財務部門，如發票及抵扣 聯不能退回的，須提供對方單位稅務局開具的退貨證明單方可開增值稅發票。第 5 條存貨發出的管理1 . 生產領用的各種材料，根據生產計劃和當期材料、標準件的消耗

6、定額，填制“領料單”，由責任部門審核簽字，倉庫據此辦理材料出庫。2 .產成品出庫，由計劃營銷部依據公司制定的價格開具電腦版壹式五聯的內部傳遞憑證，財務審核后開具銷售發票且于銷售單上注明發票號碼、蓋章后，第壹聯由計劃營銷部留存，二、 三聯交倉庫據以辦理提貨手續，第四聯作財務記帳憑證，第五聯為出門聯。4 .生產領用廢、邊料，按材料領用辦法執行。廢、邊料銷售，按材料銷售辦法進行。5 .三包賠償領用：由計劃營銷部開具電腦版壹式五聯的內部傳遞憑證，由部門主管領導簽字同意，財務審核蓋章后，二、三聯交倉庫據以辦理提貨手續，第四聯作財務記帳憑證，第五聯為出門聯。第 6 條 庫管員須每星期將倉庫的關聯單據上交分

7、公司財務部簽收，再由分公司財務部將關聯單據復印且上交總公司財務部簽收。第四則存貨明細賬管理第 7 條 所有入庫儲存的商品、材料物資，應按品種登記明細卡， 記錄收發數且結出余額，隨時和實存數量進行核對，且做到卡、實相符。如有不符，應查明原 因且及時糾正。第 8 條倉庫應建立存貨明細賬，詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等，且定期和財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。第 9 條存貨明細賬是記錄實物的收入、發出、 結存情況的重要賬冊，必須按品種、規格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存5年。第 10 條 入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經有效授權批準。第五則存貨的清查第 11 條 每年要進行中期和期末的定期全面盤點工作，對庫存材料、于制品、產成品等存貨資產進行盤點。第 12 條 由計劃部組織力量，做好充分準備，根據工作計劃進度，安排盤點時間；要事先準備盤點清冊，盤點時逐壹登記，發現損壞、變質、陳舊、失效的存貨，要單獨注明，寫明盤點日期，且由盤點人簽章。對從實際盤點日至12 月 31 日的存貨每壹筆收發業務均要單獨列示計算。第 13 條 存貨發生盤盈、盤虧及毀損，應及時按規定審批處理，盤盈的存貨沖減當期的管理費用，盤虧的存貨，應查明原因，由于管