1、-.金融企業會計考試說明單項挑選題庫：1.以下銀行會計不屬于金融企業會計的是；a中國農業銀行會計b中國農業開展銀行會計c中國建立銀行會計2金融會計核算的起點是；d 中國銀行會計a編制審核會計憑證b. 確定會計科目c登記會計賬簿d.應用借貸記賬法3表外科目采納 記賬；a借貸記賬法b.收付記賬法c復式記賬法d. 單式記賬法4. 商業銀行吸取企事業單位或個人的存款是；a.間接存款b.派生存款c.轉賬存款d. 現金存款5銀行為保證資金的平安，在辦理現金收入業務時，應；a先收款，后記賬b先記賬，后收款c一邊收款，一邊記賬d 記賬收款同時進展6商業銀行貸款的后續計量應采納；a實際本錢b重置本錢c攤余本錢d

2、 可變現凈值7以下財產中不能進展抵押的是；a. 依法有權處分的國有土地使用權c土地全部權b. 房屋d.交通運輸工具8.在以下票據中能辦理貼現業務的是；a商業匯票c銀行支票b銀行匯票d 銀行本票9. 銀行賣出外匯現金應選用；a. 鈔買價b鈔賣價c匯買價d 匯賣價10. 商業銀行有時將一局部資金存入其他商業銀行或金融機構，可以用科目進展核算；a. 拆出資金b.存放同業c同業存放d. 拆入資金11. 以下銀行不屬于商業銀行的是；a. 中國農業銀行b中國農業開展銀行c農村商業銀行d 中國銀行12. 存款人辦理日常轉賬業務結算和現金收付的需要而開立的銀行結算賬戶是 ；a. 根本存款賬戶b.一般存款賬戶b

3、.c.專用存款賬戶d. 暫時存款賬戶13. 商業銀行貸款的后續計量應采納 ；a. 實際本錢b.重置本錢c.攤余本錢d. 可變現凈值14. 以下財產中不能進展抵押是；.word.zl.a. 依法有權處分的國有土地使用權b.房屋c.土地全部權d. 交通運輸工具15. 商業銀行有時將一局部資金存入其他商業銀行或金融機構可以用 科目進展核算；a. 拆出資金b.存放同業c.同業存放d. 拆入資金16. 商業銀行吸取的 是中心銀行信貸資金，商業銀行不能使用，應準時繳存中心銀行；a. 活期存款b.定期存款c.儲蓄存款d. 財政性存款17以下四種結算方式中異地同城都能使用的是 ；a.銀行本票b.銀行匯票c.信

4、用卡d. 托收承付18. 銀行為保證資金的平安，在辦理現金付出業務時，應；a.先收款、后記賬b. 先記賬、后付款c.一邊付款、一邊記賬d. 記賬付款同時進展19. 銀行買入外匯現金應選用；a. 鈔買價b鈔賣價c匯買價d 匯賣價20. 以下證券中屬于收益性證券的是；a. 匯票b.支票c本票d. 股票21 商業銀行吸取的存款屬于b；a.以公允價值記賬且其變動計入當期損益的金融負債b.其他金融負債c.交易性金融負債d. 衍生金融負債22. 對商業銀行吸取客戶存款的后續計量應采納c；a.實際本錢b.重置本錢 c.攤余本錢d. 可變現凈值23. 商業銀行吸取 23 企事業單位或個人的存款是d；a.間接存

5、款b.派生存款c.轉賬存款d. 現金存款24 付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起 d承兌或拒絕承兌； 、a、1 日b、3 日c、5 日d、 10 日25 以下科目中，屬于資產類性質的科目有 a；a 存放中心銀行款項b 向中心銀行借款c 聯行往賬d 聯行來賬；26 單位活期存款結息日為a a 每季末月 20 日b 每年 6 月 30 日c 每季末月 30 日d 每年 6 月 20 日27 以下科目中，屬于負債類性質的科目有 b；a 存放中心銀行款項b 向中心銀行借款c 聯行來賬d 聯行往賬28 以下銀行會計不屬于金融企業的是b ；a. 中國農業銀行會計b.中國農業開展銀行

6、會計c.中國建立銀行會計d. 中國銀行會計29 表外科目采納d記賬；a. 借貸記賬法b.收付記賬法c.復式記賬法d. 單式記賬法30 金融會計核算的起點是a ；a. 編制審核會計憑證b.確定會計科目c.登記會計賬簿d.應用借貸記賬法31 銀行會計對外辦理日常業務的主要工具是a；a. 分類賬b.登記簿c.總賬d. 余額表多項挑選題題庫1按存款的來源可以分為；a原始存款b活期存款c一般存款d 財政性存款2存款賬戶按治理要求不同劃分為e派生存款；a.根本存款賬戶b 暫時存款賬戶c.外幣存款賬戶d. 一般存款賬戶e. 專用存款賬戶3. 商業銀行交換的以下票據，屬于應收款的是 ；a. 提出交換的借方票據

7、b.提出交換的貸方票據c.交換提入的借方票據d. 交換提入的貸方票據e.繳存存款預備金票據4. 以下貸款中屬于擔保貸款的是 ；a. 保證貸款b.票據貼現 c.質押貸款d. 信用貸款 e.質押貸款5以下結算工具中同城、異地均可使用的是；a 商業匯票b托付收款c.銀行本票d 銀行匯票e. 信用卡6系統往來可能包括的銀行類別；a 發報經辦行b發報清算行c總行清算中心d 收報清算行e收報經辦行7以下證券中可以買賣的是；a 股票b匯票c.本票d 支票e. 債券8視為融資租賃標準是； a 租賃期屆滿時，租賃資產的全部權轉移給承租人b租賃資產只有承租人才能使用 c承租人有購置租賃資產的挑選權d 租賃資產使用

8、壽命75%以上e 最低租賃付款額的現值90%以上 9構成商業銀行賬務組織的根本容有；a.分類賬b 總賬c.科目日結單d. 余額表e.資產負債表10. 活期儲蓄存款的特點有；a. 存款有息b.1 元起存c.多存不限d. 隨時存取e.不定期限11. 以下容中，借款人可以辦理抵押貸款的財產有；a. 借款人的機器b.交通運輸工具c.宅基地d. 土地全部權 e. 房屋12. 同業往來專用的會計科目是；a.同業存放b.存放同業c.拆出資金d. 清算資金往來e.拆入資金13. 票據結算業務包括 a.支票b.本票c.銀行匯票d.信用卡 14外匯分賬制的容主要有；a.人民幣和外幣分賬核算b.記賬外匯與現匯分賬c

9、.買入或賣出外匯時使用貨幣兌換科目核算d.年終并表編制匯總的人民幣決算報表e.記賬匯率與賬面匯率分賬15. 支付結算原那么的容包括 ；a.遵守信用，履約付款b.疏通支付結算渠道c.誰的錢進誰的賬，由誰支配d. 實行結算監視e.銀行不墊款16. 證券公司專用的會計科目包括以下哪些；a代理買賣證券款b代理兌付證券 c. 代理兌付證券款d 貸款 e吸取存款17 構成商業銀行儲蓄存款根本原那么的容有abce；a.存款自愿b.取款自由 c.存款有息d. 多少不限 e. 為儲戶18 活期儲蓄存款的特點有bcde；a.存款有息b.1元起存c.多存不限d. 隨時存取 e.不定期限19 存款賬戶按治理要求不同劃

10、分為abde；a.根本存款賬戶b暫時存款賬戶c.外幣存款賬戶d. 一般存款賬戶e.專用存款賬戶20 貸款業務的核算要abde；a. 本息分別核算b. 商業貸款與政策性貸款分別核算c.短期貸款與中長期貸款分別核算d. 自營貸款和托付貸款分別核算e. 應計貸款和非應計貸款應分別核算21.以下貸款中屬于擔保貸款的是ace；a.保證貸款b.票據貼現 c.質押貸款d. 信用貸款 e. 質押貸款22 銀行計提貸款缺失預備的資產包括abcd a. 抵押貸款b.質押貸款 c.銀行卡透支 d.預期貸款23 儲蓄存款原那么包括 abcda. 存款自愿 b.取款自由 c.存款有息 d.為儲戶24 現行的支付結算種類

11、包括abcde ；a.支票、匯票 b.本票 c.信用卡、信用證 d. 匯兌 e 托收承付、托付收款25 票據包括 bcd； a 信用卡 b支票 c本票d 匯票26 單位存款賬戶按用途可分為abcd； a 根本賬戶b一般賬戶 c暫時賬戶d 專用賬戶27 支票必需記載的事項有abcde ；a 說明“支票字樣b無條件支付的托付c確定的金額d 付款人名稱e出票日期和出票人簽章判定題題庫1. 金融行業的全部資產都是金融資產；×2. 商業銀行吸取企事業單位或人人的存款是現金存款；3. 中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過5 年； ×4. 本行為收款行，他行為付款行，這類

12、憑證又稱為代付票據；×5. 銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用根底上的票據；6. 商業匯票的付款人是持票人；×7. 銀行發生現金長款時，經查找的確無法歸仍，經批準坐銀行收好處理，通過其他業務收入核算； ×8. 在托收承付結算中，付款人在承付期提出拒付，銀行應審查其拒付理由；9. 托收承付結算業務產生的網往來匯劃為代收業務；10. 租賃是資產的全部權與使用權相別離的交易；11. 固定資產、無形資產、長期望攤費用等物權形式存在的資產不屬于金融資產；12. 單位活期存款的計息時間一般為每月末30 日，結算出來的利息于次日入賬；×13. 貸款業務是商業銀行的主要資

13、產業務之一，也是銀行資金運用的主要形式；14. 如“清算資金往來同城票據清算科目余額為借方，那么表示本行本次交換為應收差額； 15. 注明“現金字樣的銀行本票不得背書轉讓；16. 抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款；×17. 在租賃期間，出租人始終擁有租賃資產的全部權，承租人只獲得相關資產的使用權；18. 一個票據行為的無效并不影響其他票據行為的效力；19. 本行為付款行，對方行為收款行的網往來匯劃業務是發出貸方報單業務；20. 可以自由兌換其他國家貨幣的外匯稱為現匯；21. 特定貸款是指經國務院批準并對貸款可能造成的缺失實行相應補救措施后責成國有獨資 商業銀行發放的貸款；此類貸

14、款屬于政策性貸款；×22. 非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90 天沒有收回的貸款；23. 每一筆貸款只能展期一次；24. 當貸款的 本金或利息逾期 90 天時，應單獨核算；×25 對貸款逾期期間不能按期歸仍的利息，按規定計收復利；26 單位通知存款不管實際存期多長，均按存款人提前通知銀行取款的期限劃分為1 天和 7天兩種； 27 支票的大小寫金額可以更換，但更換人必需簽章以明確責任；×28 出票人在支票上的簽章，必需與預留銀行印鑒相符； 29 貸款缺失預備的計提，不管是本幣資產仍是外幣資產，必需以人民幣計提；× 第三章1.某支行開戶單位吉達商貿20*1

15、 年 5 月 31 日存款賬戶余額為60000 元， 20*1 年 3 月 21 日至 5 月 31 日的累計數為 2566000 元， 20*1 年 6 月該公司存款戶發生的業務如下，本計息期活期存款年利率為0.72%，沒有發生利率調整變化； 16.8，存入現金 16000 元； 26.12，轉賬存入 5000 元； 36.15，開具現金支票支取現金8000 元； 46.17，簽發轉賬支票支付存款12000 元； 56.19，存入現金 7000 元；要求：依據上訴資料，對1 3兩項業務編制會計分錄，同時為該公司開立單位活期存款分戶賬乙種賬，運算該公司20*1 年其次季度的利息，并作利息入賬的

16、會計利息；解： 1 借：庫存現金16000貸：吸取存款活期存款吉達商貿戶160002007 年摘要借方貸方借或貸余額日數積數復核蓋章3 借：吸取存款活期存款吉達商貿戶8000貸：庫存現金 8000分戶賬戶名：吉達商貿賬號利率： 0.72%單位：元月日61承前貸600000072256600000頁7420000008現收1600000貸760000043040000012轉貸500000貸810000032430000015現付800000貸730000021460000017轉借1200000貸610000021220000019現收700000貸680000021360000021轉息78

17、74貸680787492393700000利息 3937000× 0.72%÷ 360 78.74元借：應對利息活期存款利息戶78.74貸：吸取存款活期存款吉達商貿戶78.742.20*2 年 9 月份，某支行發生以下單位定期存款業務：120*2 年 9 月 3 日，天龍集團簽發轉賬支票存入兩年期定期存款200000 元；借：吸取存款活期存款天龍集團200000貸：吸取存款定期存款天龍集200000220*2 年 9 月 12 日，賓館一年期定期存款到期支取，本金金額50000 元，存入時一年期定期存款利率為 2.52%；到期利息 50000× 1× 2

18、.52%1260元借：吸取存款定期存款賓館戶50000應對利息定期存款利息戶1260貸:吸取存款活期存款賓館戶51260320*2 年 9 月 16 日，友情商城要求局部提前支取兩年期定期存款80000 元，該存款于 20*2 年 6 月 25日，存入金額為200000元，存入時兩年期定期存款年利率為3.06%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為 0.72%；利息 80000× 83× 0.72%÷ 360 132.80元借:吸取存款定期存款友情商場戶200000應對利息定期存款利息戶132.80貸:吸取存款活期存款友情商場戶200132.80借：吸取存款活期存款友

19、情商場戶120000貸：吸取存款定期存款友情商場戶120000420*2 年 9 月 18 日， xx 公司來行要求支取于20*1 年 7 月 15 日存入的一年期定期存款100000 元， 存入時一年期定期存款年利率為2.25%，支取日銀行掛牌的活期存款年利率為0.72%；到期利息 =100000× 2.25%×1=2250元過期利息 =100000× 65× 0.72%÷ 360=130元-.借：吸取存款定期存款xx 公司戶 100000應對利息定期存款利息戶2380貸：吸取存款活期存款xx 公司戶 1023803.、某支行的開戶人浩202

20、1 年 11 月 30 日的活期儲蓄存款賬戶的余額為5852.37 元；該支行 2021 年 12 月份活期儲蓄存款科目計息余額表上列示：儲戶浩于上月底未計息積數為326000 元； 2021 年 12 月儲戶浩的活期儲蓄存款賬戶發生了如下業務12021 年12 月3 日存入現金 1500 元22021 年12 月15 日支取現金3000 元32021 年12 月19 日支取現金1000 元42021 年12 月20 日銀行結息當日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.72%結計的利息于次日辦理轉帳52021 年 12 月 27 日儲戶浩來行要求銷戶當日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.72%；要

21、求 :依據上述經濟業務編制會計分錄，同時運算本季度浩存款的利息，并作利息轉帳的帳務處理；112 月 3 日:借：庫存現金1500貸：吸取存款活期儲蓄存款浩戶1500212 月 15 日：借：吸取存款活期儲蓄存款浩戶3000貸：庫存現金 3000312 月 19 日借：吸取存款活期儲蓄存款浩戶1000貸：庫存現金 10004 12 月 20 日結計浩存款賬戶的利息：利息326000 5852.37× 2 7352.37× 12 4352.37× 43352.37× 2 ×0.72%÷ 360=326000 11704.74 88228.

22、44 17409.48 6704.74× 0.72%÷360=450047.40× 0.72%÷ 3609元稅金 9× 20 1.80元稅后利息 =9-1.80=7.20 元 12 月 21 日辦理利息轉賬 :借：應對利息活期儲蓄利息戶9貸：吸取存款活期儲蓄存款浩戶7.20應交稅費應交利息稅戶1.80512 月 27 日:利息 =3352.377.2× 6× 0.72%÷360=0.40元稅金 =0.40× 20%=0.08元 稅后利息 =0.40-0.08=0.32元借：吸取存款活期儲蓄存款浩戶3359

23、.57應對利息活期儲蓄利息戶0.40貸：庫存現金 3359.89 應交稅費應交利息稅戶0.084.20*2 年平年 3 月份， 某支行發生以下定期儲存存款業務：假設儲蓄存款利息所得稅稅率為20%；13 月 5 日，儲戶林翼凡以現金存入三年期整存整取定期儲蓄存款20000 元，年利率為 3.69；借：庫存現金 20000貸：吸取存款定期儲蓄存款整存整取林翼凡戶2000023 月 10 日，儲戶亞光的半年期整存整取定期儲蓄存款10000 元到期，辦理支取手續，20*1 年 9 月.word.zl.-.10 日存入時半年期整存整取定期儲蓄存款年利率為2.07；利息 10000× 6

24、5;2.07%÷ 12=103.50元稅金 =103.50×20%=20.70元稅后利息 =103.50-20.70=82.80元 借：吸取存款定期儲蓄存款整存整取亞光戶10000應對利息定期存款利息戶103.50貸：庫存現金 10082.80應交稅費應交利息稅戶20.7033 月 18 日，儲戶王楓來行要求局部提前支取兩年期整存整取定期儲蓄存款8000 元，該存款于 20*1 年 12 月 21 日存入，存入本金為30000 元，存入時兩年期整存整取定期儲蓄存款年利率為3.06，支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.72；利息 =8000× 87×

25、0.72%÷360=13.92元稅金 =13.92× 20%=2.78元 稅后利息 =13.92-2.78=11.14元借：吸取存款定期儲蓄存款整存整取王楓戶30000應對利息定期存款利息支出戶13.92貸：庫存現金 30013.92借：庫存現金 22002.78貸：吸取存款定期儲蓄存款整存整取王楓戶22000應交稅費應交利息稅戶2.7843 月 19 日，儲戶輝來行要求支取于20*1 年 1 月 8 日存入的一年期整存整取定期儲蓄存款，40000元，存入時一年期整存整取定期儲蓄存款年利率為2.25，支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為0.72；到期利息 40000

26、5; 1× 2.25%=900元過期利息 40000× 70× 0.72÷ 360 56元稅金=900 56× 20%=191.20元稅后利息 =956-191.20=764.80元 借:吸取存款定期儲蓄存款整存整取輝戶40000應對利息定期存款利息戶956貸：庫存現金 40764.80應交稅費應交利息稅戶191.2053 月 21 日，儲戶瑋來行支取20*1 年 3 月 21 日存入的一年期零存整取定期儲蓄存款，該存款每月固定存入本金 500 元，中途無漏存，開戶時銀行掛牌的一年期零存整取定期儲蓄存款年利率為1.71；假設儲蓄存款利息所得稅稅

27、率為20%；利息=500 6000÷2×12× 1.71%÷12=39000× 1.71%÷ 12=55.58元稅金 =55.58*20%=11.12 元稅后利息 =55.58-11.12=44.46元借：吸取存款定期儲蓄存款整存整取瑋戶6000應對利息定期存款利息戶55.58貸：庫存現金 6044.46應交稅費應交利息稅戶11.12第四章.word.zl.1.工商銀行大東門支行收到開戶單位健民藥業公司提交的銀行匯票，出票金額30000 元，實際結算金額與出票金額一樣， 該匯票系工商銀行關上支行簽發， 經審核無誤后， 通過資金匯劃清算

28、系統辦理款項匯劃批量；工商銀行關上支行收到銀行匯票已兌付的電子匯劃信息，經確認無誤辦理轉帳；工商銀行分行實行集中式治理；要求：編制各經辦行、清算行及總行的會計分錄；各經辦行、清算行及總行編制會計分錄如下：1工商銀行大東門支行會計分錄為：借：待清算轄往來分行戶30 000貸：吸取存款活期存款健民藥業公司戶30 000日終：借：上存轄款項分行戶貸：待清算轄往來分行戶300002工商銀行分行會計分錄為：借：上存系統款項上存總行備付金戶30 000貸：待清算轄往來大東門支行戶30 000日終：借：待清算轄往來大東門支行戶30000貸：轄款項存放大東門支行戶300003工商銀行總行清算中心借：系統款項存

29、放分行備付金戶30 000貸：系統款項存放分行備付金戶30 0004工商銀行分行：借：其他應收款一待處理匯劃款項戶30 000貸：上存系統款項上存總行備付金戶30 000次日，分行代關上支行逐筆確認后沖銷掛賬的會計分錄為：借：待清算轄往來關上支行戶30 000貸：其他應收款一待處理匯劃款項戶30 000日終：借：轄款項存放關上支行戶30000貸：待清算轄往來關上支行戶30 000代理關上支行記賬的會計分錄為：借：吸取存款匯出匯款30 000貸：待清算轄往來分行戶30 000 5分行關上支行會計分錄：借：待清算轄往來分行戶30000貸：上存轄款項分行戶300002、工商銀行青羊宮支行收到古街支行

30、寄來的托付收款憑證和商業承兌匯票，金額 10000 元，系本行開戶單位國鳳貿易公司向億洋海產公司支付的貨款，經該公司同意，通過資金匯劃清算系統辦理款項匯劃實時；工商銀行古街支行收到電子匯劃信息，經確認無誤后，將劃回的貨款收入開戶單位億洋海產公司；工商銀行分行實行集中治理模式；要求：編制各經辦行、清算行及總行的會計分錄；1工商銀行青羊宮支行借：吸取存款活期存款國鳳商貿公司戶10 000貸：待清算轄往來分行戶10 000日終：借：待清算轄往來分行戶10 000貸：上存轄款項分行戶100002工商銀行分行借：待清算轄往來青羊宮支行戶10 000貸：上存系統款項上存總行備付金戶10 000日終：借：轄

31、款項存放青羊宮支行戶10 000貸：待清算轄往來青羊宮支行戶10 0003工商銀行總行清算中心借：系統款項存放分行備付金戶10 000貸：系統款項存放福洲分行備付金戶10 000 4工商銀行分行借：上存系統款項上存總行備付金戶10 000貸：待清算轄往來古街支行戶10 000日終：借：待清算轄往來古街支行戶10 000貸：轄款項存放古街支行戶代理古街支行記賬的會計分錄為：10 000借：待清算轄往來分行戶10 000貸：吸取存款活期存款億洋海產公司戶10 000 5工商銀行古街支行日終：借：上存轄款項分行戶10 000貸：待清算轄往來分行戶10 0003.3 月 2 日，工商銀行分行通過人民銀

32、行向工商銀行總行存入備付金1 200 000 元； 5 月 8 日，工商銀行分行通過人民銀行從工商銀行總行調回備付金500 000 元；要求：編制各經辦行、清算行及總行的會計分錄；13 月 2 日，工商銀行分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金時：借：其他應收款待處理匯劃款項戶1 200 000貸：存放中心銀行款項預備金存款戶1 200 000工商銀行分行接到工商銀行總行返回的勝利信息時：借：上存系統款項上存總行備付金戶1 200 000貸：其他應收款待處理匯劃款項戶1 200 000工商銀行總行收到分行上存的備付金時：借：存放中心銀行款項預備金存款戶1 200 000貸：系統款項存放分行備

33、付金戶1 200 00025 月 8 日，工商銀行總行通過人民銀行向分行調回備付金時： 借：系統存放款項分行備付金戶500 000貸：存放中心銀行款項預備金存款戶500 000工商銀行分行接到工商銀行總行發來的調回備付金信息時：借：其他應收款待處理匯劃款項戶500 000貸：上存系統款項上存總行備付金戶500 000工商銀行分行收到調回的備付金時：借：存放中心銀行款項預備金存款戶500 000貸：其他應收款待處理匯劃款項戶500 0004、10 月 11 日，工商銀行分行因其在總行清算中心的備付金存款缺乏，向工商銀行省分行申請借入資金 2 000 000 元，工商銀行省分行接到借款申請后，經批

34、準向工商銀行總行清算中心辦理資金借出手續；要求：編制工商銀行分行、工商銀行省分行及工商銀行總行的會計分錄；110 月 11 日工商銀行省分行向總行清算中心辦理資金借出時： 借：系統借出一般借出戶2 000 000貸：上存系統款項上存總行備付金戶2 000 0002工商銀行總行清算中心收到省分行借出資金信息時：借：系統款項存放省分行備付金戶2 000 000貸：系統款項存放分行備付金戶2 000 0003工商銀行分行收到借款信息時：借：上存系統款項上存總行備付金戶2 000 000貸：系統借入一般借入戶2 000 0005、12 月 6 日，工商銀行總行清算中心日終進展批量處理時，發覺工商銀行分

35、行備付金存款缺乏，系統自動代省分行強拆分行800 000 元要求：編制工商銀行分行、工商銀行省分行及工商銀行總行的會計分錄；112 月 6 日，工商銀行總行清算中心代省分行強拆分行時： 借：系統款項存放省分行備付金戶800 000貸：系統款項存放分行備付金戶800 0002省分行清算中心次日收到總行清算中心代本行強拆信息時： 借：系統借出強行借出戶800 000貸：上存系統款項上存總行備付金戶800 0003分行次日收到工商銀行總行代省分行強拆信息時：借：上存系統款項上存總行備付金戶800 000貸：系統借入強行借入戶800 000第五章1、工商銀行分行6 月 10 日財政性存款科目余額99

36、386 000 元，經查，該行 6 月 10 日在中心銀行的繳存財政性存款賬戶余額為61 975 000 元；6 月 15 日，該行在中心銀行的預備金存款賬戶余額為25610 000 元；工商銀行分行于6 月 15 日實繳 25 610 000 元， 欠繳存款于 6 月 19 日補繳， 并支付罰款 28 322.40 元；本旬應繳金額 99 386 000 61 975 000 37 411 000元本旬實繳金額為 25 610 000元，欠繳金額為 11 801 000元；16 月 15 日，工商銀行分行實繳財政性存款時：借：存放中心銀行款項繳存財政性存款25 610 000貸：存放中心銀行

37、款項預備金存款戶25 610 00026 月 19 日，工商銀行分行補繳財政性存款，并支付罰款時：借：存放中心銀行款項繳存財政性存款戶11 801 000貸：存放中心銀行款項預備金存款戶11 801 000借：營業外支出罰款支出戶28 322.40貸：存放中心銀行款項預備金存款戶28 322.402、4 月 3 日，工商銀行向人民銀行申請季節性貸款250 000 元，期限 2 個月， 經審查同意辦理； 6 月3 日到期時辦理貸款歸仍手續；月利率4.8%，假設利息 隨本金一并歸仍；(1) 貸款發放人民銀行：借：工商銀行貸款××行戶250 000貸：工商銀行預備金存款250 0

38、00工商銀行：借：存放中心銀行款項預備金存款戶250 000貸：向中心銀行借款季節性貸款戶250 000 2歸仍貸款本息利息 =250000 × 2 × 0 48%=2400 元人民銀行：借：工商銀行預備金存款252 400貸：工商銀行貸款××行戶250 000利息收入金融機構利息收入戶2 400工商銀行：借：向中心銀行借款季節性貸款戶250 000利息支出中心銀行往來支出戶2 400貸：存放中心銀行款項預備金存款戶252 4003、工商銀行某市支行2 月 25 日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現，匯票面額 320 000 元，該匯票 1 月 15

39、 日簽發， 2 月 5 日貼現； 5 月 15 日到期時， 人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，貼現率假設為月利率0.2%， 再貼現率假設為月利率2.475%； 資產發債表日的賬務處理略假設潤年，即二月份29 天1辦理再貼現再貼現利息 =320 000 × 80 × 0.2475% / 30 = 2 112 元實付再貼現額 =320 000 2 112=317 888元人民銀行：借：再貼現工商銀行再貼現戶320 000貸：工商銀行預備金存款317 888利息收入再貼現利息收入戶2 112工商銀行：借：存放中心銀行款項預備金存款戶317 888貼現負債利息調整2 11

40、2貸：貼現負債面值320 000(2) 再貼現到期收回人民銀行：借：××銀行預備金存款承兌行戶320000貸：再貼現工商銀行再貼現戶320000商業銀行：借：貼現負債面值320000貸：貼現資產面值320000借：利息支出2 112貸：貼現負債利息2 112貼現利息 =320000× 100× 0.2%/30=2133借：貼現資產利息調整2133貸：利息收入21334、本日第一次票據交換情形如下：(1) 工商銀行提出轉賬支票金額67441元，提出進賬單金額11021 元；提入支票金額41200 元，提入進賬單 8456 元；(2) 農業銀行提出轉賬支票金

41、額59784元，提出進賬單 39004 元；提入支票金額72097 元，提入進賬單金額 22900 元；(3) 中國銀行提出轉賬支票金額19760元，提出進賬單金額41400 元；提入支票金額33688 元，提入進賬單金額 60069 元；(4) 票據交換后，運算交換差額，并在統一規定入賬時間入賬，未發生退票；(5) 假設參與交換的行處均在人民銀行開立賬戶，并且均有足夠資金清算票據交換差額；解： 1工商銀行交換差額為應收差額：23 676借：存放中心銀行款項預備金存款戶23 676貸：清算資金往來23 6762農業銀行交換差額為應對差額：28 417借：清算資金往來28 417貸：存放中心銀行

42、款項預備金存款戶28 4173中國銀行交換差額為應收差額： 4 741借：存放中心銀行款項預備金存款戶4 741貸：清算資金往來4 7414人民銀行借：農業銀行預備金存款28 417貸：工商銀行預備金存款23 676銀行預備金存款47415、本日其次次票據交換清算應對交換差額，工商銀行某縣支行預備金存款余額缺乏，商定向建立銀行拆借資金 146 000 元，拆借期 7 天；建立銀行：借：拆出資金工商銀行戶146 000貸：存放中心銀行款項預備金存款戶146 000工商銀行：借：存放中心銀行款項預備金存款戶146 000貸：拆入資金建立銀行戶146 000人民銀行：借：建立銀行預備金存款146 0

43、00貸：工商銀行預備金存款1460006、6 月 5 日，建立銀行浦東分行簽發轉賬支票提交當地中心銀行，以轉賬方式向本市農業銀行分行拆 出資金 6 000 000 元，雙方商定拆借期限為7 天，拆 借利率為 5.1%；假設建立銀行浦東分行和農業銀行分行在本市某中心銀行開有預備金存款賬戶；農業銀行分行將拆入資金用于補償同城票據交換差額清算，并按期歸仍拆借資金本息；要求：依據上述資料，編制會計分錄；16 月 5 日，拆借資金時，各行的賬務處理如下： 1建立銀行浦東分行：借：拆出資金農業銀行分行戶6 000 000貸：存放中心銀行款項預備金存款戶6 000 000 2當地中心銀行：借：建立銀行預備金

44、存款建立銀行浦東分行戶6 000 000貸：農業銀行預備金存款農業銀行分行6 000 000 3農業銀行分行：借：存放中心銀行款項預備金存款戶6 000 000貸：拆入資金建立銀行浦東分行戶6 000 00026 月 12 日，歸仍拆借資金時，各行的賬務處理如下：1）農業銀行分行：利息 6 000 000× 7×5.1÷ 360 5 950元借：拆入資金建立銀行浦東分行戶6 000 000利息支出拆入資金戶5 950貸：存放中心銀行款項預備金存款戶6 005 9502當地中心銀行：借：農業銀行預備金存款農業銀行分行戶6 005 950貸：建立銀行預備金存款建立銀行浦東分行戶6 005 950 3建立銀行浦東分行：借：存放中心銀行款項預備金存款戶6 005 950貸：拆出資金農業銀行分行戶6 000 000利息收入拆出資金戶5 950第六章農業銀行和平路分理處為開戶單位辦理以下支付結算業務：