1、財務制度與成本控制財務制度與成本控制 主講：李春盛主講：李春盛二二0 0一一年二月二十五日一一年二月二十五日第2頁一、收入和成本管理一、收入和成本管理（一）監理費收取管理（一）監理費收取管理（二）成本（二）成本/費用控制費用控制第3頁（一）監理費收取（一）監理費收取中海監理收入主要是來源各項目收取的監理費，因此各項目總監務必高度重視中海監理收入主要是來源各項目收取的監理費，因此各項目總監務必高度重視監理費工作。監理費工作。收取監理費應注意事項：收取監理費應注意事項： 1 1、項目總監務必了解合約中關于監理費相關條款。重點關注：首先是合約總、項目總監務必了解合約中關于監理費相關條款。重點關注：首

2、先是合約總價及合約總價的組成；其次，關注是否有預付款；然后是監理費收取條件，是按價及合約總價的組成；其次，關注是否有預付款；然后是監理費收取條件，是按照形象節點還是按照工期進度收取，以及收取監理費如何取費的。照形象節點還是按照工期進度收取，以及收取監理費如何取費的。 2 2、項目進場時，及時收取合約中約定的預付款；、項目進場時，及時收取合約中約定的預付款； 3 3、項目過程中，及時按照合約中規定收款節點收取監理費；、項目過程中，及時按照合約中規定收款節點收取監理費； 4 4、特別關注項目竣工、驗收及保修期期滿時點的監理費收取；、特別關注項目竣工、驗收及保修期期滿時點的監理費收取； 5 5、每次

3、收取監理費時向業主提供發票時，及時取得對方發票簽收記錄，防止、每次收取監理費時向業主提供發票時，及時取得對方發票簽收記錄，防止發票遺失，提交發票后要及時催業主付款；發票遺失，提交發票后要及時催業主付款； 6 6、核實每次監理費收取的金額，付款單位名稱（發票抬頭），按照公司財務、核實每次監理費收取的金額，付款單位名稱（發票抬頭），按照公司財務管理制度規定填寫管理制度規定填寫開具發票申請表開具發票申請表報財務資金部；報財務資金部； 7 7、項目總監要做好每次收款記錄；、項目總監要做好每次收款記錄； 8 8、存在違約扣款及代扣其他費用時，要及時通知財務資金部，并提交相關扣、存在違約扣款及代扣其他費用

4、時，要及時通知財務資金部，并提交相關扣款文件及依據。款文件及依據。 項目負責人是項目負責人是監理款監理款收入的第一責任人。收入的第一責任人。 項目部每季度要對項目監理費總價、工期進行測試，如有變更的要及時通知項目部每季度要對項目監理費總價、工期進行測試，如有變更的要及時通知財務資金部。財務資金部收到相關文件及時與工程管理部、經營管理部進行財務資金部。財務資金部收到相關文件及時與工程管理部、經營管理部進行溝通，并將相關結果反饋給項目部。溝通，并將相關結果反饋給項目部。 財務資金部對監理監理費收取情況定期檢討，并將相關信息報公司領導及反財務資金部對監理監理費收取情況定期檢討，并將相關信息報公司領導

5、及反饋給項目部。饋給項目部。第4頁第5頁* 總結總結1 1、細讀合約條款，明確監理費收款條款；、細讀合約條款，明確監理費收款條款；2 2、確定是按照時間進度還是按照工程時間進度收款；、確定是按照時間進度還是按照工程時間進度收款；3 3、確定監理費計算方式和收款程序；、確定監理費計算方式和收款程序；4 4、提交給業主發票，務必取得業主簽收記錄，防止發票、提交給業主發票，務必取得業主簽收記錄，防止發票遺失；遺失；5 5、及時跟進款項到賬情況，到賬后公司財務資金部將在、及時跟進款項到賬情況，到賬后公司財務資金部將在第一時間通知項目。第一時間通知項目。第6頁（二）成本（二）成本/ /費用控制管理費用控

6、制管理本著本著“開源節流開源節流”的原則，做好成本的原則，做好成本/ /費用支出控制；費用支出控制； 中海監理主要成本費用支出：中海監理主要成本費用支出： 1 1、人工費用支出：包括工資及三項費用，人工費用支出按照公司現有規定執、人工費用支出：包括工資及三項費用，人工費用支出按照公司現有規定執行。行。 2 2、日常辦公費用支出：包括辦公用品、因公交通費、郵寄費用、電腦耗材、日常辦公費用支出：包括辦公用品、因公交通費、郵寄費用、電腦耗材、辦公水電費用等，這些費用支出必須遵守公司財務管理費制度相關條款，履行相辦公水電費用等，這些費用支出必須遵守公司財務管理費制度相關條款，履行相應審批程序。應審批程

7、序。 3 3、交際費用支出：項目部必須先有計劃，然后報公司審批，獲得審批后才得、交際費用支出：項目部必須先有計劃，然后報公司審批，獲得審批后才得支出。如果涉及金額較大交際費用，還需報集團審批。支出。如果涉及金額較大交際費用，還需報集團審批。 4 4、房租費用支出，嚴格執行行政部管理制度和財務管理制度，分清辦公租房、房租費用支出，嚴格執行行政部管理制度和財務管理制度，分清辦公租房和過度租房。租賃合約必須報行政管理部備案以便財務資金部查閱。和過度租房。租賃合約必須報行政管理部備案以便財務資金部查閱。 5 5、通信項目巡檢交通費、住宿費，項目負責人務必嚴格把關；不得與考勤、通信項目巡檢交通費、住宿費

8、，項目負責人務必嚴格把關；不得與考勤、出差、培訓、行車記錄發生沖突。一旦財務資金部發現有沖突情況，將對該員工出差、培訓、行車記錄發生沖突。一旦財務資金部發現有沖突情況，將對該員工巡檢費費用直接扣減。巡檢費費用直接扣減。 項目負責人應嚴格控制項目費用的支出，對項目費用支出進行嚴格把關；項目負責人應嚴格控制項目費用的支出，對項目費用支出進行嚴格把關；第7頁財務資金部項目成本費用支出進行總量控制，定期對項目成本費用支出進行定財務資金部項目成本費用支出進行總量控制，定期對項目成本費用支出進行定期檢討，及時報公司領導并將相關信息反饋給項目負責人；期檢討，及時報公司領導并將相關信息反饋給項目負責人；各項費

9、用支出時，必須取得發票。取得發票時，應檢查發票日期、填寫金額、各項費用支出時，必須取得發票。取得發票時，應檢查發票日期、填寫金額、單位名稱、蓋章等是否完備。單位名稱、蓋章等是否完備。第8頁二、費用報銷審批管理二、費用報銷審批管理（一）費用報銷審核管理（一）費用報銷審核管理（二）備用金借款流程（二）備用金借款流程（三）交際費審批流程（三）交際費審批流程（四）項目費用報銷流程（四）項目費用報銷流程（五）固定資產購置流程（五）固定資產購置流程（六）費用報銷聯簽、合作項目糧單（六）費用報銷聯簽、合作項目糧單 支付管理支付管理第9頁費用報銷審核管理就是對費用報銷審核程序化、制度化、規范化，確保各項費費用

10、報銷審核管理就是對費用報銷審核程序化、制度化、規范化，確保各項費用支出符合公司規定；用支出符合公司規定；費用報銷審核是公司對各部門、各項目項目費用支出的監控，通過審核減少不費用報銷審核是公司對各部門、各項目項目費用支出的監控，通過審核減少不必要和不合理的費用開支，做到必要和不合理的費用開支，做到“開源節流開源節流”，確保公司整體目標的實現；，確保公司整體目標的實現；費用支出部門，首先對費用支出是否費用支出部門，首先對費用支出是否合理、真實合理、真實進行審核。財務資金部審核主進行審核。財務資金部審核主要是針對報銷手續是否完整、審批權限是否合理以及原始票據內容是否合法、真要是針對報銷手續是否完整、

11、審批權限是否合理以及原始票據內容是否合法、真實、有效；實、有效；辦公用品須由公司辦公用品須由公司行政管理部行政管理部統一采購、管理和控制，其它部門不得自行采購統一采購、管理和控制，其它部門不得自行采購辦公用品；行政部須將定期進行的采購報價報財務部備案，各業務及管理部門領辦公用品；行政部須將定期進行的采購報價報財務部備案，各業務及管理部門領用辦公用品需到行政部辦理手續，行政部門應定期將辦公用品費用劃轉各部門。用辦公用品需到行政部辦理手續，行政部門應定期將辦公用品費用劃轉各部門。外地項目由項目自身采購，由行政管理部審批。外地項目由項目自身采購，由行政管理部審批。公司助理總經理及以上人員，可根據業務

12、需要宴請客人，但必須事先征得公司公司助理總經理及以上人員，可根據業務需要宴請客人，但必須事先征得公司總經理同意；公司其他人員需逐級經部門經理、分管領導、財務總監、總經理事總經理同意；公司其他人員需逐級經部門經理、分管領導、財務總監、總經理事先批準方可宴請。先批準方可宴請。（一）費用報銷審核管理（一）費用報銷審核管理 財務資金部根據項目收支情況及總量控制各部門和項目交際費支出，按審批財務資金部根據項目收支情況及總量控制各部門和項目交際費支出，按審批權限經公司領導批準后方可報銷，否則不予受理。在控制指標范圍內的日常權限經公司領導批準后方可報銷，否則不予受理。在控制指標范圍內的日常交際費，由項目部經

13、理先報交際費審批表逐級審批后方可發生：交際費，由項目部經理先報交際費審批表逐級審批后方可發生： （1 1）交際應酬費在）交際應酬費在500500元（不含元（不含500500元）以內的報元）以內的報主管部門經理、財務總監主管部門經理、財務總監審審批；批； （2 2）500500元以上元以上50005000元（不含元（不含50005000元）以內的，由元）以內的，由主管部門經理審核，財務總主管部門經理審核，財務總監、總經理監、總經理審批；審批； （3 3）50005000元以上的交際費須經董事長批準；元以上的交際費須經董事長批準； （4 4）節日特別重大交際費，按照特殊事項處理，統一報集團審批；）

14、節日特別重大交際費，按照特殊事項處理，統一報集團審批； （5 5）所有交際費嚴禁拆整為零，一經發現，嚴肅處理；）所有交際費嚴禁拆整為零，一經發現，嚴肅處理； （6 6）嚴禁未經批準，進行交際應酬活動。）嚴禁未經批準，進行交際應酬活動。 交際應酬費應如實反映在公司的賬面上，不得超過當年承建集團公司批準的交際應酬費應如實反映在公司的賬面上，不得超過當年承建集團公司批準的交際費預算數，嚴禁通過其他方式變相處理交際費。交際費預算數，嚴禁通過其他方式變相處理交際費。第10頁第11頁因工作特別需要，經公司總經理同意后，可本著經濟、大方、得體的原則饋贈因工作特別需要，經公司總經理同意后，可本著經濟、大方、得

15、體的原則饋贈客人禮物，需報公司董事長（或承建集團分管領導）及承建集團公司批準；在沒客人禮物，需報公司董事長（或承建集團分管領導）及承建集團公司批準；在沒有獲得報批前，不得對外饋贈任何形式禮物。有獲得報批前，不得對外饋贈任何形式禮物。員工到省外出差，每人每天可報銷出差津貼員工到省外出差，每人每天可報銷出差津貼3030元，但不包括項目人員工作調動元，但不包括項目人員工作調動和項目人員到公司辦理工作事宜。到國外出差（含香港、澳門）不予報銷出差津和項目人員到公司辦理工作事宜。到國外出差（含香港、澳門）不予報銷出差津貼，只報銷因實際工作需要產生的交通費用；計發津貼補助的天數，貼，只報銷因實際工作需要產生

16、的交通費用；計發津貼補助的天數，計頭不計尾計頭不計尾。對明確已屬派駐人員并已領工資者，不得計發本項補貼。因參加各項會議或各類對明確已屬派駐人員并已領工資者，不得計發本項補貼。因參加各項會議或各類學習班、培訓班而出差，已有住宿飲食安排者，不再報銷出差補助。津貼補助已學習班、培訓班而出差，已有住宿飲食安排者，不再報銷出差補助。津貼補助已包括正常餐飲費用，不再另行報銷就餐費用。因公交際費用按交際費規定執行。包括正常餐飲費用，不再另行報銷就餐費用。因公交際費用按交際費規定執行。員工在市內與其他單位聯系工作，應以公共交通工具（大巴、地鐵）為主，如員工在市內與其他單位聯系工作，應以公共交通工具（大巴、地鐵

17、）為主，如攜帶大量現金等貴重物品或沉重物品（超過二十公斤），經公司分管領導批準，攜帶大量現金等貴重物品或沉重物品（超過二十公斤），經公司分管領導批準，可乘坐出租車。可乘坐出租車。不得以私車費用報銷辦公交通費不得以私車費用報銷辦公交通費。新開工項的辦公設備采購，必須報行政公關部審批，確定采購地點、數量、金新開工項的辦公設備采購，必須報行政公關部審批，確定采購地點、數量、金額以及付款方式。額以及付款方式。第12頁公司領導因工作需要出差可以乘坐飛機，須乘坐經濟艙公司領導因工作需要出差可以乘坐飛機，須乘坐經濟艙, ,并由行政公關部統一并由行政公關部統一安排機場接送。安排機場接送。部門經理及以下員工因工

18、作出差一般情況只能乘坐硬臥火車（乘車部門經理及以下員工因工作出差一般情況只能乘坐硬臥火車（乘車5 5小時以小時以上），上），5 5小時以內到達乘坐硬座小時以內到達乘坐硬座, ,特殊情況需乘坐飛機的必須報總經理審批，行政特殊情況需乘坐飛機的必須報總經理審批，行政公關部不安排接送機場及車站；公關部不安排接送機場及車站；其他員工原則上一律不允許乘坐飛機。其他員工原則上一律不允許乘坐飛機。員工赴已有派駐機構的地區出差，其當地的交通安排由派駐機構統一安排，未員工赴已有派駐機構的地區出差，其當地的交通安排由派駐機構統一安排，未獲統一安排的情況下，交通費用實報實銷；員工赴未有派駐機構的地區出差，交獲統一安排

19、的情況下，交通費用實報實銷；員工赴未有派駐機構的地區出差，交通費用實報實銷。通費用實報實銷。公司領導出差外地，住宿標準原則上不超過三星級標準雙人間（會議統一安排公司領導出差外地，住宿標準原則上不超過三星級標準雙人間（會議統一安排住宿除外，公司總經理因業務需要可在四星級標準以上；住宿除外，公司總經理因業務需要可在四星級標準以上；部門助理經理及以下員工出差外省，一線城市住宿原則上不超過部門助理經理及以下員工出差外省，一線城市住宿原則上不超過150150元元/ /間間/ /天天; ;二線城市原則上不超過二線城市原則上不超過100100元元/ /間間/ /天；天；第13頁通信項目因日常巡檢需住宿的另行

20、規定；外地項目員工出差深圳的，一律由行通信項目因日常巡檢需住宿的另行規定；外地項目員工出差深圳的，一律由行政公關部統一安排住宿，不得私自住宿；出差期間，多員工同行的不應單人單間，政公關部統一安排住宿，不得私自住宿；出差期間，多員工同行的不應單人單間，盡量使用標間或三人間。盡量使用標間或三人間。原則上所有的費用開支，需取得正式的稅務發票或行政事業單位收據，以及電原則上所有的費用開支，需取得正式的稅務發票或行政事業單位收據，以及電腦小票，但對于腦小票，但對于5050元以下元以下的零星開支且無法取得稅務發票的，可用正規的蓋有財的零星開支且無法取得稅務發票的，可用正規的蓋有財務專用章的收據予以代替。對

21、于務專用章的收據予以代替。對于不真實、不符合規定不真實、不符合規定的票據，財務資金部有權不的票據，財務資金部有權不予受理，必要時向管理層報告；予受理，必要時向管理層報告；取得的發票、收據等外來原始票據需填寫規范、完整，大小寫金額要一致、完取得的發票、收據等外來原始票據需填寫規范、完整，大小寫金額要一致、完整，公司名稱要注明清楚，發票專用章或財務專用章要加蓋清晰。對于獲得費用整，公司名稱要注明清楚，發票專用章或財務專用章要加蓋清晰。對于獲得費用報銷的票據填寫不完整的或不符合規定的，財務資金部有權予以退回，要求補充報銷的票據填寫不完整的或不符合規定的，財務資金部有權予以退回，要求補充完整；完整；費

22、用開支報銷經過必要的審核后，財務資金部方可辦理費用報銷賬務處理。費用開支報銷經過必要的審核后，財務資金部方可辦理費用報銷賬務處理。第14頁注意事項（成本費用）注意事項（成本費用） 1 1、因公發生費用時，應向對方索取正規發票；、因公發生費用時，應向對方索取正規發票； 2 2、收到對方發票時應注意核實開票日期、發票抬頭、金額；、收到對方發票時應注意核實開票日期、發票抬頭、金額； 3 3、妥善保管因發生費用支出而取得的票據；、妥善保管因發生費用支出而取得的票據； 4 4、遺失票據的，不給予報銷，一律不得用其他票據替代；、遺失票據的，不給予報銷，一律不得用其他票據替代； 5 5、不得涂改發票內容，需

23、要說明事項可以寫在發票背面。、不得涂改發票內容，需要說明事項可以寫在發票背面。 第15頁（二）備用金借款流程圖（二）備用金借款流程圖經辦人填制借款單經辦人填制借款單部門部門/ /項目負責人項目負責人簽字簽字主管部門經理主管部門經理審批審批會計憑證會計憑證財務部經理審核財務部經理審核總經理與財務總監總經理與財務總監聯簽聯簽付款（登記日記賬）付款（登記日記賬）第16頁（三）交際費審批流程圖（三）交際費審批流程圖經辦人填制交際費審批單主管部門負責人審核助總及助總以上人員交際費大于500元小于500元財務總監審核/審批分管領導審核大于500元總經理審核/審批董事長審批大于2000元際經費辦審人批憑單審

24、辦批理同報意銷后手的續交大于2000元小于2000元小于500元（四）（四）項目費用報銷流程圖項目費用報銷流程圖第18頁（五）固定資產購置流程圖（五）固定資產購置流程圖購置申請審核、審批、聯簽程序購置申請審核、審批、聯簽程序登記固定資產臺賬、填寫固定資產驗收單辦理移交手續，將新置資產交申請人使用憑購置發票、審批單、驗收單、移交單填寫報銷單按“費用報銷流程”完成相關報銷審核、審批手續財務部經理稽核會計審核、制單需求單位填單申請（申請人）行政部或信息化部審核行政部或信息化部市場詢價主管副總經理審批總經理與財務總監（或財務負責人）聯簽行政部或信息化部購置一般固定資產購置直接進入以下程序一般固定資產購

25、置直接進入以下程序房產、汽車等大額固定資產購置需集團批準后，房產、汽車等大額固定資產購置需集團批準后，進入以下程序進入以下程序第19頁（六）費用報銷聯簽、合作項目糧單支付管理（六）費用報銷聯簽、合作項目糧單支付管理費用報銷聯簽是規范公司管理的重要環節之一，目的是對費用支出進行有費用報銷聯簽是規范公司管理的重要環節之一，目的是對費用支出進行有效控制；效控制；費用報銷聯簽由主管副總經理或總經理和財務總監共同對費用支出進行審費用報銷聯簽由主管副總經理或總經理和財務總監共同對費用支出進行審批；批；按照費用支出金額履行相關的聯簽制度，是公司控制費用支出的有效手段；按照費用支出金額履行相關的聯簽制度，是公

26、司控制費用支出的有效手段；按照集團公司規定建立聯簽制度并報集團公司備案；按照集團公司規定建立聯簽制度并報集團公司備案；對合作項目糧款的支付，由合作方提出申請，經營管理部主管審核，送交對合作項目糧款的支付，由合作方提出申請，經營管理部主管審核，送交公司財務資金部核準；（按照公司財務資金部核準；（按照合作項目付款申請書合作項目付款申請書統一格式填寫）統一格式填寫）經營管理部在審核過程中按簽訂的合約、協議準確計算本期應扣的保固金經營管理部在審核過程中按簽訂的合約、協議準確計算本期應扣的保固金及其他應扣款項；及其他應扣款項；第20頁財務資金部二次核準后，由主管副總經理、財務總監和總經理對財務資金部二次

27、核準后，由主管副總經理、財務總監和總經理對合作項目付合作項目付款申請書款申請書進行聯簽；進行聯簽；合作方憑聯簽后的合作方憑聯簽后的合作項目付款申請書合作項目付款申請書和收款憑據（發票或收據）到財務和收款憑據（發票或收據）到財務資金部辦理收款業務，財務資金部對付款糧單數字進行復核無誤后辦理相關的賬資金部辦理收款業務，財務資金部對付款糧單數字進行復核無誤后辦理相關的賬務處理進行付款；務處理進行付款；成本會計在審核制單時應進行相關的稅費扣繳；成本會計在審核制單時應進行相關的稅費扣繳；項目應準確、及時地對工程進度進行監測，合理控制分判工程的成本支出；項目應準確、及時地對工程進度進行監測，合理控制分判工

28、程的成本支出；各項目負責人對其本項目發生的費用的真實、合理、合法負審核責任；各項目負責人對其本項目發生的費用的真實、合理、合法負審核責任；公司寫字樓各部門負責人對其本部門發生的費用負審核責任；公司寫字樓各部門負責人對其本部門發生的費用負審核責任；各項目、部門應嚴格按照公司頒布的費用開支報銷制度進行審核把關。各項目、部門應嚴格按照公司頒布的費用開支報銷制度進行審核把關。第21頁三、合約風險管理三、合約風險管理合同、協議合同、協議 等具有法律效率文書是經濟事項的重要依據，等具有法律效率文書是經濟事項的重要依據，公司必須注重合同風險管理的控制。公司必須注重合同風險管理的控制。公司在進行經濟合同事項前，都必須經過相關業務部門、人力資源部門、財務公司在進行經濟合同事項前，都必須經過相關業務部門、人力資源部門、財務資金部門、公司主管領導、公司總經理、董事長對合同進行評審。經流程評審通資金部門、公司主管領導、公司總經理、董事長對合同進行評審。經流程評審通過后的正式合同及協議，由公