1、    財務內控制度與財務風險防范工作研究    【摘 要】 財務管理是企業內部管理的核心與關鍵，做好財務管理有利于企業自身發展，統籌好財務管理能有效運行好資金、提升資產利用率、創造收益;在新的市場經濟背景下，企業要想在激烈的市場競爭中實現可持續經營發展，就必須要加強財務內控制度建設和財務風險防范，以此來降低經營風險和財務風險，提升企業的經濟效益，促進企業良性運轉，并且順利實現企業的發展戰略和經營戰略。本文先分析了企業財務所面臨的風險，然后重點研究了財務內控制度與財務風險防范措施，以供參考，從而提供更多理論基礎。【關鍵詞】 財務管理 財務內控制度 財務風

2、險 風險識別 發展之路在現代化市場經濟條件下，企業是自主經營、自負盈虧的競爭主體。在企業經營發展過程中，財務活動作為貫穿整個經濟事項的動態過程，貫穿在企業生產經營中的各個環節，在采購、銷售、生產、運行等各個方面都涉及，企業也因此受到各種因素的制約和影響，因此在市場經濟體系下不可避免地會面臨許多財務風險和經營風險。而財務內部控制制度、內部控制體系架構、執行力度等狀況，對企業的可持續經營發展具有直接的影響。因此企業只有通過制定科學合理的內部控制制度和財務風險防范措施，才能將財務風險降到最低，從而有利于企業經營發展。一、財務內控制度與財務風險防范的必要性企業財務內控制度與財務風險防范主要是指企業按照

3、國家相關法律法規，結合企業實際，利用特定措施和方法，來規范企業各項經濟活動，實現資源優化配置，以減少財務風險，提高企業效益與競爭力。財務內控制度是財務管理的基礎，財務風險防范是企業財產安全性和效益性的重要保障。但在具體經營管理實踐中，企業會受到內部管理制度、員工、決策及外部政策、市場、行業等各種因素的影響，導致企業面臨這樣那樣的風險。如果企業將財務活動控制得當，就能及時發現和解決經營發展中資金利用與管理存在的問題，有效規避企業經營風險，增強應對財務風險的能力和市場核心競爭力。財務內控制度能確保企業的財務活動合法、財務數據真實有效，財務風險防范可以使企業資產的投資、資本的籌資、營運資本的管理以及

4、利潤分配的管理等更加科學，提升資源利用率和生產效率，實現企業利潤最大化。二、企業財務內控制度與財務風險防范措施（一）企業財務內控制度建設措施企業在財務管理實踐中，要建設和完善良好的財務內控制度，就需要結合當前經濟宏觀背景、行業情況、外界信貸政策和金融政策以及企業實際，有的放矢地采取有效舉措，這樣才能保證制定科學化、合理化的內控制度，從而完善內控體系，做到積極有效推進各類經濟事項。1、制定完善的內部控制制度。企業要對傳統的組織架構進行改革和優化，科學設置崗位，明確崗位人員的職責、權限，堅持將不相容職務嚴格分離，充分發揮各崗位之間的制約和監督作用。資金是企業的命脈，資金管理貫穿于企業各個環節部分，

5、在資金管理中，資金風險管控是企業內部控制的重難點。這就要求企業健全資金集中歸口管理制度并確保得到真正的貫徹執行，明確資金籌集人員的職權、資金投入部門的職權、營運部門的職權，并及時評價資金控制情況。2、加強財務監管力度。財務管理內控工作得到落實的保障是監管有效。企業要理順財務管理與內控部門的關系，優選工作能力強、責任心強的人員組成監管隊伍，監管部門要直接對管理層負責。積極提出可行性建議。一方面需要加強對企業內部審計，保證審計部門的獨立性，制定相應的內審制度以及內部監督制度，嚴格遵照財務管理的標準和規范，對財務程序執行審查;另一方面需要自身加強業務能力的提升，提高業務知識，從而有利于推進工作更好開

6、展。3、優化企業財務管理內控環境。企業管理者應重視企業良好環境的營造和包裝，在內部加強內控制度的宣傳，領導重視、提高思想意識，通過企業文化、戰略任務、經營戰略等方面進行思想政治教育，傳導信息，引導員工正行、正聽、正信，使其樹立正確的價值觀念和道德意識，提高責任感和榮譽感，自覺規范工作行為，增強向心力與凝聚力，從而有利于內部控制環境的塑造，保障內控在節點和運行過程中，不發生人為的主動的內控風險和風險缺陷。4、健全財務內控風險評估體系。良好的風險評估體系包括制度建設、信息化支持、風險控制、風險核定、風險應對措施等;企業要增加投入，利用現代信息科技手段，構建財務內控風險評估體系，提高財務信息記錄的準

7、確性，及時發現財務工作中可能出現的風險，做好內部控制與防范工作。可以進行穿行測試時：如同一控制活動，有若干類型或權限，無需針對每種情況都獲取一套資料。如穿行測試資料與控制活動描述不一致時，內控專員需進行判斷，如穿行測試資料具有代表性，則需調整控制活動描述，并根據調整后的控制活動判斷是否存在缺陷;如穿行測試資料不具代表性，則需另外獲取有代表性的資料。執行有效性測試只對穿行測試結果為有效的關鍵控制活動進行。執行有效性測試需完成執行有效性測試表，及風險控制矩陣中內控測試實施中有關執行有效性測試的內容，并在相應位置填寫發現的執行缺陷。5、內部控制度進行梳理。單位的內控專員應梳理自己負責的流程以及所涉及

8、的制度，主要關注公司是否為該流程制定對應的管理制度或規定，對流程是否進行了有效的指導;是否存在原有制度未廢止而導致的新舊制度并行情況;制度之間是否存在相關的沖突;制度的內容是否不全面、不夠推進公司業務開展;制度是否過時等事項。梳理過程中將梳理的內容在風險控制矩陣的控制活動部分進行填列，填寫數據需要完整等，在風險控制矩陣的對應位置填列識別的制度設計缺陷，及時發現問題，從而去采取措施。6、業務訪談進行深入研究。單位內控專員在制度梳理的基礎上開展業務訪談。訪談前，內控專員應制定詳細的訪談計劃，明確訪談對象及訪談提綱，訪談對象需覆蓋不同層級，如向部門分管領導訪談了解流程總體狀況及其重要關注點、風險態度

9、，向部門負責人訪談了解流程的總體狀況及對執行問題的意見，對業務骨干訪談了解具體執行內容及細節。訪談時，內控專員需對相關內控要點進行深入了解，并詳細記錄訪談內容。訪談后，內控專員需根據訪談記錄，對風險控制矩陣的控制活動部分的內容進行修正，并在風險控制矩陣的對應位置填列訪談中識別的內控缺陷。（二）企業財務風險防范措施1、需要準確識別風險。很多企業發生財務風險的根本原因，就是企業自身對財務風險重視不足，在這種情況下，就難以準確、全面地識別、評價和防范風險，導致在財務風險防范方面處于被動地位。企業要設置專門的財務風險管理部門，配備專業人員負責財務風險管理工作。企業在開展各項經營活動中，要有強烈的風險意

10、識，始終堅持風險識別與評估，根據企業當前的風險承受力，探尋到解決企業財務風險的有效策略，將風險控制在最小范圍內。2、健全財務風險預警機制。有效的財務風險預警，能極大地降低企業財務風險的發生率，精準規避財務風險。企業應建立多元化籌資渠道，增進與商業銀行溝通聯系，拓寬融資渠道，增強企業的市場核心競爭力。要科學建立籌資規劃，通過比較，優選更科學的籌資組合方式和籌資途經。做好投資預測和分析，完善投資風險管理流程，以更好地防范財務內部控制風險。在合作前，要充分了解客戶企業的資信情況，以減少欠款和壞賬情況。3、實施全面預算管理。全面預算管理是一種先進的財務管理方法，其基于全過程來管理和監督企業資金利用情況

11、，可以提高全員重視預算的意識，節約資源，優化資源配置，促進企業降本增效。企業編制全面預算時，必須要在事前進行全面調查研究，確保全面預算編制做深、做細。企業的全面預算流程包括年初編制預算、中期調整預算以及年末考核三個方面。企業要按照每周監督、每月通報、每季度匯總報告等方式，來分析企業實際成本與預算成本比較情況，對成本過高的原因進行分析，有針對性地采取相應的措施，來提高全面預算的有效性。做好投資進度預算、生產經營進度預算，當項目進度、付款計劃發生變化時，需要及時做出適當的調整，以以糾正偏差，確保全面預算管理效能得到真正實現。企業各部門都要積極參與到全面預算管理中，在企業內部真正形成全過程、全員預算

12、管理，實現企業成本的精細化管理。4、構建體系降低財務風險。公司應設立法律合規、內控與風控的管理委員會，為公司風險管理與內部控制提供咨詢及管理。委員會由公司領導擔任主要成員，具體名單由公司辦公會審議通過。法律合規、內控與風控管理委員會關于風險管理與內部控制的主要職責包括：統籌公司風險管理與內部控制體系建設工作;統籌公司風險管理與內部控制體系建設的總體實施方案;審批法律合規、內控與風控專項小組認為應提交委員會決定的重大事項;公司授予的其他權限。這樣能有效為降低財務風險、加強內控保駕護航。5、進行年度財務風險評估。需要進行評估分解，一是風險識別：風險部門組織開展風險識別，通過實施調研、訪談等程序識別

13、所在業務板塊中存在的各類風險，并匯總形成核心風險清單。二是風險評估：風險部門根據核心風險清單，向指定的調查對象發送風險評估調查問卷，并根據調查問卷的結果，評估形成公司重大風險。三是風險應對：風險管理部門、風險管理負責人、風險管理專員對公司重大風險制定應對策略，形成重大風險應對計劃。四是風險跟蹤：風險管理部門根據重大風險應對計劃，對相關應對措施落實情況進行跟蹤監督，形成風險跟蹤表。形成年度財務風險評估報告，針對報告闡述問題及時反饋，及時有效解決問題。三、結語綜上所述，財務內控與財務風險防范在企業經營過程中非常關鍵，現代企業如果想做大做強，可持續性經營發展，創造更多的收益，必須要立足實際，積極創新，加強思想改革，建立健全財務內部控制制度，搭建財務內控體系，完善財務內控考核機制;在經營事項中有效防范財務風險，規避和降低企業的財務風險和經營風險，在財務風險中積極采取有效措施，進行風險識別、風險評估、風險認知、風險規避、風險跟蹤和監督等;從而有效降低財務風險，這樣才能為公司的經營保駕護航，這樣才能增強企業可持續發展能力與市場競爭實力，這樣才能促使企業走上健康、良性的發展之路。【參考文獻】1 柴洪亮.財務內控制度與財務風險防范工作研究j.中國集體經濟，2019（16）：125-126.2 潘華.財務內控制度與財務風險防范的探討j.納稅，2018，12（3