1、*路（k2+460k4+177）改造工程(二標段)全過程跟蹤審計實施方案*有限公司2012年6月26日項目基本情況項目名稱：*路（k2+460k4+177）改造工程(二標段)項目性質：市政道路改造建設地點：*路建設規(guī)模：k2+460k4+177，共計1717米建設單位： *有限公司立項依據(jù)： 概算(計劃)總投資：2915.32萬元開竣工時間：2012.7.12012.11.10資金來源：財政撥款資金到位情況：已到位主要建設內容：*路（k2+460k4+177）改造工程(二標段)起始樁號為：k2+460k4+177，共計1717米。本改造工程包含道路改造及人行道鋪裝，不含橋梁改造。老路病害主要為

2、裂縫類病害及沉陷、松散類病害。改造后道路橫斷面具體為：5.0米人行道+0.25米右側路緣帶+4.75米非機動車道+3.75米*3機動車道+0.5米雙黃線+3.75米*3機動車道+4.75米非機動車道+0.25米右側路緣帶+5.0米人行道，總寬43米。改造后道路結構為4cm細粒式sbs改性瀝青混合料sma-13+8cm中粒式瀝青混合料ac-20+15cm水泥穩(wěn)定碎石基層。本改造工程由*工程有限公司承建。審計目標1、通過對建設項目全過程跟蹤審計，規(guī)范建設程序，形成建設過程監(jiān)督機制，有效控制投資建設各環(huán)節(jié)，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，維護國家財產利益和投資人的正當權益。2、通過對建設項目全過程跟

3、蹤審計，規(guī)范工程建設成本控制，及時糾正項目建設中存在的問題，在保證工程品質的同時，節(jié)約建設資金，提高建設資金的使用效益，確保建設項目保質按期完成。3、通過對建設項目全過程跟蹤審計，保證建設資金合理、合法使用，正確評價資金使用效益，總結經驗教訓，及時反饋建設信息，服務政府科學決策。審計依據(jù)跟蹤審計以國家有關基本建設方面的法力法規(guī)及各類規(guī)章制度為審計依據(jù)。1、工程施工合同； 2、招投標文件；3、工程施工圖紙及變更；4、現(xiàn)場鑒證；5、國家建設項目跟蹤審計內部操作規(guī)程（修訂）；審計機關國家建設項目審計準則；江蘇省國家建設項目審計監(jiān)督辦法；會計師事務所從事基建工程預算、結算、決算審核暫行辦法；工程造價咨

4、詢業(yè)務操作指導規(guī)程。審計范圍從項目前期準備階段開始著手，到項目實施階段、竣工交付階段進行的全過程審計監(jiān)督。確定施工單位為主要被審計單位，依照法定審計程序對工程施工、采購、供貨等單位進行審計監(jiān)督。審計內容審計內容：一、建設實施階段的跟蹤審計主要內容：1、施工階段是項目實施的關鍵階段。該階段的造價控制是指工程開工至竣工整個施工期間，造價工程師根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和本項目合同、協(xié)議等有關規(guī)定，運用科學的計算方法和切合實際的計價依據(jù)，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預算價、承包合同價、設計變更及經濟簽證費用等，為辦理分階段結算及竣工結算審價做好準備工作。(1)、與參建各方單位協(xié)調配合，制定現(xiàn)場控制造

5、價的流程與措施；(2)、制訂年、季、月度資金運用計劃，按月編制工作量完成情況統(tǒng)計；(3)、審核各類費用支付的合理性，嚴格控制計劃外工程，制止不合理的支出，防止建設資金的流失；(4)、審核施工單位的施工圖預算并作為建安工程投資控制的依據(jù)；(5)、按工程形象進度審核施工單位月報工作量，并提供月付款建議書，經業(yè)主認可后作為支付月進度款的依據(jù)；(6)、審查工程設計修改及變更費用、現(xiàn)場簽證費用；(7)、做好政策性調整、設計變更和物價上漲等因素影響項目投資的情況分析，建立實際投資與概（預）算動態(tài)對照分析表，及時向建設單位和主管部門提供項目工程造價動態(tài)分析報告；(8)、及時調整預算造價，力求使調整后的工程投

6、資控制在目標之內；(9)、對本工程所需的材料設備價格進行及時審核，根據(jù)市場的動態(tài)情況及本工程的具體情況確定材料設備的合理價格；(10)、對承包單位、分包單位提出的費用與工期索賠問題，向業(yè)主提供專業(yè)咨詢意見，以保證業(yè)主在有關工程合同上的合法經濟權益，按合同業(yè)主可以進行反索賠的，提供反索賠的咨詢服務；(11)、協(xié)助業(yè)主進行合同管理，檢查、督促各合同簽約雙方執(zhí)行合同條款，履行合同義務的情況，分析預計可能出現(xiàn)的問題，并根據(jù)實際情況協(xié)助業(yè)主完善、補充或修訂合同；(12)、參與有關工程造價及合同執(zhí)行的工程會議及業(yè)主要求的其他會議，協(xié)助業(yè)主協(xié)調各承包商的經濟關系以利工程順利進行；(13)、編制合同執(zhí)行情況專

7、題報告，召開工程投資控制專題會議，匯報工程預算執(zhí)行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議；(14)、為業(yè)主提供降低造價及方案優(yōu)化等合理化建議。2、施工全過程造價控制工作計劃(1)、從簽訂委托合同開始至竣工的整個施工期間，本所根據(jù)業(yè)主需要及施工進度情況，將有計劃安排有關專業(yè)人員分期分批進駐施工現(xiàn)場辦公，及時提供動態(tài)的造價咨詢跟蹤服務。項目負責人或專業(yè)組長每周一至二次去現(xiàn)場，隨時了解施工進度情況。(2)、特殊情況下，本所將根據(jù)工程的需要，作必要的計劃調整和安排，以保證造價咨詢工作之需要。(3)、某些具體工作內容，如：熟悉圖紙及資料、計算工程量、套用定額、查詢材料（設備）價格、計算機操作、內部復核

8、等工作。為提高工作效率,根據(jù)情況宜安排在本所內進行。(4)、根據(jù)項目的需要，及時主持召開工程經濟技術會議，解決有關工程造價及經濟問題。(5)、根據(jù)項目需要，利用電話、傳真、電子郵件、網絡、快遞等現(xiàn)代通訊及時為業(yè)主方提供造價控制服務，必要時隨叫隨到。(6)、本所將根據(jù)工作量的大小，適當調整及充實有關咨詢人員的數(shù)量，確保規(guī)定時間內完成本階段的造價咨詢工作。新增咨詢人員的名單和工作簡歷，將事先提交業(yè)主，并應征得業(yè)主的確認。二、項目竣工決算階段的審計主要內容：1、在本階段的工作中，根據(jù)項目造價咨詢過程中積累的資料，著重對施工單位所提交的本項目竣工結算進行審核。由于本項目有可能涉及多家施工單位，我們將根

9、據(jù)業(yè)主的要求分別出具審價報告（分階段工程結算審價報告和整體工程結算審價報告）。我們將會利用我們的專業(yè)知識，重點對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價格的取定、定額及費率的套用等進行全面審核。(1)、工程單體、標段劃分，依工程先后完工程序（根據(jù)業(yè)主安排），分階段辦理工程結算，并出具分階段工程結算審價報告；(2)、辦理整體工程結算，并出具整體工程結算審價報告； (3)、業(yè)主交辦的其他造價咨詢工作；(4)、根據(jù)工程合同相應的建設工程法律、法規(guī)、標準規(guī)范與定額、招投標文件、施工圖紙、現(xiàn)場發(fā)生的各項有效證明審核工程造價；(5)、現(xiàn)場踏勘、各項計量復核；(6)、工程量、工程要素價格及各類項目費用進行審

10、核確定；(7)、編制及出具工程結算造價審核報告；(8)、為業(yè)主提供降低造價方面的合理化建議。審計重點1、項目負責人根據(jù)提供的資料，在規(guī)定時間內，組織領導該項目組的全體審價人員具體實施審價工作；2、認真審查項目資料的真實性、合法性、合理性；3、審查工程結算編制依據(jù)是否與合同招投標文件相一致；4、仔細審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；5、仔細審查取費標準，材料消耗計算是否正確；6、審核材料及設備單價的取定，核實甲供料及業(yè)主指定材料的價格，審核設計變更費用、經濟簽證費用及其它索賠費用；7、審查工程項目的水電費、合同工期、工程質量等執(zhí)行情況；8、對審價過程中一些重要內容組織三方會商，并做好記錄

11、；9、經本所內部審核后，對三方初審認可的內容出具初步審核稿，并分別征求委托方和施工方的意見。對提出的異議部分，作出必要的解釋和復核。必要時可走訪權威部門尋求解釋以求統(tǒng)一；10、在達成統(tǒng)一意見后，三方簽寫工程結算審定單，并簽字蓋章。建設單位配合工作一、在審計過程中，提供項目前期及工程相關審計資料，并提前通知審計組參與招標、現(xiàn)場簽證、項目合同談判、簽證等重要事項。須提供如下資料：(1)、設計資料、施工圖及其編制依據(jù)；(2)、招投標文件含優(yōu)惠條件承諾書；(3)、總承包合同（協(xié)議）；(4)、項目管理中涉及工程造價的有關資料，包括施工組織設計（施工方案）、設備材料采購、工程計量、設計變更、現(xiàn)場簽證、擬甲供料清單、甲方定價等清單、有關指令及會議紀要等資料。(5)、項目前期結算資料，包括造價書、工程量計算書、有關計價文件以及計價依據(jù)等；(6)、項目驗收的相關資料；(7)、與項目審計相關的其他資料。二、組織協(xié)調審計過程中的問題，組織相關部門聯(lián)合協(xié)商，解決項目實施過程中的問題。審計方法步驟以及日程安排主要采用審閱法，并輔以現(xiàn)場查看、計算等其它方法。2012年6月20日2012年7月1日為準備階段。進行審前調查，擬定審計方案。2012年7月1日2012年11月10日為實施階段。按照審計準則和規(guī)范