1、新企業(yè)所得稅法考試題 姓名： 單位: 一、填空（30分，每空1分） 1. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（居民）企業(yè)和（非居 民）企業(yè)。 2. （居民）應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 3. 企業(yè)所得稅稅率（25%） o 4. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指對(duì)企業(yè)的（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）（人員）（賬務(wù)）（財(cái)產(chǎn)）等實(shí)施全面 管理和控制的機(jī)構(gòu)。 5企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以（權(quán)責(zé)發(fā)生制）為原則，屬于當(dāng)期的（收入） 和（費(fèi)用），不論是否收付，均應(yīng)做為（當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的）收入和費(fèi)用，不屬于當(dāng)期的 收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。 6.企業(yè)每一納稅年度的（收入總額），減除（不

2、征稅收入）、（免稅收入）、（各項(xiàng) 扣除）以及（允許彌補(bǔ)以前年度的虧損）的余額，為應(yīng)納稅所得額。 7企業(yè)以（貨幣形式）和（非貨幣形式）從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額 8. 企業(yè)購(gòu)置用于（環(huán)境保護(hù)）、（節(jié)能節(jié)水）、（安全生產(chǎn) ）等專(zhuān)用設(shè)備的投資 額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 9. 符合條件的小型微利企業(yè)，減按（20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 10. 除（國(guó)務(wù)院）另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。 11. 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定：（合伙企業(yè)）和（個(gè)人獨(dú)資）不適 用本法。 12. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以（縮短折舊 年限）或者采取加速折舊的方法。 不

3、得） 13. 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ 扣除。 14. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以 （）或者采取加速折舊的方法。 15. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納 稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限 額的部分，可以在以后（5年）以?xún)?nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后 的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。 二、單項(xiàng)選擇題（20分，每題2分） 1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所 得稅申報(bào)表，預(yù)

4、繳稅款。 A、10 B 15 G 7 D、5 2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的 規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（D ）的規(guī)定計(jì)算。 A、按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 D、按稅收法律、法規(guī) 3、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ A） o A、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入5%。的 部分準(zhǔn)予扣除 B、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%勺部分準(zhǔn)予稅前扣除 C、為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn) 予扣除 D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

5、，不得扣除 4、某企業(yè)于2008年7月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（ C ） o A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月 4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三種由納稅人選擇 5、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（A ）。 A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的機(jī)器設(shè)備 D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（ C ）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì) 算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、3% B、10% C、12% D、20%

6、 7、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他 不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D） 年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。 A、三B、五 C、二 D、十 &居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ B）計(jì)算并繳 納企業(yè)所得稅。 A、分別B、匯總 G獨(dú)立D、就地繳納 9、居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)并入應(yīng) 納稅所得額征收所得稅的是（C ） o A、國(guó)債利息收入 B財(cái)政撥款 G居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資 收益 D 300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 10、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例

7、規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確 的是（B）。 A、居民企業(yè)適用稅率為 25% B非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10% C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率 為10% 三、多項(xiàng)選擇題（20分，每題2分） 1、2007年3月16 0第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了企業(yè)所得稅 法,自2008年1月1日起施行。下列有關(guān)企業(yè)所得稅法的表述中，正確 的有（）。A、統(tǒng)一了內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法 B、統(tǒng)一并適當(dāng)降低了企業(yè)所得稅稅率 C、統(tǒng)一和規(guī)范了稅前扣除辦法和標(biāo)準(zhǔn) D統(tǒng)一了稅收優(yōu)惠政策，建立了 “產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為

8、主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的新稅收優(yōu) 惠體系 2、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有（） A、在吉林省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在吉林的外資獨(dú)資企業(yè) C、在外國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在吉林的辦事處 D在吉林省注冊(cè)但在國(guó)外開(kāi)展工程承包的企業(yè) 3、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有（ AD） o A、企業(yè)銷(xiāo)售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除 B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止 C、企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè) 所得稅 D外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除 4、下列關(guān)于居

9、民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合新企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（） A. 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) B. 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅 C. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境 內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅 D. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境 內(nèi)所得和境外所得中與其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅 E. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè) 所得稅 5. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除的有 () A. 未投入使用的機(jī)器、設(shè)備 B.

10、 未投入使用的房屋、建筑物 C. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 6根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于下列項(xiàng)目不得 計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用在稅前扣除的有()o A. 租入固定資產(chǎn)的改建支出 B. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C自創(chuàng)商譽(yù) D固定資產(chǎn)的大修理支出 E.自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) 7根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下收入中屬于免稅收入的是()。 A. 國(guó)債利息收入 B. 符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益 C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

11、所沒(méi) 有實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益 D非營(yíng)利組織的收入 E.提供勞務(wù)收入 8根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅 的有（）。 A. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得 B. 從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 C符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 D. 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 E. 接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)收入 9. 根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說(shuō)法中，正確的是（ B E ） o A. 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng) 業(yè)機(jī)構(gòu)的贏利 B. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的 規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依

12、照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算 C. 對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù) 人在所得發(fā)生地繳納 D. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊 法、年數(shù)總和法計(jì)提折舊，但不能縮短折舊年限 E. 新稅收優(yōu)惠體系為“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔” 10、某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是 A、25% B 、20% C 、15% D 、10% 四、判斷題（10分）。對(duì)的打，錯(cuò)的打x,每題 1分。 1. 居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，就其來(lái)源于中國(guó)境外 的所得不要繳納企業(yè)所得稅。（X ） 2. 合伙企業(yè)的所得按照中華人民

13、共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納所得稅。 （x ） 3. 在我國(guó)設(shè)立的代表處及其他分支機(jī)構(gòu)等外國(guó)企業(yè)屬于非居民企業(yè)。（） 4. 企業(yè)以非貨幣形式接受捐贈(zèng)收入的， 可以不列作企業(yè)的收入總額。（X ） 5. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入。（） 6. 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，可以免征、減征企 業(yè)所得稅。（） 7. 企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅 所得額時(shí)加計(jì)扣除。（） 8. 企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè) 務(wù)往來(lái)，可以附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。（） 9. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投

14、資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā) 生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（X ） 10符合條件的小型微利企業(yè)，是指符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年 度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 20萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人，資產(chǎn)總額不超過(guò)2000 萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。（X ） 五、實(shí)務(wù)題（20分） 1.某企業(yè)2008年全年取得收入總額為 3000萬(wàn)元；銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理 費(fèi)用共計(jì)2800萬(wàn)元；“營(yíng)業(yè)外支出”中列支35萬(wàn)元，其中，通過(guò)希望工程基金 委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款 10萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)捐贈(zèng) 5萬(wàn)元，

15、非廣告性贊助 20萬(wàn)元。計(jì)算：該企業(yè)全年應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？ （5分） 2某企業(yè)2007年12月1日購(gòu)入一固定資產(chǎn)并投入使用，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款300萬(wàn)元， 支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)使用年限 5年（與稅法規(guī)定一致），預(yù)計(jì)殘 值為10萬(wàn)元。由于技術(shù)進(jìn)步等原因，該企業(yè)決定采用加速折舊方法提取固定資 產(chǎn)折舊。請(qǐng)?jiān)诙N加速折舊方法中任選一種計(jì)算該固定資產(chǎn)2008年至2012年 五年每年可提取的折舊額。（5分） 3.某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度和稅收法規(guī)，2008年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為 200000元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按25%勺所得稅率計(jì)算繳納所得稅 50000元。 稅務(wù)檢查人員對(duì)該企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅審查，經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下 問(wèn)題：（1）企業(yè)2008年度有正式職工100人，實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng) 金為1200000元；（2）企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶(hù)中記載：年初向中國(guó)銀行借款100000 元，年利率為5%向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金 200000元，年利率10%上述