1、xxx公司財務管理制度財務是一切經濟活動的集中體現，為了提高公司的經濟效益，加 強公司財經紀律，嚴格財務制度，從管理上抓效益，特制定本規定。一、會計工作管理：1、會計人員的任用應遵照國家會計法等有關規定，從事公司會 計工作的人員必須持有會計證，會計人員在財務主管部門組織的業務 考核中不及格的，要調離財會工作崗位。2、會計工作崗位的設置，必須符合財務管理，錢帳分管的要求, 在財務管理的全過程也要做到審批與執行、執行與記錄、記錄與復核 分開。3、會計人員調動工作或者因故離職應填寫移交清單，并按國家 會計工作管理辦理移交手續，對因病或其他原因不能親自辦理的，由 公司領導同意委托他人辦理，但移交人必須

2、對移交前的工作負責。4、會計人員對帳務處理應當根據國家統一規定設置和使用會計 帳目，并要根據公司的管理要求，靈活選用適當的核算形式。5、會計人員應認真審核會計憑證，對不合法的不予受理，對不 合規范的要退回補辦直到符合規定為止。6、會計人員應按規定，真實、準確地及時編制財務報表，不能 匡算估計、弄虛作假，上報的會計報表必須由會計主管和公司領導簽 字及蓋章后才能上報。7、每年至少一次進行帳證、帳帳、帳物核對，對核對過程中出 現的不當情況及時匯報，并要填寫核對記錄，按要求在每月、季、年 末對相應的帳戶結帳，結帳中發現不符合要求的應按國家規定處理， 對超過自身職權的要及時匯報。二、現金管理.銀行存款管

3、理1、現金管理(1) 現金只在下列范圍內使用；職工工資、津貼；個人勞務報酬；各種勞保、福利費用以及國家規定 的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出 差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點(1000元)以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。(2) 現金庫存限額庫存限額應控制在規定限額范圍之內，不得任意超過，超過限額的現 金及時存入銀行；低于限額的，可從銀行中提取；現金庫存限額為 2000 元;(3 )現金收支單位的現金收入應當及時存入開戶銀行，不得用于直接支付單 位自身的支出；現金的收入、支出核算，應由出納人員負責辦理， 出納人員必須每天編制現金日報表，現金

4、必須日結月清，賬款相符；(4 )現金收支必須遵守下列規定不得編造用途套取現金；不得超過使用現金范圍使用現金；不得利用 賬戶替其他單位和個人套取現金；不準用不符合財務制度的憑證頂替 庫存現金；不準在單位之間互相借用現金；不準將單位現金收入按個 人儲蓄方式存入銀行；不準保留賬外公款。2、銀行存款管理除規定范圍內可使用現金直接支付的款項外，在經營過程中所發 生的一切貨幣收支業務，都必須通過銀行存款賬戶進行結算，銀行結 算具有同現金相同的支付能力。(1 )銀行結算票據的使用：公司一般采用的銀行匯票結算；支票結算；匯兌結算。公司各部門如 需要進行票據結算業務，應填寫資金使用申請單，經董事長批準 后向財務

5、部門領取。票據填寫必須完全按照資金使用申請單或開 具的發票填寫收款單位名稱。注明款項的用途、金額、付款方式等。(2) 銀行結算票據的保管銀行預留印鑒必須分開保管，不得由出納或會計一人兼管，由出納 保管財務專用章，財務負責人保管單位負責人章。領用的票據應妥 善保管，票據使用后三天內或者已領三天內未使用的票據，領用人應 及時至出納外銷號，票據一旦遺失，因此造成的全部損失由領用人負 責。(3 )銀行存款賬戶管理公司在銀行開立的賬戶，只供本單位業務經營范圍內的資金收付，不 準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。各種收、付款憑證，必 須如實填與款項的來源或用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現金, 嚴禁

6、用賬戶搞非法活動，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或 支取現金。公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準鑒發沒有資金保證 票據或遠期支票。不準鑒發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的 票據。向外鑒發各種票據，其收款單位必須同銷貨單位名稱或銷貨單 位發票的記錄相一致。(4)銀行存款核算銀行存款的收入與支付必須由出納人員辦理，按照銀行存款業務發生 先后順序逐筆序時登記日記賬，每日終了應結出余額。指定專人定期 核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行余額調節表，使銀行存 款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如調節不符，應查明原因，及時 處理。3、貨幣資金安全保管(1 )現金及銀行、其他貨幣資金的有關票據及

7、有價憑據，出納 人員要建立備查臺賬并負責保管，防止空白票據的遺失和被盜用，同 時也必須將貨幣資金全部存放進保險箱。現金出納人員必須做到： 人離桌，錢進柜，人出單位，錢進保險箱。(2 )現金存取，金額在二萬元以上，五萬元以下的必須有兩 人以上同行；金額有五萬元以上的必須用車子接送。需使用大額現金 (2000元以上)，使用人必提前一天向財務部門提出申請三、費用報銷管理制度(1 )企業必須對所有的財務收支進行全面控制。全過程的控制， 包括采購、銷售等各個環節。全員的控制，包括公司領導在內的所 有職工。全要素的控制，包括材料費、人工費、差旅費、業務招待費 等所有費用項目。對重要的財務收支項目，應實施重

8、點控制，嚴格審 批。特別是對于一些發生金額較大或者重要的財務支出，必須進行 事前審批。(2 )財務收支審批的內容主要是財務收支的真實性、合法性和合 理性：財務收支是否符合財務計劃或合同規定;財務收支是否符合會 計法、有關法規和企業內部會計管理制度；財務收支的內容和數據 是否真實；財務收支是否符合效益性原則；財務收支的原始憑證是否 符合國家統一會計制度規定等等(3) 公司財務收支實行董事長一支筆審批制度，審批前應有經辦 人(兩人)、審核人等意見，分公司收支必須有分公司負責人的審核 意見。(4) 財務收支審批程序：經辦人員> 審核人員一> 審批人員四、發票管理辦法(1 )發票的領購、開

9、具、保管和使用應嚴格依照中華人民共 和國發票管理辦法等有關規定執行。各分公司應指定發票專管員和 實施發票領購、開具和傳遞工作的專門工作人員，并建立發票領購、 使用和傳遞登記制度。發票專管員和相應專門工作人員不得隨意變 更，遇人員變動時應辦理相應的移交手續。(2 )開具增值稅專用發票的單位應通過增值稅防偽稅控系統使用 專用發票。發票啟用前應先清點，如有缺聯、少份、缺號、錯號等情 況，應整本退回。發票開具時，應嚴格按號碼順序、發票內容及真實 經濟業務填開。填寫項目應齊全，內容應真實、一致，字跡應清楚， 全部聯次應一次復寫、打印，并在發票聯、抵扣聯和記帳聯加蓋有納 稅登記號的發票專用章。(3 )財務

10、部應對所有開出的發票進行復查、審核，不得開具無 客戶名稱、大小寫金額、未蓋章的發票。增值稅專用發票開具時還應 包括：購貨人地址、購貨人稅務登記號、增值稅稅率、稅額、供貨方 名稱、地址及稅務登記號等。(4 )發票應按稅務機關的規定存放和保管，不得擅自毀損，已 開具的發票存根聯和發票登記簿保存五年，保存期滿，報經稅務機關 查驗后銷毀。作廢的發票應全份保存，并按順序粘貼在發票存根上， 不得丟棄。發票專用章應妥善保管，不得隨便放置，不得事先在空白 發票上加蓋，不得與發票同放一處。對于增值稅專用發票除參照以上規定外，開具使用單位應嚴格按照 增值稅專用發票使用規定的要求辦理。五、會計檔案管理(1 )會計檔

11、案歸檔范圍單位的會計檔案包括：存儲在硬盤上的會計數據以及其他磁性介 質或光盤存儲的會計數據和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、 會計報表、查賬報告、驗資報告、財務會計制度、財務計劃、經濟合 同等核算專業材料及有關材料。單位購買的會計軟件、使用手冊及升 級軟件等也應作為會計檔案進行歸檔。（2）會計檔案的保存財務部應有專人負責保管會計檔案，定期對會計核算專業材料及有 關材料進行收集、整理、審核、核對、組卷、編目、裝訂和歸檔。在 年度終了一年之內，暫由財務部保管；期滿一年后，應由財務部編造 清冊移交檔案部門保存。會計檔案的管理分為永久保存和定期保存兩類，具體的檔案類別和保管年限如下：檔案名稱保管期

12、限（一）會計憑證類：k原始憑證、記賬憑證15年2、銀行存款余額表3年（-）會計賬簿類：1、日記賬15年其中：現金和銀行存款日記賬25年2、明細賬、總賬、輔助賬15年（三）會計報表類：1'主要財務指標報表3年2、月、季度會計報表15年3、年度會計報表永久（四）其他類：1、會計檔案保管清冊25年2、財務計劃3年3、主要財務會計文件、合同、協議永久對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會 計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。對年度會計電算化檔 案要刻錄成光盤保存，并定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁 性介質損壞，而使會計檔案丟失。磁盤形式的會計檔案保管期限必須 在

13、兩年以上，其中會計科目和總賬數據(包括年度和月度匯總數據) 必須永久保存，明細賬、記賬憑證及其他數據資料在兩年后可根據需 要決定存毀。(3) 會計檔案的借用財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序查閱并及時 歸還原處；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借閱手續。各下屬公司 若因工作需要查閱會計檔案時，必須經總公司領導批準證明，財務部 門負責人同意，方能有檔案管理人員接待查閱。外單位人員因工需要 查閱會計檔案時，應持有單位介紹信或證明，經財務部門負責人同意 后，方能有檔案管理人員接待查閱，并有檔案管理人員詳細登記查閱 會計檔案的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱和查閱理由。會計檔 案一般不得帶出室外。如有特殊情況，需要帶出室外復制時，必須經 財務部門負責人批準，由會