1、Business Consulting保密保密SAP 實施成本會計培訓 1實用精品培訓課件PPT成本會計簡介2實用精品培訓課件PPTCO可以怎樣幫助您？? ?公司各個部門的費公司各個部門的費用是否超過預算？用是否超過預算？? ?上個月新產品的盈上個月新產品的盈利情況如何？利情況如何？? ?工廠工廠A本月的直接本月的直接成本是多少？成本是多少？上月的市場推廣成本上月的市場推廣成本的效益如何？的效益如何？? ?3實用精品培訓課件PPT從業務管理的角度來看CO責任責任直接間接成本直接間接成本戰略戰略盈利性盈利性4實用精品培訓課件PPT外部會計FI與內部會計CO財務分析師財務分析師保險公司保險公司審計

2、師審計師稅務當局稅務當局股東股東政府部門政府部門銀行銀行媒體媒體行政人員行政人員中層經理中層經理各部門、員工各部門、員工內審官員內審官員高層管理人員高層管理人員5實用精品培訓課件PPT 財務報表財務報表.:靈活性靈活性GAAPBanks外部會計FI與內部會計CO6實用精品培訓課件PPT 一般控制目標一般控制目標l 戰略和戰術管理領導的支持戰略和戰術管理領導的支持l 單個組織范圍的優化單個組織范圍的優化n目標的指導n利潤導向n市場和客戶導向l 面向目標組面向目標組n當前匯總數據n決策相關的數據n有意義, 易于理解的顯示l 循環控制模型循環控制模型7實用精品培訓課件PPTcoFIAM PAPPS成

3、本成本方法方法訂單訂單CO的內容8實用精品培訓課件PPTCO為您提供的工具成本中心成本中心 利潤利潤中心中心產品成本產品成本CO獲利能力獲利能力分析分析基于作業的基于作業的成本計算成本計算內部內部訂單訂單9實用精品培訓課件PPT成本中心會計CCACOCO成本中心會計的主要目的是對發生在某組織機構內的費用進行識別和歸集；費用以單個組織區域即成本中心來追蹤，也就是說成本中心是費用控制的責任單位；可以對成本中心未來費用進行計劃，以此作為基礎，通過計劃費用與實際費用之間的比較，來對成本中心的業績進行考核。10實用精品培訓課件PPT內部訂單 (PC-IO)COCO在SAP中，內部訂單是用來對某公司內某作

4、業或任務的成本進行計劃、歸集、監控和分攤的工具，這里的“訂單”不同于生產訂單、銷售訂單或采購訂單中的“訂單”是不同的概念；用戶可以根據業務需要，對內部訂單賦予不同的意義，用它來追蹤某個有起始時間的事件（如展銷會）；內部訂單也可以用于對某持續的事件或服務，如設備維護和修理，進行費用控制。11實用精品培訓課件PPT利潤中心會計（EC-PCA）COCO在EC-PCA中，用戶進行以利潤中心為單位的內部核算中心盈虧的分析；EC-PCA可以在不同行業（包括制造業、服務業和商業）的公司中進行運用；用戶可以根據分析的需要，以區域（分公司、工廠）、功能（生產、銷售）或產品（產品分類、產品組）來設立利潤中心。12

5、實用精品培訓課件PPT盈利能力分析（CO-PA）COCOSAP提供CO-PA，作為用戶對某市場區劃或業務組群的盈利情況或貢獻盈余進行分析的工具；CO-PA中的數據可以為銷售部門、市場拓展部門、品牌管理部門和計劃部門的決策和內部會計提供支持；CO-PA可以在不同行業的不同公司中進行運用。數據可以按期間、訂單、項目來顯示13實用精品培訓課件PPT產品成本控制（CO-PC）SAP 提供產品成本核算作為計劃成本和原材料定價的工具，用于計算單位產品的制造成本和產品的銷售成本。成本核算通常是以生產計劃中的 BOM 和 工藝路線等主數據為基礎進行的。成本對象控制可以對制造訂單進行監控，計算計劃成本、核算實際

6、成本、將實際成本傳送到其他分析模塊中、對比分析計劃和實際成本的差異 COCO14實用精品培訓課件PPT基于作業的成本計算法（CO-ABC）基于作業的成本計算法是對業務處理和成本對象的成本和運作情況進行評估的方法；ABC法按照各業務處理對資源的占有情況，將產生的費用分配到各作業中；在業務處理中產生的費用，按照各費用對象（如產品、服務、客戶、訂單等）對作業的利用情況，被分攤到費用對象上。COCO15實用精品培訓課件PPT成本控制的組織結構16實用精品培訓課件PPTCO的組織結構Cost Center客戶客戶/集團集團會計科目表會計科目表控制范圍控制范圍公司代碼公司代碼成本中心成本中心會計科目表會計

7、科目表控制范圍控制范圍公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼成本中心成本中心成本中心成本中心17實用精品培訓課件PPT控制范圍1000歐洲歐洲2000中國中國3000煤業公司煤業公司4000化工公司化工公司控制范圍是用來定義公司的管理會計操作的組織單元，側重于對費用和利潤進行分析；在公司代碼和控制范圍之間存在著一定的對應關系。一般地，在公司代碼和控制范圍之間可以是一對一的關系，一個控制范圍在考慮跨公司成本分配時也可以包括幾個公司代碼。1000德國公司德國公司控制范圍公司代碼18實用精品培訓課件PPT經營公司運行公司是一個公司內代表特定結構和市場部門的組織實體。運行公司是CO-PA (獲利能力分析)

8、模塊里的報表的最高級別。用戶可以把幾個控制范圍分配到一個運行公司。相對應地，一個或更多的公司代碼可以分配到這些控制范圍中的任意一個。控制范圍公司代碼經營公司1000歐洲區歐洲區 1000德國公司德國公司1000全球范圍全球范圍2000中國中國3000煤業公司煤業公司4000化工公司化工公司19實用精品培訓課件PPT 組織的組織的組織的組織的法定描述法定描述法定描述法定描述組織的組織的組織的組織的管理描述管理描述外部會計外部會計內部會計內部會計控制范圍控制范圍盈利段盈利段控制范圍控制范圍 責任中心責任中心 公司公司公司公司 1 1公司公司公司公司 2 2公司公司公司公司 3 3外部和內部會計外部

9、和內部會計責任范圍責任范圍責任范圍責任范圍投資中心投資中心成本中心成本中心利潤中心利潤中心公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼總帳和總帳和總帳和總帳和分類帳分類帳分類帳分類帳管理會計管理會計管理會計管理會計業務范圍業務范圍業務范圍業務范圍GAAP20實用精品培訓課件PPT ProfitCenterProfitCenter利潤中心利潤中心控制中的組織單元控制中的組織單元訂單訂單成本對象成本對象項目項目流程流程成本中心成本中心成本要素組成本要素組作業類型組作業類型組利潤中心利潤中心層次層次成本中心成本中心層次層次訂單層次訂單層次科目表科目

10、表控制范圍控制范圍盈利段盈利段結構定義結構定義結構定義結構定義對象層對象層對象層對象層內容內容內容內容成本要素成本要素作業類型作業類型統計指標統計指標21實用精品培訓課件PPT 控制中的價值流控制中的價值流間接費用間接費用間接費用間接費用成本范圍成本范圍成本范圍成本范圍生產服務生產服務范圍范圍存貨存貨盈利段盈利段對服務對服務對服務對服務提供者的提供者的提供者的提供者的 COCO有有有有PPCPPC的的的的COCO沒有沒有沒有沒有PPCPPC的的的的COCO成本中心成本中心成本中心成本中心 訂單訂單訂單訂單帳戶帳戶 成本分配成本分配 作業分配作業分配統計差異統計差異生產差異生產差異總帳差異總帳差

11、異倉庫倉庫成本對象成本對象范圍范圍22實用精品培訓課件PPT練習目標：查詢控制范圍1000 共包含幾個公司代碼？路徑：1. 在窗口輸入交易碼：SPRO，進入IMG 2. IMG-控制- 一般控制-組織結構-維護 成本控制范圍-選擇活動-維護成本控制范 圍23實用精品培訓課件PPT成本中心會計24實用精品培訓課件PPT成本中心會計CCA培訓內容內容成本中心會計主數據 成本中心 成本中心架構、成本中心組 成本要素 統計指標 作業類型成本中心計劃實際費用的歸集與分攤差異分析25實用精品培訓課件PPT成本中心會計中的主數據統計關鍵指標統計關鍵指標作業類型作業類型成本要素成本要素對各種費用進行分類，類似

12、于FI中的科目成本中心成本中心公司內部的對費用負責的組織級別成本中心的生產性產出（例如人工工時、機器時間和設備啟動），數字性度量標準（如員工人數、面積數等）成本中心成本中心$26實用精品培訓課件PPTS01000成本中心標準架構S01000ABC 公司公司管理部門管理部門1110總經理辦公室總經理辦公室S02100倉庫倉庫S02200能源部門能源部門S02300廠房廠房2110收料質檢倉收料質檢倉2210電力電力2310總部總部2120收料倉收料倉2220供水供水2320試車跑道試車跑道2130發料倉發料倉2230供氣供氣2330裝配車間裝配車間S03000S02400交通工具管理交通工具管理

13、S02000后勤部門后勤部門1120人事部人事部27實用精品培訓課件PPT成本中心主數據：28實用精品培訓課件PPT初級成本要素與次級成本要素初級成本要素初級成本要素 對產生于CO之外的費用進行分類 首先必須是FI中的費用科目次級成本要素次級成本要素 體現CO內的費用流動 與FI的費用科目沒有聯系 原始成本費用的分攤及內部作業交 換所運用的成本要素29實用精品培訓課件PPT 總帳科目和成本要素總帳科目和成本要素成本成本初級成本初級成本初級成本要素類型初級成本要素類型初級成本要素初級成本要素FI 總帳科目總帳科目科目表科目表科目表科目表次級成本要素類型次級成本要素類型次級成本要素次級成本要素次級

14、成本次級成本由由SAP預設預設CO 主數據層主數據層FI 主數據層主數據層管理層管理層30實用精品培訓課件PPT v 初級成本要素初級成本要素 01 01 一般初級成本要素，主要用于財務會計的計費用一般初級成本要素，主要用于財務會計的計費用 22 22 結算外部成本要素，用于結算結算外部成本要素，用于結算COCO模塊以外的對象，如固定資產模塊以外的對象，如固定資產v 次級成本要素次級成本要素 21 21 內部結算成本要素，用于結算內部結算成本要素，用于結算COCO模塊中的對象，如內部定單模塊中的對象，如內部定單 31 31 結果分析的成本要素，用于保存結果分析的成本要素，用于保存WIPWIP計

15、算中的數據和相關訂單的結果計算中的數據和相關訂單的結果 41 41 一般費用的成本要素，用于計算間接成本一般費用的成本要素，用于計算間接成本 42 42 分攤分攤 43 43 直接內部作業分配成本要素，用于內部分配作業時計收成本費用直接內部作業分配成本要素，用于內部分配作業時計收成本費用成本要素類型說明：成本要素類型說明：31實用精品培訓課件PPT成本要素主數據：成本要素主數據：初級：32實用精品培訓課件PPT成本要素主數據：成本要素主數據：次級：33實用精品培訓課件PPT作業類型主數據：作業類型主數據：34實用精品培訓課件PPT統計指標主數據：統計指標主數據：35實用精品培訓課件PPTCCA

16、中主數據的特點一般從前臺用戶端進行維護，但也可以從后臺配置端進行維護；主數據中的信息是可以根據時間段來進行維護的，也就是說在不同的時間段可以有不同的值；（統計性關鍵指標除外）一旦有數據過帳后就不能刪除；可以根據需要組合成不同的組。36實用精品培訓課件PPT練習目標：創建成本中心說明：1. 成本控制范圍是1000 2. 請創建至少3個成本中心，代碼為 teamXX-XX 3. 成本中心的成本中心類型：L 層次結構范圍：DA 公司代碼：1000 業務范圍：9900 忽略利潤中心字段37實用精品培訓課件PPT練習目標：創建成本要素說明：1. 成本控制范圍是1000 2. 請首先創建1個總帳費用科目，

17、代碼為900001- 900004 3. 然后根據此科目創建初級成本要素 成本要素類型為： 1 4. 創建次級成本要素：代碼為910001-910004 成本要素類型為： 42 （用于分攤） 5. 創建次級成本要素：代碼為920001-920004 成本要素類型為： 43（用于內部作業） 38實用精品培訓課件PPT練習目標：創建作業類型和統計指標說明：1. 創建作業類型，代碼為DA01-DA04 作業類型相關字段：作業單位：HR 成本中心類型： * 作業類型類別：1 成本要素分配：920001-920004 2. 創建統計指標，代碼為SK01- SK04 統計指標計量單位：M2 指標類別： 固

18、定值 39實用精品培訓課件PPT大唐公司大唐公司 生生 產產管管 理理生產啟動生產啟動 1000100010101010裝配裝配 11001100銷售銷售 2000200020102010人人 事事300030003010301031003100食堂食堂 3200320032503250清潔清潔 33003300331033103320332033303330在成本中心組或成本中心標準架構中，成本中心只能分配在架構中的最低的節點。節節 點點成本中心成本中心 成本中心組40實用精品培訓課件PPT主數據組的運用統計關鍵指標統計關鍵指標作業類型作業類型成本中心成本中心成本要素成本要素計劃計劃類型類型

19、報表報表費用分攤費用分攤41實用精品培訓課件PPT練習目標：創建成本中心組說明：建立一個自己定義的成本中心組 將包含前面的練習中所建立的兩個成 本中心teamXX-02/03 42實用精品培訓課件PPT成本中心計劃費用計劃和預算是財務部門進行主要的管理工作。在成本中心會計中用戶可以對成本中心的費用、作業、分攤或消耗數量進行計劃。內容 成本中心計劃功能 成本要素計劃（即費用預算計劃） 作業類型的計劃價格 統計指標的計劃 承諾和資金預留功能在計劃環節中的作用 介紹對計劃費用的分攤、分配功能43實用精品培訓課件PPT集成的計劃功能銷售預測銷售預測（銷售數量或金額）銷售數量或金額）（SDSD）主生產計

20、劃主生產計劃（PP PP）作業計劃作業計劃（RoutingRouting）PP/PCPP/PC能力計劃能力計劃（PP PP）企業是否有能力進行生產企業是否有能力進行生產？MRPMRP物料需求計劃物料需求計劃 （MM/PPMM/PP）間接費用間接費用/ /成本中心計劃成本中心計劃（CO-CCACO-CCA）計劃產品成本計劃產品成本（PCPC）利潤計劃利潤計劃（PCAPCA或或PAPA）44實用精品培訓課件PPT成本中心計劃初級成本的計劃：作業相關成本作業不相關成本作業價格的計劃：計劃作業量計劃作業價格作業價格的計算： 作業價格=制造費用/(標準作業量*計劃產量)45實用精品培訓課件PPT作計劃的

21、工具計劃參數文件和格式 銷售與分銷銷售與分銷 行政行政 生產生產用戶用戶 參數文件參數文件 格式格式 計劃范圍計劃范圍CElAcTpCCtrCElAcTpCCtrCElAcTpCCtr成本中心成本中心成本要素成本要素.值值成本中心成本中心成本要素成本要素.值值作業作業值值+ + +46實用精品培訓課件PPT計劃編制的版本重估重估原計劃版本原計劃版本重估計劃版本重估計劃版本% %拷貝拷貝拷貝拷貝拷貝拷貝47實用精品培訓課件PPT確定計劃范圍確定計劃范圍：成本要素成本要素/ /作業輸入作業輸入作業類型作業類型/ /作業價格作業價格統計性關鍵指標等統計性關鍵指標等計劃格式標題標題抬頭抬頭特性列特性列

22、值列值列48實用精品培訓課件PPT推薦的計劃順序1可以交換順序可以交換順序1統計關鍵統計關鍵指標的指標的計劃計劃目的是：目的是：分配分配分攤分攤2作業類型作業類型計劃計劃計劃作業計劃作業 數量數量能力計劃能力計劃產出計劃產出計劃作業價格作業價格 計劃計劃3初級成本要素初級成本要素計劃計劃根據成本根據成本 要素要素根據作業根據作業 類型類型4次級成本要素次級成本要素計劃計劃與作業相關的與作業相關的與作業無關的與作業無關的5計算計劃的計算計劃的應計成本應計成本利用利用 應計成本應計成本6計劃費用計劃費用分配分配初級成本要初級成本要素分配素分配49實用精品培訓課件PPT推薦的計劃順序27計劃費用的計

23、劃費用的分攤分攤 費用分攤費用分攤8作業價格作業價格計算計算 根據計劃的根據計劃的作業或能力交作業或能力交互式計算價格互式計算價格 9計劃的重估計劃的重估 10鎖定計劃版本鎖定計劃版本 禁止修改禁止修改11預算預算 根據成本中根據成本中心或成本中心或成本中心組心組當之前的數當之前的數 可選步驟可選步驟可以在任何可以在任何據有改動應據有改動應時候完成時候完成該重復該步驟該重復該步驟 與其他步驟無關與其他步驟無關 50實用精品培訓課件PPT保險費保險費G/L #440000G/L #440000辦公用品辦公用品G/L #475000G/L #475000工資工資G/L #488000G/L #48

24、8000成本中心成本中心 # 1910000 # 1910000人力資源部人力資源部計劃成本：計劃成本：保險費保險費 $ 5,000 $ 5,000辦公用品辦公用品 1,000 1,000工資工資 2,5002,500Total 8,500Total 8,500與作業無關的與作業無關的（固定成本）或固定成本）或 與作業有關的與作業有關的（變動成本）變動成本）初級成本要素計劃計劃格式計劃格式 #1-101 #1-101Act TypeAct TypeCst ElemCst ElemFixed CostsFixed CostsVarVar Costs CostsDKDKDKDKDKDKDKDKUn

25、itUnitVarVar Cons. Cons.Fixed UsageFixed Usage440000440000475000475000488000488000- - -hr_hrshr_hrs5,0005,0001,0001,000- -2 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 2- - -2,5002,500n/an/an/an/an/an/an/an/an/an/an/an/a成本中心：成本中心： #1910000 #1910000 人力資源部人力資源部51實用精品培訓課件PPT成本中心發送方成本中心發送方維護中心維護中心 #15900 #15900計劃的

26、作業量：計劃的作業量： MaintMaint_hrs - 1000_hrs - 1000作業價格：作業價格： $14.50/ $14.50/hr hr成本中心接收方成本中心接收方質量控制質量控制 #11500 #11500計劃的次級成本計劃的次級成本： MaintMaint_hrs_hrs 5hrs. $362.50 5hrs. $362.50(25 (25 * * 14.50) 14.50)計劃格式計劃格式 #1-102: #1-102: （這是SAP提供的標準的次級成本要素計劃的格式）Send Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit

27、Fixd debit Var debit AllocSend Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEI CEI成本中心：成本中心： # 11500 # 11500 質量控制質量控制 15900 15900 MaintMaint_hrs 25 2 2 - hr 362.50 _hrs 25 2 2 - hr 362.50 - 9915900 - 9915900次級成本要素計劃作業輸入52實用精品培訓課件PPT練習目標：輸入成本中心的費用計劃說明：計劃 設置計劃者參數文件 計劃者參數

28、文件:SAP101 計劃 成本要素/作業輸入 變更 版本: 0 起始期間: 01 截止期間: 12 會計年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 成本要素: 900001-900004 成本中心 信息系統 選擇報表 計劃/實際比較53實用精品培訓課件PPT練習目標：輸入成本中心的作業類型的計劃價格說明：計劃 設置計劃者參數文件 計劃者參數文件:SAP103 計劃 作業輸出/價格 變更 版本: 0 起始期間: 01 截止期間: 12 會計年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 作業類型: DA01-04 計劃作業：10 固定價格：120 成本中心成本中心 信息系統信息系統 成本

29、中心會計報表成本中心會計報表 計劃計劃/實際比較成本中實際比較成本中 心心: 實際實際/計劃計劃/差異差異 54實用精品培訓課件PPT成本中心成本中心計劃計劃成本中心成本中心預算預算預算報表預算報表 計劃與實際之間的比較計劃與實際之間的比較 約定用途的金額與約定用途的金額與 可用金額的比較可用金額的比較預算55實用精品培訓課件PPT在成本中心會計中，從財務和后勤各功能模塊收集與費用有關的數據，可以利用CCA中的工具在成本中心之間進行費用分攤，使得歸集在每個成本中心的費用更合理，從而能對成本中心業績進行更公允的考察；所介紹的分攤功能適用于對費用進行計劃和實際費用的分攤；費用歸集與分攤56實用精品

30、培訓課件PPT周期性分攤的方法l間接費用計算單間接費用計算單l循環循環 / 段段l循環循環 / 段段l循環循環 / 段段l應計成本應計成本l周期性重過帳周期性重過帳l分配分配l分攤分攤技術方法57實用精品培訓課件PPT應計成本的計算貸方對象貸方對象：成本中心成本中心地區地區A地區地區 A1地區地區 A2成本中心成本中心2貸方對象貸方對象：內部訂單內部訂單成本中心成本中心1通過間接成本要素通過間接成本要素進行分攤進行分攤通過間接通過間接成本要素成本要素進行分攤進行分攤應計成本應計成本- 為基本成本要素的百分數- 與數量有關- 依賴于固定和變動成本的比例訂單訂單計算單計算單通過間接成本要素通過間接

31、成本要素計算單計算單通過間接成本要素通過間接成本要素58實用精品培訓課件PPT分配初級成本要素：電話費G/L #467000費用待攤成本中心：電話費分攤#995000計劃的電話費用計劃的電話費用：$12,000$12,000分配規則分配規則： 成本中心成本中心 #115000 #11500040%40%成本中心成本中心 #187000 #18700025%25%成本中心成本中心 #145000 #14500020%20%成本中心成本中心 #189000 #18900015%15%#467000#467000 $4,800 $4,800#467000#467000 $3,000 $3,000#4

32、67000#467000 $2,400 $2,400#467000#467000 $1,800 $1,800#115000 #187000 #145000 #189000#115000 #187000 #145000 #189000成本中心：成本要素59實用精品培訓課件PPT 分攤成本要素分攤成本要素： 991990 991990 電話費電話費 21,000 21,000 辦公用品辦公用品 14,000 14,000 郵費郵費 5,000 5,000 計劃費用合計劃費用合 40,000 40,000郵費郵費 - - G/L #475000G/L #475000$5,000$5,000辦公用品辦

33、公用品 - - G/L #479000G/L #479000$14,000$14,000電話費電話費 - - G/L #476000G/L #476000$21,000$21,000分攤規則：分攤規則：成本中心成本中心 #102#102管理費用分攤：管理費用分攤： #991990 $12,000 #991990 $12,000成本中心成本中心 #104 #104管理費用分攤：管理費用分攤： #991990 $18,000 #991990 $18,000成本中心成本中心 #103#103管理費用分攤：管理費用分攤： #991990 $10,000 #991990 $10,000成本中心成本中心

34、#102#10230%30%成本中心成本中心 #104 #10445%45%成本中心成本中心 #103 #10325%25%成本中心成本中心 101 101行政部門行政部門成本中心成本中心 101 101行政部門行政部門分攤60實用精品培訓課件PPT費用分攤使用的循環循環（Cycle）和段（Segment）在SAP系統中用來對實際費用和計劃費用進行 自動攤派，例如分配（ distribution）、分攤（assessment）和費用重過帳（reposting）。Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1

35、Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4. . . . .Cycle 3Cycle 3Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4. . . . .Cycle 2Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sen

36、der 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1維護部門維護部門食堂食堂行政行政生產生產行政行政銷售銷售. . . . .Cycle 1規則規則循環：- 連續的- 反復的61實用精品培訓課件PPT練習目標：創建循環對計劃的初級成本費用進行分配說明：計劃 分配 分配 附加循環創建 循環：DA01-DA04 日期：2001.07.01 點擊“增加段” 段名稱：自定義 接收方跟蹤因素： 規則：固定百分比固定百分比 輸入發送者/接受者的成本中心和成本要素 輸入分配百分比（自定義） 存盤退出，執行循環，檢查結果。62實用精品培訓課件PPT成本中心實際費用的歸

37、集及報表實際費用過帳到成本中心包括費用從其他模塊，如MM、FI，過帳到成本中心，以及費用在成本中心之間的轉移。 在SAP中，利用系統中提供的工具對實際費用進行周期性分攤的方法。63實用精品培訓課件PPT基于交易的過帳：周期性分配：- 在CO內部的實時過帳- CO內部期末的分攤實際費用錄入：- 實時從其他模塊過帳到CO直接分配：間接分配：實際費用過帳64實用精品培訓課件PPTCOFI科目科目 #101 #101 $500$500成本要素成本要素 #101#101$500$500實際費用錄入65實用精品培訓課件PPT 示例：示例： 從從FI到成本中心的記帳到成本中心的記帳FIFICOCO損益表科目

38、損益表科目資產負債表科目資產負債表科目成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借記成本要素借記成本要素- 真實成本真實成本借記成本要素借記成本要素- 真實成本真實成本可選性的可選性的 :進一步的成本對象進一步的成本對象可選性的可選性的 :進一步的成本對象進一步的成本對象借記成本要素借記成本要素 ,統計性的統計性的 :- 統計訂單統計訂單- 統計項目統計項目- 利潤中心利潤中心- . . .借記成本要素借記成本要素 ,統計性的統計性的 :- 統計訂單統計訂單- 統計項目統計項目- 利潤中心利潤中心- . . .可選性的可選性的附加的附加的66實用精

39、品培訓課件PPT 示例：示例： 從從AM到成本中心的過帳到成本中心的過帳應計折舊應計折舊評估調整評估調整AV到到 成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借記一個成本要素借記一個成本要素- 真實成本真實成本借記一個成本要素借記一個成本要素- 真實成本真實成本可選性的可選性的 :進一步的成本對象進一步的成本對象可選性的可選性的 :進一步的成本對象進一步的成本對象借記一個成本要素借記一個成本要素,統計性的統計性的 :- 統計訂單統計訂單- 統計項目統計項目- 利潤中心利潤中心- . . .借記一個成本要素借記一個成本要素,統計性的統計性的 :- 統計

40、訂單統計訂單- 統計項目統計項目- 利潤中心利潤中心- . . .可選性的可選性的附加的附加的FIFICOCO成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 xy機器的應計折舊機器的應計折舊AMAM67實用精品培訓課件PPT 示例：示例：: 從從 HR 到成本中心的過帳到成本中心的過帳薪水薪水+其它成本其它成本薪水結清科目薪水結清科目到到成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借記成本對象借記成本對象-真實成本真實成本借記成本對象借記成本對象-真實成本真實成本可選性的可選性的 :進一步成本對象進一步成本對象可選性的可選性的 :進一步成本對象進一步成本對象

41、借記成本要素借記成本要素 ,統計性的統計性的 :- 統計訂單統計訂單- 統計項目統計項目- 利潤中心利潤中心- . . .借記成本要素借記成本要素 ,統計性的統計性的 :- 統計訂單統計訂單- 統計項目統計項目- 利潤中心利潤中心- . . .可選性的可選性的附加的附加的成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 XY薪金支付會計薪金支付會計FIFICOCOHR68實用精品培訓課件PPT 示例示例: 從從MM到成本中心的過帳到成本中心的過帳FIFICOCO物料消耗到物料消耗到物料庫存物料庫存成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借記成本要素借記成本

42、要素- 真實成本真實成本借記成本要素借記成本要素- 真實成本真實成本可選性的可選性的 :進一步成本對象進一步成本對象可選性的可選性的 :進一步成本對象進一步成本對象借記成本要素借記成本要素 ,統計性的統計性的 :- 統計訂單統計訂單- 統計項目統計項目- 利潤中心利潤中心- . . .借記成本要素借記成本要素 ,統計性的統計性的 :- 統計訂單統計訂單- 統計項目統計項目- 利潤中心利潤中心- . . .可選性的可選性的附加的附加的MMMM成本來源成本來源 : 成本中心成本中心 XY從庫存發出的物料從庫存發出的物料69實用精品培訓課件PPT 示例示例: MM 采購訂單過入成本中心采購訂單過入成

43、本中心FIFICOCO成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借記成本要素借記成本要素- 約定約定借記成本要素借記成本要素- 約定約定可選性的可選性的 :進一步的成本對象進一步的成本對象可選性的可選性的 :進一步的成本對象進一步的成本對象借記成本要素借記成本要素 ,統計性的統計性的 :- 統計訂單統計訂單- 統計項目統計項目- 利潤中心利潤中心- . . .借記成本要素借記成本要素 ,統計性的統計性的 :- 統計訂單統計訂單- 統計項目統計項目- 利潤中心利潤中心- . . .可選性的可選性的附加的附加的采購者采購者: 成本中心成本中心 XY給供應商的物料采購訂單給供應商的物料采購訂單MM

44、MM70實用精品培訓課件PPT行項目重過帳行項目重過帳FI FI 過帳過帳G/L # 4750G/L # 4750$5,000$5,000$4,000$4,000$3,000$3,000費用費用/ /收入重過帳收入重過帳FI FI 過帳過帳G/L # 4750G/L # 4750$5,000$5,000$4,000$4,000$3,000$3,000基于交易的過帳內部重過帳71實用精品培訓課件PPT練習目標：從FI 模塊過帳一筆費用憑證說明： 憑證日期: 今日的日期 記帳日期: 今天的日期 借方科目: 900001-900004 金額： 1200 成本中心：teamXX-02 貸方科目：113

45、100 金額：1200成本中心成本中心 信息系統信息系統 成本中心會計報表成本中心會計報表 計劃計劃/實際比較成實際比較成本中心本中心: 實際實際/計劃計劃/差異差異 72實用精品培訓課件PPT練習目標：對錯誤的財務記帳進行重過帳說明：將前一練習中的過帳成本中心由teamXX- 02調整到teamXX-01，金額為1200 成本中心成本中心 信息系統信息系統 成本中心會計報表成本中心會計報表 計劃計劃/實際比較成本中心實際比較成本中心: 實際實際/計劃計劃/差異差異 73實用精品培訓課件PPT 定期分配定期分配作業分配作業分配- 間接地與指定的作業需求間接地與指定的作業需求- 間接地與未指定的

46、作業需求間接地與未指定的作業需求成本中心成本中心訂單訂單項目項目成本分配成本分配- 提高的成本結算提高的成本結算(僅成本中心僅成本中心)- 定期成本核算定期成本核算- 分配分配 (僅成本中心僅成本中心)- 分攤分攤 (僅成本中心僅成本中心)- 附加費附加費 (除成本中心外除成本中心外)- 訂單結算訂單結算成本中心成本中心訂單訂單項目項目發送者發送者接收者接收者74實用精品培訓課件PPT 間接費用對象的成本分配間接費用對象的成本分配分配分配/分攤分攤接收方接收方發送方發送方主成本中心主成本中心內部訂單內部訂單 /項目項目成本中心成本中心內部訂單內部訂單 /項目項目成本中心成本中心內部訂單內部訂單

47、 /項目項目成本中心成本中心內部訂單內部訂單項目項目 成本中心成本中心訂單訂單項目項目. . .分配成本中心分配成本中心分配成本中心分配成本中心 定期記帳定期記帳定期記帳定期記帳 服務成本中心服務成本中心服務成本中心服務成本中心 分配分配分配分配 服務成本中心服務成本中心服務成本中心服務成本中心 分攤分攤分攤分攤 貸記對象貸記對象貸記對象貸記對象成本中心成本中心成本中心成本中心 / /標準訂單標準訂單標準訂單標準訂單 應計成本計算應計成本計算應計成本計算應計成本計算 主成本中心主成本中心主成本中心主成本中心經經經經 訂單附加費訂單附加費訂單附加費訂單附加費 的貸記的貸記的貸記的貸記訂單訂單訂單

48、訂單/ /項目項目項目項目 結算結算結算結算 保留原始保留原始成本要素成本要素保留原始保留原始成本要素成本要素有分攤成本有分攤成本要素的使用要素的使用有應計成本有應計成本要素的使用要素的使用 有間接費用有間接費用成本要素的使用成本要素的使用保留原始保留原始成本要素成本要素 或有成本或有成本要素結算要素結算75實用精品培訓課件PPT基于交易的過帳作業數量過帳維修部門成本中心代碼：維修部門成本中心代碼：1150011500100100維修小時維修小時76實用精品培訓課件PPT維修部門成本中心代碼：維修部門成本中心代碼：11500 11500 作用類型：維修工時作用類型：維修工時計劃作業價格：計劃作

49、業價格：RMB 50/Hr RMB 50/Hr 實際作業數量：實際作業數量：100 100 hourshours成本中心成本中心119001190030 30 hourshours x $50/hr x $50/hr-分攤費用分攤費用RMB 1,500RMB 1,500成本中心成本中心148001480070 70 hourshours x $50/hr x $50/hr-分攤費用分攤費用RMB 3,500RMB 3,500基于交易的過帳直接作用分配77實用精品培訓課件PPT 間接作業分配間接作業分配有已定義作業數量的有已定義作業數量的間接作業分配間接作業分配有未定義作業數量的有未定義作業數量的間接作業分配間接作業分配計劃可用量計劃可用量計劃可用量計劃可用量計劃需求計劃需求計劃需求計劃需求未指定的需求未指定的需求指定的需求指定的需求和接收方回溯因子有關和接收方回溯因子有關和接收方回溯因子有關和接收方回溯因子有關的反向數量和價值流的反向數量和價值流的反向數量和價值流的反向數量和價值流和接收方回溯因子有關和接收方回溯因子有關和接收方回溯因子有關和接收方回溯因子有關的反向數量和價值流的反向數量和價值流的反向數量和價值流的反向數量和價值流成本中心成本中心成本中心成本中心計劃作業計劃作業數量數量計劃作業計劃作業數量數量由接收方計劃需求由接收方計劃需求引起的作業數量引起