1、初級(jí)會(huì)計(jì)考試密押資料稅收征收管理法律制度(一)初級(jí)會(huì)計(jì)考試密押資料稅收征收管理法律制度(一)稅收征收管理法律制度(一)一、單項(xiàng)選擇題問題:1. 下列不屬于稅收征收管理中納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的是 。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況D.依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利答案:B解析 本題考核納稅人和扣繳義務(wù)人的權(quán)利。選項(xiàng)B屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)。問題:2. 下列所列稅種中，屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)

2、負(fù)責(zé)征收和管理的是 。A.企業(yè)所得稅B.資源稅C.車船稅D.車輛購(gòu)置稅答案:D解析 本題考核稅收征收管理的劃分。選項(xiàng)A、B、C屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。問題:3. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為 。A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)答案:D解析 本題考核賬簿、憑證管理的規(guī)定。(1)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；(2)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)

3、的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。問題:4. 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起 內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記。A.10日B.15日C.20日D.30日答案:B解析 本題考核辦理注銷稅務(wù)登記的期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。問題:5. 企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的

4、時(shí)間是 。A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)答案:B解析 本題考核稅務(wù)登記管理。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。問題:6. 某股份公司是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人，按國(guó)家規(guī)定，應(yīng)持稅務(wù)登記證件開立銀行賬號(hào)，并將 報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。A.開立銀行賬號(hào)的時(shí)間B.開立基本存款賬戶的時(shí)間C.開立的基本存款賬戶D.開立的全部銀行賬戶答案:D解析 本題考核稅務(wù)登記中有關(guān)報(bào)告銀行賬號(hào)的規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，從

5、事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。問題:7. 稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取 之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.稅務(wù)登記證件B.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.財(cái)務(wù)專用章答案:A解析 本題考核企業(yè)財(cái)務(wù)制度的管理。稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法，按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時(shí)報(bào)送主管

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。問題:8. 納稅人經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是 。A.查驗(yàn)征收B.定期定額征收C.查定征收D.查賬征收答案:D解析 本題考核查賬征收的概念。查賬征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅材料，計(jì)算應(yīng)納稅款，填寫繳款書或完稅證，由納稅人到銀行劃解稅款的征收方式。問題:9. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括 。A.阻止出境B.核定應(yīng)納稅額C.取消稅收優(yōu)惠D.采取稅收保全措施答案:C解析 本題考核稅款征收措施。根據(jù)稅收

7、征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：加收滯納金、補(bǔ)繳和追征稅款、核定應(yīng)納稅額、稅款保全措施、強(qiáng)制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。問題:10. 納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是 。A.在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象B.納稅人未按規(guī)定期限納稅C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案:B解析 本題考核適用納稅擔(dān)保的情形。納稅人適用納稅擔(dān)保有四種情況，除選項(xiàng)A、C、D以外，還有稅收法律、行政法規(guī)

8、規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形，不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。問題:11. 某酒廠2021年3月18日將2月份應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅150萬(wàn)元，向主管稅務(wù)局繳納，其同時(shí)應(yīng)繳納的稅收滯納金為 元。A.2250B.3000C.6000D.24000答案:A解析 本題考核責(zé)令繳納加收滯納金的計(jì)算。本題中營(yíng)業(yè)稅的入庫(kù)時(shí)間為3月15日之前，納稅人滯納稅款3天，每天滯納金比例為萬(wàn)分之五，滯納金=1500.53=0.225(萬(wàn)元)=2250(元)。問題:12. 某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2021年12月15日繳納的稅款80萬(wàn)元拖至12月25日繳納，根據(jù)我國(guó)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的

9、滯納金為 元。A.100B.1000C.10000D.4000答案:D解析 本題考核稅收滯納金的計(jì)算。(1)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%；(2)加收稅款滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止，本題為12月16日至12月25日，共計(jì)10日；(3)滯納金=800.05%10=0.4(萬(wàn)元)=4000(元)。問題:13. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)在納稅期之前有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是 。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅收優(yōu)先權(quán)措施C.加收稅收滯納金D.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款答案:D解析 本題考核稅收保全措施。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生

10、產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；因限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。問題:14. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是 。A.納稅人賬目混亂難以查賬的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的答案:D解析 本題考核適用稅收保全的情形。選項(xiàng)A、B所說的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如

11、果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。只有納稅人不能提供納稅擔(dān)保時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。問題:15. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是 。A.注銷納稅人稅務(wù)登記證B.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D.扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案:C解析 本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的形式。根據(jù)規(guī)定，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：(1)書面通知其開戶銀行或其他金融機(jī)

12、構(gòu)從其存款中扣繳稅款；(2)扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款，選項(xiàng)B、D屬于稅收保全措施。問題:16. 欠繳稅款達(dá)到一定數(shù)額以上時(shí)，納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。該金額為 萬(wàn)元。A.3B.5C.10D.8答案:B解析 本題考核納稅人涉稅事項(xiàng)的公告與報(bào)告。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，欠繳稅款達(dá)到5萬(wàn)元以上時(shí)，納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。問題:17. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是 。A.核定其應(yīng)納稅額B.采取稅收強(qiáng)

13、制執(zhí)行措施C.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.處以2021元以上1萬(wàn)元以下的罰款答案:C解析 本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。問題:18. 某納稅人有意隱瞞收入，造成少繳稅款20萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其正確的處理為 。A.3年內(nèi)可以要求補(bǔ)征B.3年內(nèi)可以追征C.3年至10年內(nèi)追征D.無(wú)限期追征答案:D解析 本題考核稅款的追繳與退還。納稅人有意隱瞞收入，造成少繳稅款的，屬稅收征收管理法中偷稅行為；因偷稅未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無(wú)限期追征。問題:19. 根據(jù)我國(guó)稅收征收管理法的規(guī)

14、定，納稅人的下列行為中，屬于抗稅行為的是 。A.擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳應(yīng)納稅款的B.在賬簿上少列收入，少繳應(yīng)納稅款的C.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款的D.以暴力、威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的答案:D解析 本題考核抗稅的定義。選項(xiàng)A、B、C屬于偷稅行為。問題:20. 甲企業(yè)對(duì)乙地方稅務(wù)局對(duì)其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是 。A.丙法院組成合議庭負(fù)責(zé)對(duì)該案件進(jìn)行審判B.丙法院對(duì)甲和乙進(jìn)行了調(diào)解C.乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政處罰決定D.丙法院判決變更乙地方稅務(wù)局的行政處罰決定答案:B解析 本題考核稅務(wù)行政訴訟的規(guī)定。

15、行政訴訟實(shí)行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調(diào)解。被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行，可以停止具體行政行為的執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。問題:21. 某酒店2021年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是 。A.采取稅收保全措施B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D.核定其應(yīng)納稅額答案:D解析 本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核

16、定其應(yīng)納稅額。問題:22. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是 。A.法規(guī)起草擬定權(quán)B.知情權(quán)C.行政處罰權(quán)D.稅款征收權(quán)答案:B解析 本題考核征稅雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項(xiàng)B屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。二、多項(xiàng)選擇題問題:1. 某企業(yè)繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有 。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.土地增值稅 A B C D答案:BCD解析 本題考核地方稅務(wù)局征收的稅種。地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：營(yíng)業(yè)稅；企業(yè)所得稅；個(gè)人所得稅；資源稅；印花稅；城市維護(hù)建設(shè)稅(不包括由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分)；房產(chǎn)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；耕地占用稅(部分地

17、區(qū)暫由財(cái)政部門負(fù)責(zé)征收和管理)；土地增值稅；車船稅；煙葉稅。問題:2. 下列各項(xiàng)中，屬于納稅人變更稅務(wù)登記時(shí)需要提供的資料的有 。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.原稅務(wù)登記證正本C.原稅務(wù)登記證副本D.變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件 A B C D答案:ABCD解析 本題考核辦理變更稅務(wù)登記需要提供的資料。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記：(1)工商登記變更表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表等)；(4)其他有關(guān)資料

18、。問題:3. 下列說法中，符合發(fā)票管理制度規(guī)定的有 。A.禁止私印、偽造、變?cè)彀l(fā)票B.禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章C.禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度 A B C D答案:ABCD解析 本題考核發(fā)票管理制度。題中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于發(fā)票管理制度中規(guī)定的內(nèi)容。問題:4. 辦理納稅申報(bào)的對(duì)象包括 。A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人B.取得臨時(shí)應(yīng)稅收入或發(fā)生臨時(shí)應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人C.負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個(gè)人D.享有減稅、免稅待遇的單位和個(gè)人 A B C D答案:ABCD解析 本題考核納稅申報(bào)的對(duì)象。納稅申報(bào)的對(duì)象為納稅人和扣繳義務(wù)人，包括選項(xiàng)B和選項(xiàng)C。問題:5. 納稅人辦理下列事項(xiàng)

19、時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的有 。A.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票B.申請(qǐng)退稅C.開立銀行賬戶D.設(shè)置賬簿 A B C D答案:AC解析 本題考核稅務(wù)登記證的使用范圍。納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶；(2)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：(1)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；(2)申請(qǐng)延期申報(bào)、延期繳納稅款；(3)申請(qǐng)開具外出活動(dòng)稅收管理證明；(4)辦理停業(yè)、歇業(yè)；(5)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。問題:6. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān) 。A.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保C

20、.繳納不超過10000元的保證金D.繳銷發(fā)票和稅務(wù)登記證件 A B C D答案:AD解析 本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)、主管部門或者董事會(huì)(職代會(huì))的決議，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。問題:7. 下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有 。A.隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款C.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款D.隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款 A B C D答案:ABC解析 本題考核偷稅行為的標(biāo)準(zhǔn)。采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

21、，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違法行為。問題:8. 下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有 。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.企業(yè)剛剛開業(yè)，申報(bào)收入少C.企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)離職，未確定接班人的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的 A B C D答案:AD解析 本題考核采用核定征收方式的情形。核定征收的適用范圍有六個(gè)方面，不包括選項(xiàng)B、C。問題:9. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有 。A.責(zé)令繳納B.責(zé)令其提

22、供擔(dān)保C.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)物，以拍賣所得抵繳稅款 A B C D答案:CD解析 本題考核稅收強(qiáng)制措施的相關(guān)內(nèi)容。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指納稅人在“納稅期限屆滿之后”不繳稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納仍不繳稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的措施。稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在“納稅期限之前”發(fā)現(xiàn)納稅人有可能逃避納稅時(shí)采取的預(yù)防性措施。稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)物，以拍賣所得抵繳稅款。問題:10. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的

23、稅收保全措施有 。A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.扣押、查封、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨款或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 A B C D答案:AC解析 本題考核稅收保全措施的規(guī)定。稅收保全措施是保全的財(cái)產(chǎn)處于靜態(tài)，而本題選項(xiàng)B、D則使財(cái)產(chǎn)處于動(dòng)態(tài)，應(yīng)屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍。問題:11. 以下對(duì)象不適用稅收保全制度的有 。A.代扣代繳義務(wù)人B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C.納稅人的擔(dān)保人D.與納稅人有利害關(guān)系的單位和個(gè)人 A B C D答案:AC

24、D解析 本題考核稅收保全措施的適用對(duì)象。選項(xiàng)A、C、D均不是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，所以不適用稅收保全措施。問題:12. 下列項(xiàng)目中，可以實(shí)行稅款優(yōu)先原則的有 。A.對(duì)于法律上另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無(wú)擔(dān)保債權(quán)B.當(dāng)納稅人發(fā)生的欠稅在前時(shí)，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.納稅人欠稅，同時(shí)被公安機(jī)關(guān)決定處以罰款時(shí)，稅收優(yōu)先于罰款D.納稅人欠稅，同時(shí)被工商局處以罰款時(shí)，稅收優(yōu)先于罰款 A B C D答案:BCD解析 本題考核稅款優(yōu)先原則。選項(xiàng)A中，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。問題:13. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)

25、有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查 。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.經(jīng)批準(zhǔn)可以查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶 A B C D答案:ABCD問題:14. 下列各項(xiàng)中，屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有 。A.偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證B.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)D.以暴力、

26、威脅方法拒不繳納稅款 A B C D答案:ABC解析 本題考核偷稅行為。選項(xiàng)D以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅行為。問題:15. 根據(jù)我國(guó)刑法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票，用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為有 。A.為他人虛開增值稅專用發(fā)票B.介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票C.讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票D.偽造增值稅專用發(fā)票 A B C D答案:ABC解析 本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的，均構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。問題:16. 下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，不服行政復(fù)議的，再向人

27、民法院提起訴訟的有 。A.確認(rèn)征稅對(duì)象B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為不服的C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予頒發(fā)稅務(wù)登記證的行為不服的D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣稅款的行為不服的 A B C D答案:ABD解析 本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，或者對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位或個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議。不服行政復(fù)議決定的，再向人民法院提起行政訴訟。納稅當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的其他具體行政行為不服的，可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟。問題:17. 納稅人偷稅，但未構(gòu)成犯罪的，處罰方式有 。A.追繳稅款B.加收滯

28、納金C.罰款D.追究刑事責(zé)任 A B C D答案:ABC解析 本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。選項(xiàng)D是對(duì)偷稅構(gòu)成犯罪的刑事處罰。問題:18. 下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款追征期的說法，正確的有 。A.一般情況追征期為3年B.特殊情況追征期為5年C.特殊情況追征期為10年D.對(duì)納稅人偷稅騙稅少繳的稅款無(wú)限期追征 A B C D答案:ABD解析 本題考核追征期的相關(guān)規(guī)定。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年；對(duì)納稅人偷稅騙稅少繳的稅款無(wú)限期追征。問題:19. 在稅款征收的過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定

29、的義務(wù)。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的有 。A.按期辦理稅務(wù)登記B.按規(guī)定設(shè)置賬簿C.接受稅務(wù)檢查D.保密義務(wù) A B C D答案:ABC解析 本題考核納稅人的義務(wù)，選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。問題:20. 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有 。A.收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消一般納稅人資格的行為 A B C D答案:ABCD解析 本題考核行政復(fù)議的受案范圍。三、判斷題問題:1. 企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，由總機(jī)構(gòu)辦理統(tǒng)一稅務(wù)登記，而分支機(jī)構(gòu)可以選擇辦理稅務(wù)登記手續(xù)。答案:B解析 本

30、題考核稅務(wù)登記的辦理。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理注冊(cè)稅務(wù)登記。問題:2. 納稅人注銷稅務(wù)登記，需要先向工商行政部門辦理工商注銷登記，再進(jìn)行稅務(wù)注銷登記。答案:B解析 本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。問題:3. 納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變更而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或注銷登記前，向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。答案:A解析 本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變更而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向

31、工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或注銷登記前，向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。問題:4. 稅收征收管理法律關(guān)系中，稅務(wù)機(jī)關(guān)是行政主管部門，只享有征收稅款的權(quán)利，沒有義務(wù)。答案:B解析 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使征稅權(quán)力的同時(shí)，也必須履行法律規(guī)定的義務(wù)。問題:5. 有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅行為的各類納稅人都應(yīng)辦理納稅登記，有應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的不必辦理納稅登記。答案:B解析 本題考核稅務(wù)登記的范圍。凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。問題:6. 對(duì)臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的，應(yīng)視同取得經(jīng)營(yíng)收入或經(jīng)常性的應(yīng)稅行為，在機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)

32、行納稅申報(bào)。答案:B解析 本題考核納稅申報(bào)。對(duì)臨時(shí)取得的應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)立即向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)和繳納稅款。問題:7. 享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。答案:B解析 本題考核納稅申報(bào)。納稅申報(bào)是法定手續(xù)，免稅、減稅的納稅人都要進(jìn)行納稅申報(bào)。問題:8. 稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。答案:B解析 本題考核稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行的關(guān)系。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未履行法定義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫其履行義務(wù)的行為。如在稅收保全措施期間，納

33、稅人繳納了稅款，就不用再采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。問題:9. 對(duì)偷稅行為加收滯納金，應(yīng)自稅款當(dāng)期應(yīng)納之日起至實(shí)際繳納之日止。答案:B解析 本題考核責(zé)令繳納、加收滯納金。稅收征收管理法規(guī)定的加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。問題:10. 稅收保全措施，不僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。答案:B解析 本題考核稅收保全措施。稅收保全適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，對(duì)不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人不適用。問題:11. 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、

34、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時(shí)，納稅人有權(quán)拒絕。答案:B解析 本題考核稅務(wù)檢查的規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個(gè)人不得拒絕。問題:12. 需要繳納稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。答案:A解析 本題考核阻止出境的相關(guān)規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。問題:13. 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。答案:A解析 本題考核稅收和抵押權(quán)。納稅人欠繳的稅款

35、發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。問題:14. 納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，即使由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追繳稅款并加收滯納金。答案:B解析 本題考核稅款的追繳與退還。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。問題:15. 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴。答案:B解析 本題考核行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。納稅人對(duì)因征稅、滯納金問題引起的爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)首先申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，只有對(duì)行政復(fù)議決定不

36、服的，才能提起稅務(wù)行政訴訟，未經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議不能起訴。問題:16. 納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于偷稅。答案:A四、不定項(xiàng)選擇題 愛創(chuàng)公司于2021年8月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營(yíng)電腦銷售及電腦維修服務(wù)。在2021年10月份的納稅申報(bào)中，該公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議：稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，愛創(chuàng)公司提供電腦銷售和電腦維修應(yīng)繳納增值稅；但愛創(chuàng)公司不同意稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，認(rèn)為其電腦維修服務(wù)應(yīng)該是屬于營(yíng)業(yè)稅的服務(wù)業(yè)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期繳納無(wú)效后，作出了暫停愛創(chuàng)公司使用發(fā)票的處罰決定。愛創(chuàng)公司對(duì)此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。 要求

37、：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 1. 愛創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是 。A.7日B.15日C.30日D.45日 A B C D答案:B解析 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。2. 愛創(chuàng)公司的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有 。A.變更法定代表人B.變更經(jīng)營(yíng)范圍C.被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.臨時(shí)到外地從事電腦配件銷售 A B C D答案:ABCD解析 稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、注銷登記等幾種情形。3. 愛創(chuàng)公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭(zhēng)議中，下列表述正確的有 。A.愛創(chuàng)公司維修電腦的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅B.愛創(chuàng)公司維修電腦的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C.愛創(chuàng)公司拒繳稅款的做法合法D.愛創(chuàng)公司拒繳稅款的做法不合法 A B C D答案:AD解析 電腦維修屬于提供修理業(yè)，是增值稅的征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。愛創(chuàng)公司拒繳稅款的做法不合法。根據(jù)法律規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)