1、某縣推行部門預算的思路與做法強化預算管理推行部門預算改革開放二十多年來，通過各項經濟體制改革使我國社會經濟生活發生了深刻的變化，但是財政管理體制雖幾 經改革，在計劃經濟條件下形成的財政預算制度的基本框 架始終未能從根本上觸動。改革現行財政預算編制模式，建立與社會主義市場經濟體制相適應的預算編制模式已成 為當前和今后財政預算改革的一個重要任務。為加快縣財政預算管理改革步伐，規范預算分配辦法,提高預算分配的科學性和透明度，我們在近幾年來細編預算的基礎上, 從前年開始，對編制部門預算進行了有效的探索，使預算 編制達到科學、合理、透明、公正并具可操作性，體現預 算的嚴肅性、權威性。下面就我們的一些做法

2、與體會與大 家進行交流探討。、充分認識編制部門預算的意義部門預算是市場經濟國家普遍采用的財政預算管理的基本組織形式。當前推行部門預算有利于的貫徹執行，明 確規定“中央政府預算由中央各部門預算組成”、“地方各 級政府預算由本級各部門的預算組成”，但在實際執行中部 分項目不能細化到部門，因此這是認真貫徹的要求；同時, 推行部門預算，有利于人大及其常委會履行對財政預算的 審查和監督；有利于預算編制的公開、公平、公正，提高政府預算的透明度，加強廉政建設；有利于強化預算觀念, 提高預算管理水平；有利于貫徹落實“依法治國”方針， 促進財政法制建設，規范政府行為，依法行政、依法治財。二、我縣編制部門預算的指

3、導思想和原則我們在推行編制部門預算中總的指導思想是以全國、!濾布全省財政工作會議有關精神為指導，繼續貫徹執行積 極的財政政策，按照建立社會主義市場經濟和公共財政的 要求，合理界定預算管理職能，積極推進預算管理改革， 早編、細編預算，規范預算編制管理，調整財政支出結構。 保證科技、教育、農業等法定支出的需要，保證關系改革、 發展、穩定大局和推進城市化進程等重點支出需要；努力 節減行政經費支出，繼續規范財政管理，完善預算外資金 收支兩條線管理辦法，實現財政預算內外資金綜合平衡， 以增強預算宏觀調控能力，提高財政資金運行質量和效益, 促進本縣經濟持續、快速、健康發展。根據以上指導思想，在編制部門預算

4、中，我們確定了編制部門收支預算的幾個原則：（一）在政府財力安排上，繼續實行綜合財政預算。 從年月份起，縣根據、以及新預算會計制度要求，開始在 縣級行政事業單位中進行綜合財政管理辦法，對行政事業 單位產財政補助收入和其他各類收入實行統一管理，相繼 制定了及實施細則、等規定，對預算內外財力統一作為 政府可支配財力進行安排。財政預算內撥款、財政預算外 專戶核撥資金和其他收入統一作為單位預算收入；對單位 的支出需求，除法定剛性支出外，原則上確定一個人均收 入標準，先由財政專戶核撥資金和其他收入安排，不足部 分再考慮財政預算內撥款。在編制部門預算時，各部門、 單位將所有資金都作為預算可安排資金，洗煤濾布

5、統統匯編到一個部門綜合預算中統籌安排使用，有效解決預算內 資金、預算外資金和單位其他資金安排使用幾張皮的問題, 有利于提高資金的綜合效益，更好地保證事業發展對資金 的需要，同時也有效地提高了財政的宏觀調控能力。（二）在支出安排順序上，著力體現公共財政要求。 在量入為出、收支平衡的前提下，按照統籌兼顧、有保有 壓、突出重點的要求，支岀預算安排順序上首先確保需由 財政供給的人員經費等剛性支出和國家政權機關正常運轉 經費需要；其次確保下崗分流財政應承擔的安置資金、下 崗職工基本生活、失業救濟金和城鄉最低生活保障等社會 保障支出；再次要按照有關法律規定，增加科技、教育、 農業等法定支出需要；最后是對推

6、進城市化進程、加快縣 城重點項目建設所必需的資金盡力確保。同時，在編制單 位支出預算時，要求各部門在支出預算安排上積極調整支 出結構，大力壓縮對競爭性和經營性領域的投入；增加對 公益型、基礎性設施的投入；對服務型事業通過部分或全 部采用市場機制運作推向市場。（三）在預算編制方法上，完善零基預算辦法。一直 來，縣對人員經費實行的是零基預算辦法，對部門的經常 性支出預算按照“人員經費按標準、公用業務經費按定額” 的原則編制。推行部門預算后，我們對事業發展所需的修 繕購置和建設支出等專項經費的預算安排，也采取了零基 預算辦法，分輕重緩急安排項目，落實經費，徹底打破各 部門“基數增長”的粗放型預算編制

7、方法，由單位在確保 本部門收支平衡的基礎上，提出積極穩妥的總體預算收支 方案，以真正按實際需要和財力可能來安排各項支出預算， 以利于不斷調整支出結構，緩解財政支出矛盾，更有效地 發揮財政對經濟社會發展的宏觀調控作用。（四）在支出預算追加上，硬化預算約束。根據以往 年度預算編制情況，在預算確定以后，普遍出現頻繁追加 支出現象，即所謂的“一年預算，預算一年”，不僅嚴重 影響了預算的嚴肅性，而且使財政部門常年陷入調整追加 預算的煩瑣事務中，難以抽出時間和精力加強財政監督、 研究事關全局和長遠的理財戰略。針對這種情況，我們在 推行編制部門預算時，要求各部門認真全面地按照行政任 務和事業計劃的要求，完整

8、地編制部門收支預算，對列入 政府工作計劃的任務給予必要的經費保障，同時，由政府 嚴格進行崗位責任制考核，杜絕爭取經費不辦事現象的發 生。部門預算一經縣人民代表大會通過，各部門必須嚴格 執行，除不可預見的突發性事項造成的必不可少的開支需 報經縣人大批準調整預算外，其他支出項目財政當年不再 追加。財政批復預算后，項目之間、科目之間按核定預算 辦理，由于客觀原因變化，確有必要調整的，也需書面報 送，進行審批，以強化預算約束。三、編制部門預算的一些具體做法實行部門預算，即一個部門的所有經費收支預算在一 本預算內集中反映，預算的內容不僅具體到部門，而且要 具體到部門下屬各單位，更加詳細地確定和規范部門及

9、下 屬單位預算收支的項目和內容，全面地發揮財政分配資金 的職能作用，而不是將政府預算支出切塊分割到各部門， 由各部門自行分配。因此，部門預算是財政預算的基礎， 單位預算是部門預算的基礎。部門預算由主管部門本級預 算（通常所稱一級單位）和所屬單位預算（通常稱二級單 位或基層單位）組成。部門預算既包括行政單位預算，又 包括其下屬的事業單位預算；既包括一般預算收支計劃, 又包括政府基金預算收支計劃；既包括經常性經費預算, 又包括專項經費預算；既包括財政預算內收支計劃，又包 括財政預算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃。針 對上述各種預算收支，我們的具體編制方法為:（一）部門一般預算收入的編制應繳收

10、入預算的編制。應繳收入指部門應繳預算款（=j如納入預算管理的政府性基金、罰沒收入、行政性收費收 入等）和應繳財政專戶款。各部門在編制應繳收入預算時, 以實事求是為原則，如實反映收入情況，科學合理地制定 本部門的收入預測計劃。一般預算收入預算的編制。一般預算收入包括財政補 助收入（撥入經費）、事業收入、上級補助收入、附屬單位 繳款和其他收入。對財政補助收入，由本部門根據上年支 出的實績及財政補助標準，結合當年實際情況提出需財政 補助額度；對事業收入，由各部門根據自身應繳專戶收入 的執收情況，提出安排意見；上級補助收入、附屬單位繳 款要按照有關財務政策和上級規定依據進行編制o ?？钍杖腩A算的編制對

11、?？钍杖胗刹块T分不同性質、來源的資金項目分項填報，對收入增減變化影響較大的，由編制單位說明具體 原因。（二）部門支出預算的編制部門支岀預算分為經常性支出預算和專項支出預算。支出預算的編制由部門按照零基預算的原則編制。經常性支出預算的編制。（）人員經費支出預算的編制。按所屬單位在編人數和縣以上確定的工資標準和津貼、補貼標準編制，包括按 上述規定應給予干部職工的基本工資、津貼、獎金等個人 工資性支出和離退休人員生活費，其中定額福利、保障費 (包括教育經費、福利費、公積金、殘疾人就業保障金、 失業金、住房補貼等)按定額編制。()公用業務經費支出預算的編制。公用業務經費包括一般的公務費、一般業務費、零

12、星設備購置費、零星修 繕費和其他費用等。一般公用業務費標準根據各機關單位 的業務量進行劃分，按不同檔次制定不同的標準，由部門 以規定標準進行編制。其中車輛保險、養路費、車輛費用 按預算車均定額編制。對預算內外資金進行匹配的單位按 標準分為預算內、預算外二塊經費來保障。.專項經費支出預算的編制。專項經費支出預算分政府采購支出預算、基本建設支 出預算和其他專項支出預算。()政府采購支出預算的編制。單位在編制預算中凡 屬政府采購目錄的項目均納入政府采購支出預算，包括在 經常性經費中購置的單價在萬元以下和單價在萬元以上需 財政另行安排購置專項經費兩部分。政府采購計劃一經確 定由政府采購中心分期分批統一

13、組織實施。()基本建設支出預算的編制?；窘ㄔO支出預算是指行政事業單位通過預算安排建設資金的基建項目。對新 建項目，由部門編制可行性報告并作詳盡說明；對續建項目由部門根據項目的實施進度和資金到位情況、完成投資 情況等指標進行編制。對財政安排資金的基本建設項目支出預算，從立項開 始必須嚴格按基本建設程序辦理，納入財政基本建設財務 管理。其他專項支出預算的編制。上述以外的各種專項支出預算，包括納入專項管理的 經費支出和企業挖革改、科技三項經費、支援農村生產建 設以及教育、科學、衛生、文體廣播等事業性專項支出。 這些除編制專項預算外，還需提供詳細的項目情況說明。對于上級要求配套的和政府已確定的支出項

14、目或既定政策，也需逐一提供有關依據。四、部門預算的編制程序我們在預算布置、各部門上報的基礎上，按預算管理 改革的要求，集中時間，集中力量進行編審，并在預算編 制管理上實行一個口子對外，在財政內部統一由預算科負 責編審，提出縣級綜合財政預算建議，按程序報縣政府確 定和縣人大批準后，直接批復各部門據以執行。預算編制 實行“兩上兩下”形式。由于預算草案編制是按“零基數 法”和部門預算來進行編制的，行政管理費和各項事業費 的預算安排數都是應下達到各單位的實際數。因此，預算 草案一經人代會審議通過后，就能在很短的時間內下達到 各單位，預算的分解下達就比較簡單，也更便于操作。五、需進一步探索解決的幾個問題

15、通過兩年的推行編制部門預算實踐，我們感到雖然在制度上已使預算安排和編制上逐步程序化、規范化，在實 際操作上也取得了一些有效的嘗試和探索經驗，但還有一 些問題需要進一步探索解決：一是預算編制、審批周期太短。我們目前編制部門預 算從各部門上報建議數到人代會后下達預算的“兩上兩下” 時間總共不到半年，而國外一些市場經濟發達國家的預算 編制、審批周期一般為一年，財政部門與各部門間還有一 個個月左右的磋商期，以保證預算的科學性和透明度。因 此建議在每年月份人代會批準當年預算草案后即開始編制 下一年度預算，增加的個月時間主要進行各部門與財政部 門的磋商和科學論證，保證有足夠的時間來安排經費。二是部門預算的編制還缺乏有力依據。編制部門預算 應主要有三個依據，既相關法律、部門年度中心工作、經 費定額標準，而我們目前的定額標準往往是參照幾年來的 開支水平來確定一個相對合理的支出標準，這樣標準是統 一了，但各部門之間由于工作量、