1、精品文案資料范文分享部門預(yù)算管理辦法部門預(yù)算管理辦法 為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。 一、預(yù) 算編制原則 （1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依 據(jù)。 （2）必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。 （3）必 須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。 （4）必須遵循完整性原則。單位 的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支，不得遺漏。 （5）必須遵循真 實(shí)性原則。 單位的預(yù)算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料， 按 批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、 程序進(jìn)行計算編制。 （7）年度性原則。

2、要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須 按財政年度進(jìn)行編制。 （ 8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn) 強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會責(zé)任。 二、部門預(yù)算編制方法和程序 單位預(yù) 算的編制采用零基預(yù)算法。 1 、摸清家底，對本部門、本單位的所有 可供使用的資源進(jìn)行清理和計算， 產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資 源預(yù)算。2、對部門和單位的本年度人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項工作任務(wù)進(jìn)行 排隊，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本年度本部門本單位必須做的幾項 工作，同時計算每項工作的實(shí)際成本， 確定每項工作完成后所達(dá)到的 最終效果，3、核定每項工作所需經(jīng)費(fèi)，并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考 核每項工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率， 采取一定的方

3、法對預(yù)算執(zhí)行過程 中的資金使用情況實(shí)行追蹤問效制度。單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由部門（或單位）按照財 政部門的布置， 根據(jù)本地區(qū)財力狀況、 宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和本部門的 工作需要， 按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)， 采取規(guī) 定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報財政部門；一下由財政部 門對部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)； 二上部門根據(jù)預(yù)算控 制數(shù)編制本部門預(yù)算報送財政部門； 二下財政部門根據(jù)人代會批準(zhǔn)的 預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。 三、部門預(yù)算編制的具體步驟 第一步：建立預(yù) 算編審班子。建立以法人代表為主、 由財會部門參加的預(yù)算編審班子。精品文案資料范文分享預(yù)算編審班子要明

4、確分工、 嚴(yán)格規(guī)定各自的工作職責(zé)， 以保證預(yù)算編 制任務(wù)的完成。 預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度 經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況， 綜合考慮各方面的因素， 制定本部門本單位本年度的 總體目標(biāo)。 第二步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。 1 、對各預(yù)算單位的 各項財產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記， 對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)， 理清資 金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況， 在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬 相符、賬實(shí)相符。 2 、摸清各預(yù)算單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng) 費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。 3、真實(shí)報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果， 對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、 資產(chǎn)損失等問題， 按國家有關(guān)規(guī)定

5、和清產(chǎn)核資政策， 經(jīng)申報和核實(shí)后 進(jìn)行賬務(wù)處理。 4 、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制 度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國有和集體資金的使用效益。 5 、 認(rèn)真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu)， 把握本年度收入和支出中的有利與 不利因素、增收節(jié)支的潛力。 做好上面五項準(zhǔn)備工作的同時，還要 特別注意： 1 、人員：各部門各單位要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員 登記造冊，本部門本單位無權(quán)增加或者減少人員。 2 、人員經(jīng)費(fèi)：各 部門各單位要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn)， 本部門本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)。 3 、臨時工：應(yīng) 屬于完成專項工作任務(wù)的臨時用工， 編制預(yù)算時不在

6、人員經(jīng)費(fèi)中反映。4、對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位，分 析到具體的收入項目、征收次數(shù)。 第三步：編制收入預(yù)算。 1、明確具體的收入項目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入征收科室和責(zé) 任人。 2 、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度 的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求， 編制出最基本的具體征收科室和責(zé) 任人的收入預(yù)算。 3 、財會部門對本部門本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、 匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。 4 、 在預(yù)算編制與審核過程中， 要分析單位占有的資產(chǎn)、 往來款等的使用 效率。同時要保證本年度總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第四步：編制支出預(yù)算。 支出預(yù)算要

7、充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。 1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn) （其中一部分按照社保部門核定的標(biāo)準(zhǔn)）直接計算編制。 2 、維持機(jī)精品文案資料范文分享構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。 按照財政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計算編制。 3、專項工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務(wù)成本 編制預(yù)算。 4 、專項工程項目經(jīng)費(fèi)。專項工程項目分本年度完成項目 和跨年度項目， 應(yīng)單獨(dú)編制專項工程項目預(yù)算， 其經(jīng)費(fèi)在使用時按照 會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。 本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排 的專項工程項目經(jīng)費(fèi)。5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財力 等

8、）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。6、往來款，作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算， 以正確認(rèn)識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。 凈資產(chǎn)，作 為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。 第五步：本部門本 單位的預(yù)算經(jīng)財會部門層層匯總審核后， 報經(jīng)預(yù)算編審班子對照本年 度的總體目標(biāo)， 進(jìn)一步審核和研究后， 形成本部門本單位的預(yù)算建議 數(shù)，同時還要編寫好預(yù)算編制說明書，一同上報財政部門。預(yù)算編制 說明書是對預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說明， 是預(yù)算不可缺少的一個重要 組成部分。 第六步：財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、本地區(qū)的 財力可能、 政府及有關(guān)方面政策、 文件規(guī)定和各部門各單位的實(shí)

9、際情 況，對各部門各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核， 下達(dá)各部門各單位的預(yù) 算控制數(shù)。 第七步：各部門各單位根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù) 對本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整，編制本部門本單位的預(yù)算， 上報財政部門。 第八步：財政部門根據(jù)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算及時下達(dá) 到各部門各單位。 四、部門預(yù)算的執(zhí)行 （ 一） 分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。各 部門各單位的預(yù) 算編審班子對經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解， 層層落實(shí)到具體的 科室和個人，不得留有未落實(shí)的預(yù)算。 （ 二） 制定實(shí)施預(yù)算的各項管 理制度和管理辦法。 為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行， 預(yù)算編審班子必須制 定一系列的管理制度和管理辦法。 具體應(yīng)包括如下內(nèi)容， 各部門

10、各單 位可以根據(jù)本部門本單位的實(shí)際情況，進(jìn)行增加和修改。 1 、建立日 常的管理機(jī)構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負(fù)責(zé)。 2 、根據(jù)責(zé)、 權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則， 合理確定各職能科室和個 人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。 3 、制定各種支出控制定精品文案資料范文分享額。 4 、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié) 合的獎懲制度。 （ 三） 單位的非財政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān) 規(guī)定，實(shí)行財政專戶管理。 財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從 財政國庫撥到各單位支出戶； 單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算 外資金財政專戶， 然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款

11、計劃， 結(jié)合 預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財政專戶撥入單位支出戶， 財政撥 款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。 （四） 及時、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財政部門 的要求， 認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報表及相關(guān)報表， 認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí) 行情況說明書。 （五）各部門各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對本部 門本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查， 對照本年度的總體目標(biāo)， 分析預(yù) 算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)， 及時 發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。 （六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到 不可克服的因素需要增加支出或者減少收入， 就應(yīng)該對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 具體的預(yù)

12、算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 五、年度決算 單位的決算 工作包括三個方面的內(nèi)容：決算前的準(zhǔn)備，編制決算草案，編寫決算 說明書。具體工作按以下步驟進(jìn)行： （一）決算前的準(zhǔn)備。 1、清理各項收支。對照預(yù)算，認(rèn)真檢查各項預(yù)算指標(biāo)的完成情況， 將盡可能實(shí)現(xiàn)的收入完全列入本年度， 將本年度的支出， 盡可能清理 凈化，加以壓縮。 2、清理資產(chǎn)與負(fù)債。清理檢查各項資產(chǎn)的盤盈盤虧及資產(chǎn)的運(yùn)行質(zhì) 量；清理檢查各項往來款的情況及使用質(zhì)量。 3 、與有關(guān)部門核對好 各項基本數(shù)字及進(jìn)一步審查各項開支標(biāo)準(zhǔn)。 4 、考核預(yù)算執(zhí)行情況， 落實(shí)獎懲措施。 （二）編制決算草案。在做好準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上， 按照財政部門的要求，及時

13、、真實(shí)、準(zhǔn)確地編制本部門本單位的決算 報表。 （三）編寫決算說明書。按財政部門規(guī)定的格式，認(rèn)真、詳 細(xì)編寫決算說明書。決算說明書應(yīng)包括如下內(nèi)容： 1 、單位總體概況。 第一部分，單位基本概況。 包括人員的總量與構(gòu)成，資產(chǎn)的總量與構(gòu) 成，工作職能，工作范圍等等。第二部分，單位預(yù)算完成概況。包括 預(yù)算收支的完成情況，要與預(yù)算對比、與上年對比。 2 、收入完成情 況分析。要具體分析到收入的明細(xì)項目，要與預(yù)算、與上年對比，分精品文案資料范文分享析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。 3 、支出執(zhí)行情況 分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級科目。要與預(yù)算、與上年對比， 分析出支出的增減變化情況及原因。 4 、對專項經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行績 效分析。一是要與預(yù)算、與上年對比，分析專項工作經(jīng)費(fèi)的增減變化 情況及原因，二是要分析專項工作經(jīng)費(fèi)的使用效益。 5 、跨年度專項 工程項目經(jīng)費(fèi)的安排及使用情況及效益分析。 6 、詳細(xì)介紹本部門本 單位對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核及有關(guān)制度、措施的落實(shí)情況。 7 、分析 研究預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及建議。 六、部門預(yù)算的監(jiān)督 （一） 部門和單位自身的監(jiān)督。 事前對預(yù)算編制審核匯總， 事中監(jiān)控要定期 和不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查， 事后檢查核證對預(yù)算的審核匯 總。