1、在建工程管理辦法1.0 目的1.1 為了規(guī)范在建工程的管理和核算， 充分發(fā)揮工程投資效益， 加強在建工 程的管理。2.0 范圍2.1 在建工程是指公司處于施工前期準備， 正在施工中和或雖已完工， 但尚 未交付使用的建筑工程和安裝工程。3.0 分類3.1 性質可分為：基本建設工程、技術改造工程、更新改造工程和大修理工 程。更新改造工程主要包括設備更新、技術、安全、環(huán)保措施等工程。大修理工 程主要指房屋、設備大修工程。3.2 按其實施方式的不同，可分為自營工程和出包工程兩種。3.3 工程物質是指轉為建筑、安裝工程、設備工程、環(huán)境工程等購入和儲存 的物資，包括工程材料和設備等。4.0 計價4.1 為

2、了正確反映和監(jiān)督在建工程所發(fā)生的各種支出， 準確地確定固定資產 價值，在建工程應當按照下列方法計價。4.1.1 工程材料：按照存貨的實際成本辦法計價。4.1.2 待安裝設備：按照固定資產的實際成本方法計價。4.1.3 預付工程款：按照預付的工程款項計價。4.1.4 工程管理費用：按照實際發(fā)生的各項管理費用計價。4.1.5 自營工程：按照直接材料、直接工作、 （按實際發(fā)生的工時）分攤的 燃料動力費、制造費用及分攤的工程管理費用計價。4.1.6 分包工程：按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計 價。4.1.7 設備安裝工程： 按照所安裝設備的原值、工程安裝費用、 工程試運轉 支出以及所分

3、攤的工程管理費等計價。5.0 管理及職責5.1 在建工程支出必須按公司固定資產投資計劃、分項目控制。5.2 公司在編制、審批投資計劃時，應根據長期規(guī)劃的設想，結合年度具體 情況，慎重考慮人力、物力、財力的平衡，集中力量解決主要問題，防止力量分 散，攤子鋪得過散過大。5.3 根據公司的具體情況，各歸口部門的分工如下：5.3.1 固定資產各歸口管理部門負責管理范圍內在建工程項目的規(guī)劃、設 計、技術監(jiān)督和技術服務、對投資計劃實施進行協調和整改驗收工作。5.3.2 財務部負責編制并下達固定資產投資項目計劃并對投資費用進行控 制，負責項目的資金籌措及監(jiān)督資金使用并負責在建工程核算， 負責保存合同正 本。

4、5.3.3 礦山部負責在建工程設計圖紙的審查；建設中對承包隊的監(jiān)管和督 導；工程完工時的驗收、結算；所有建設資料匯總、存檔。6.0 工程規(guī)劃與設計6.1 財務部根據公司業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、 各部門現有固定資產情況編制年度資本 性支出計劃以安排下年度資本性投資。對于重大投資項目，需分項列明項目/子項目名稱、建設內容、經濟效益、總投資額等內容；對投資較大、工程建設較為 復雜的擬建項目， 還需同時附上項目立項報告或項目建議書、 可行性報告等， 內 容主要包括項目的必要性、技術方案、工藝流程、主要設備、投資估算、預測效 益等，報董事會審議通過。6.2 董事會對提交的年度投資及資本性支出計劃草案進行審核， 主

5、要審核項 目建設的必要性、 總投資安排情況、 所需調度的資金量等， 然后財務部根據董事 會審核意見對計劃草案進行修改完善形成正式的 年度資本性支出預算案 以確 定下年度的新建工程項目，經總經理簽字批準后實施。7.0 工程招標管理7.1 招標準備7.1.1 工程項目原則上采用公開招標來確定施工單位。 公司應成立項目管理 組，委托具備資質的招標代理機構實施招標， 并組成公司工程評標委員會 （包括 公司總經理、主管副總、行政副總、監(jiān)理公司負責人、項目管理組成員等） 。7.1.2 采用公開招標的施工項目由項目管理組協助招標代理機構編制招標 （議標）文件，并與投標管理辦公室備案。招標（議標）文件需規(guī)定招

6、標范圍、 工期、投標方資質條件，投標文件要求，投標保證金以及評標辦法等。由投標單位將投標文件在規(guī)定日期之前送到評標委員會。 評標委員會按照法 定程序組織開標、評標，由評標委員會人員對投標單位的報價、工期、質量、施 工組織設計、 信譽、業(yè)績等方面進行評審并各自形成書面意見， 最終由評標委員 會確定中標單位并由評委提出評標報告， 并簽字確認。 招標文件在評標結束后由 項目管理組整理存檔。7.3 編制和發(fā)放中標通知書評標結束后， 由項目管理組在評標結束后根據評標委員會評定結果， 同時填 寫相應建設工程設計中標（交易成功）通知書 ，報相關政府管理部門備案。8.0 工程合同的報審和簽訂8.1 合同的起草

7、的報審建設的實施合同包括了地質勘查合同、 設計合同和項目施工合同。 合同采用 行業(yè)專門機構規(guī)定的格式和內容。 工程項目管理組以及公司總經理、 主管副總等 分別對項目施工方案是否合理、 工程價款是否符合預算要求、 合同條款是否合理 合法等內容進行審核。必要時，還需對合同草案進行法律審查。8.2 對由公司自行購買的工程物資材料， 應遵循公司通常的原材料采購流程 和審批層級，簽訂采購合同或訂單，進行采購審批，并將合同 /訂單交財務部備 案。8.3 對于由發(fā)包人自行采購的工程物資等， 需要根據合同的規(guī)定履行相關義 務，物資到達現場時，由發(fā)包人和承包人對物資進行盤點，并形成物資清點記 錄，由雙方簽字確認

8、，作為入賬依據。相關物資由承包人管理使用。根據合同規(guī)定劃分責任， 并形成正式的清點報告， 由公司總經理和承包方負責人 簽字確認，同時由監(jiān)理方進行確認，并作為減值準備的依據。8.5 項目管理組人員在收到材料供貨方發(fā)票，填寫費用報銷單 ，連同合 同、物資清點記錄等，報公司總經理審批。需預付材料貨款時，由項目管理 組人員填寫借款單 ，報公司總經理審批。9.0 工程變更管理9.1 工程設計完成后， 由公司、 設計方和施工單位以及監(jiān)理單位共同召開設 計圖紙交底會， 形成設計圖紙交底會議紀要 ，并由上述四方的項目負責人 （或 項目負責人以上級別的人員）簽字和加蓋各公司公章以確認同意圖紙交底會內 容。9.2

9、 在工程項目建設中，出現需要工程變更內容設計結構、工藝、費用等問 題重大改變的情況時，由公司、施工單位、設計單位、監(jiān)理公司等單位的工程管 理人員提出相應設計修改通知單 、設計確認單或其他更改申請，報項目管 理組認可。項目管理組相關負責人在設計修改通知單 、設計確認單簽字確 認該項更改后傳真至更改方。 其他現場更改需由施工單位人員根據實際施工情況 填寫現場簽證單，交施工、設計、監(jiān)理等單位和公司項目管理組各方蓋章確 認。9.3 在進行工程結算書審查時，根據留存的設計修改通知單 、現場簽證 單等，審核施工單位提供的工程簽證單的真實性，作為工程結算的依據。10.1 審核工程月結算書10.1.1 每月

10、25 日前，施工單位根據當月已完成的工作量編制 工程量報表 （含費用匯總和材料調差表附件） ，包括工程進展情況和工程量造價匯總等內容， 施工單位依據其月度工程量報表 ，編制工程款支付申請表 ，報監(jiān)理單位審 核。監(jiān)理單位審核其工程進度后，現場監(jiān)理負責人需在工程量報表/工程進度表上簽署意見，報項目管理組審批。10.1.2 下月 5 日前，項目管理組工程師結合工程實際完工狀態(tài)和監(jiān)理單位 意見，審核工程量報表 / 工程進度表后，在工程款支付申請表上簽 署意見，并填寫付款申請和借款單 ，報公司總經理審批。公司財務部收 到審批的工程付款申請和借款單后，財務經理結合施工合同等對工程 量報表 /工程進度表、工

11、程款支付申請表等進行財務復核確認。10.2 費用的歸集及其賬務處理工程籌備和建設過程中發(fā)生的勘查費、 設計費、監(jiān)理費、 與建設相關的辦公 費和管理費用，均需歸集計入至“在建工程”科目。其中，勘查費、設計費和監(jiān)理 費發(fā)生時，由項目負責人依據相應合同或協議， 填寫付款申請單 和借款單， 并列明款項的性質和用途， 報公司總經理審批。 財務部經理根據審批的 借款單 或費用報銷單，進行付款。其他辦公雜費、差旅費等管理費用，由費用發(fā)生 人填寫報銷單，報總經理審批。11.0 工程的結算和決算11.1 竣工驗收項目驗收清單，監(jiān)理單位確認，項目管理組同意，公司總經理批準后，由項目 管理組組織施工單位、監(jiān)理單位、

12、設計單位、財務部等部門進行驗收，驗收通過 后，各單位項目負責人在工程項目驗收清單上簽字確認。11.2 審核工程結算書 工程竣工驗收合格后，施工單位在規(guī)定的時間內編制工程竣工結算書 ， 報監(jiān)理單位初審。公司項目管理組收到監(jiān)理公司報送的工程竣工結算書后， 組織相應專業(yè)人員完成審核工作， 主要審核工程結算書的工程量準確性、 真實性 和套用定額標準的合理性等內容， 工程結算書審核完畢后經審核人員和項目負責 人簽字蓋章后報主管副總、總經理復審并簽字確認。11.3 工程決算公司項目管理組根據工程建設項目已經結算的情況、 工程計劃金額、 工程簡 報、工程建設項目現場觀察情況、 工程交工驗收等因素， 確認工程

13、建設項目結算 完成后，啟動工程項目決算程序。 財務部負責組織全面清理工程項目已經發(fā)生的 支出，檢查是否存在沒有入賬的工程費用支出。 若存在，催促項目管理提供結算、 發(fā)票等，確認在建工程。清理完成之后，財務部編制工程決算書歸集該工程 所發(fā)生的所有成本，編制人員確認簽字后，財務部負責人簽字審批通過。12.0 在建工程轉固定資產12.1 財務部、項目管理組合資產使用單位共同進行資產轉固。財務部經理 和項目管理組負責人在 工程決算書 上簽字確認。財務部經理根據經審核的 工 程決算書編制固定資產進行結轉。達到可使用狀態(tài)， 但決算資料未收集齊全的資產確認進行預轉固。 預轉固由項目 管理組確認已經完工部分工程投資情況表， 由財務部項目人員依據項目管理組提 供的投資情況， 進行預轉固。 財務部經理核對預轉固憑證進行審核簽字。 主要審 核內容為： 科目和金額是否正確， 轉固資產是否符合預轉固條件， 憑證附件是否 符合規(guī)定。13.0 在建工程減值準備13.1 應當定期或者至少于每年年度終了，對在建工程進行全面檢查，如果 有證據表明在建工程已經發(fā)生了減值， 應當計提減值準備。 由項目管理組負責任 人提供相應評估報告，交財務經理審閱。13.2 對存在下列一項或若