1、xx冇限公司管控審計機制xx投資有限公司xx審計機制 二零xx年x月目錄一、xx審計機制概述11 xx審計機制目的12 xx審計機制作用1二、xx審計機制建設 21第一階段：基礎審計建設21基礎審計組織體系21.2基礎審計組織體系職責與權力32第二階段：專業化審計建設42.1專業化審計組織體系52.2各專項審計的職能5三、xx基礎審計方案設計 71 配合夕卜部審計81xx外部審計類別81.2 xx配合外部審計主要工作xxxx內部財務審計主要工作流 程12一、xx審計機制概述1xx審計機制目的從行業特性來看，汽車銷售服務行業是資金密集型行業、輕資產行業，行業特性決定了 xx的高財務杠桿，并且，冃

2、前汽年行業進入微增長、微利的“兩微時代，xx而臨較高行 業風險。從內部管理來看，xx作為行業新入者，內部控制體系尚不成熟，對商業運作模式、 企業內部管理模式等也缺乏可借鑒成熟經驗，內部控制風險較高。因此，識別與控制風險是 xx審計機制的根本f1的。同時，通過審計帶動內部管理的提升，提高xx的抗風險能力也 是xx審計機制的重要使命。2xx審計機制作用(1) 內部控制通過審計提煉經營運營相關信息，向總部集團反饋，為直接或間接糾正內部控制偏差，促 進內部控制的完善提供依據。(2) 管理監督對管理層的受托責任履行情況進行監督，確保各子公司經營按照集團總部要求進行。（3）管理評價對各子公司運營體系進行科

3、學、準確、客觀的評價，為管理改進、績效考核等提供依據。（4）合規保證1為xx應対廣西國資委、五菱集團、社會審計機構的審計提供合規性保證。（5）第一階段：基礎審計建設1基礎審計組織體系棊礎審計以內部財務審計為主，對接外部審計，同時，兼任經濟責任審計等，審計的專業 化程度稍低，為了降低成木，提高效率，基礎審計階段紐織體系設計2相對簡單，xx基礎審計組織體系建立應注意一下兒點：1）基礎審計階段審計職能下掛于財務風控部，并設12名審計專員；2）基礎審計具冇三大職能：一是配合廣西國資委、五菱集團、會計師事務所的外部審計工作，二是組織對xx子公司，比如鵬峰投資等進行財務審計；三是對下屬企業 主要領導人經濟

4、責任審計。1.2基礎審計組織體系職責與權力（1）組織體系主要職責1）制定和完善xx財務審計制度，建立“子公司總部-事業部-銷售網點"的多層次跨級內部審計監督控制體系；2）制定xx內部年度審計工作計劃，對卜-屬公司財務，包括資產、負債、損益等進行審計；3）組織對下屬企業主要領導人的任期（任中、離任）經濟責任進行審計；4）協調配合廣西國資委、五菱集團、會計師事務所等對xx的審計工作。（2）組織體系主要權力5）有自主開展內部財務審計工作的權力；6）有權對審計出的嚴重問題提請董事會給予肓接責任人行政降級和撤職處分；7）冇權對阻撓審計工作的行為作出制止的決定；8）有權要求被審計單位對審計工作予

5、以配合的權力。（3）財務風控部總監主要職責1）擬定并完善內部審計制度和流程，制訂xx年度內部審計計劃和審計工作費用預算；2) 組織擬定審計方案，組織起草審計報告和管理建議書等審計文書；3) 組織實施財務審計、管理人員離職審計等各項審計工作，并出具第二階段：專業化審 計建設隨著xx規模的擴張，業務發展逐漸多樣化，金業各種運營風險逐漸提高，此時，建議xx逐步細化與完善審計職能，建立專業化的市計機制，一方而控制4風險，另一方而倒逼管理的提升。2專業化審計組織體系專業化審計組織體系強調部門的獨立性、分工的專業性，該階段組織體系建立應注意以下 幾點：1) 成立單獨的審計風險部，肓接向總裁負責與報告；2)

6、 部門各專項審計的職能(1) 財務審計財務審計主要対下屬公司資產、負債、損益的真實性、合規性、效益進行審計，對會計報 表反映的會計信息真實性、準確性做出評價，形成審計報告，出具審計意見，對下屬企業的 資金、借款、存貨等進行專項審計，形成審計報告，岀具審計意見。(2) 管理審計管理審計通過對管理職能的健全性有效性進行評估，考查企業的實際管理水平，對管理 的優劣以及管理活動的效益性、效率性，以及管理中存在的問題提出建議和意見，為管理提 升提供借鑒。管理審計主要包括三個維度，一是健全性，即相關管理職能是否存在缺失，是否存在管理 漏洞，健全性應該采取“實質重于形式”的原則，從深層次審查管理職能的存在性

7、，二是有效 性，即管理職能履行是否充分，是否達到預期的效果，三是經濟性，即管理的低成本、高效 ili cxx管理審計可以包括金業文化審計、戰略管理審計、人力資源管理審計、財務管理審計、 運營管理審計、全面管理審計等，對其中關鍵環節可以建立專項審計，比如運營中的客戶管 理審計、市場營銷審計等等。（3）項目審計項口審計是依據相關法令法規、企業經營方針、管理標準與制度對項n的活動是否符合科 學的方法與程序的審核檢查，通過市核判斷項目合法性、合規性、有效性。xx項忖審計盂要冇三大職能：一是監督，保障整個項目從準備到實施到完成的各項活動 按照項目目標、計劃、相關標準與法律法規、制度執行，二是評價，評定項

8、日重人決策是否 正確，評價項目計劃的科學性、完備性、可行性，評價工程質量、工程進度，資源利用以及 項冃控制等是否合理，三是支持，為項冃組織、效率的提高、項h管理改善上提供支持；xx項目審計內容包括：業務層面上，可以包括文件記錄、管理方法與程序、預算、費用 開支、項目進度等，實施進度上，包括項目準備階段審計，項目實施6階段審計，竣工后審計等，也可以進行全項ii周期審計。xx項目審計另一大重要職能：項目后評價一方面，近年來廣西國資委越來越重視項目后評價，并將國企專項審計與項目后評價緊密 銜接，另一方面，隨著未來xx投資項h的增多，投資項h的質量顯得尤為重要，因此， xx應該建立項目后評價審計機制，

9、對投入運營示的項目進行定期審計，進行經濟評價，目 的一是評價項目投資是否達到預期目標，判斷當時投資決策的準確性，二是為后期投資提供 經驗借鑒，三是對失敗投資項口責任追究提供依據，四是對接廣西國資委專項審計與項戸后 評價。（4）經濟責任審計經濟責任審計主要是xx對了公司管理層經濟責任的履行情況進行審計，經濟責任審計分 為兩大部分，一是任期內經濟責任審計，審計結果作為管理提升、管理者后期考核、調配等 依據，二是離任審計，管理者調離或者離職時的經濟責任審計。（5）審計監察為了保障公司審計工作順利實施，各項審計決議與審計意見得到有效落地，xx后期需要 建立審計監察機制，審計監察主-要職能包括：監察被審

10、計對象嚴格執彳了審計決定；對被審計 單位的整改過程進行監督；監察公司冇關決議、各項業務管理政策的落實與執行；對公司發 生的各種重大事項進行監察等等。三、xx基礎審計方案設計xx基礎審計具有兩人職能，一是配合外部審計，即配合廣西國資委、五菱集團、社會審 計機構等的外部市計工作，另一個是對子公司及職能部門的內部財務市計。71配合外部審計1.1 xx外部審計類別作為廣西國資委下加企業、作為五菱集團的全資子公司，xx每個年度將面臨國資委、母 公司發起的多項審計工作，冃前，主要包括國資委的專項審計、財務年報審計、五菱集團的 內部審計等，審計機構既包括國家審計機構、社會審計機構，也有母公司內部的審計人員，為此，xx必須首先建