1、復習引入1、財產清查的種類？按清查的對象和范圍分類按清查的對象和范圍分類全面清查全面清查局部清查局部清查按清查的時間分類按清查的時間分類定期清查定期清查不定期清查不定期清查2、財產清查的技術方法財產清查的技術方法?實地盤點法實地盤點法 技術推算法技術推算法 余額核對法余額核對法 查詢對賬法查詢對賬法? ?銀行存款的清查銀行存款的清查銀行存款的清查銀行存款的清查銀行存款的清查銀行存款的清查講授新課：銀行存款的清查講授新課：銀行存款的清查1、清查方法：、清查方法：余額核對法余額核對法(與與“銀行對賬單銀行對賬單”核對核對)。2、清查手段：、清查手段：通過編制通過編制“銀行存款余額調節表銀行存款余額

2、調節表” 核對企業核對企業“銀行存款日記賬銀行存款日記賬”與與“銀行對銀行對賬單賬單”的余額，看其是否相符。的余額，看其是否相符。兩者余額不符的原因有二：一為存在未達賬項；二為記賬有誤。查找企業與銀行之間的未達賬項。查找企業與銀行之間的未達賬項。 編制編制“銀行存款余額調節表銀行存款余額調節表”，調整未達賬項。，調整未達賬項。 如果如果“銀行存款余額調節表銀行存款余額調節表”調節后不平衡，調節后不平衡，應進一步查找企業或銀行賬簿記錄的錯誤，應進一步查找企業或銀行賬簿記錄的錯誤，找出原因，進行處理。找出原因，進行處理。3、清查步驟：、清查步驟：銀行存款的清查銀行存款的清查銀行存款的清查銀行存款的

3、清查銀行存款的清查銀行存款的清查4、未達賬項：、未達賬項： 對于同一項業務，由于時間的關系，對于同一項業務，由于時間的關系，造成企業與銀行之間一方已登記入賬，另造成企業與銀行之間一方已登記入賬，另一方由于沒有收到有關結算憑證而尚未登一方由于沒有收到有關結算憑證而尚未登記入賬的事項。記入賬的事項。？未達賬項的種類：未達賬項的種類：企業已企業已收收，銀行未，銀行未收收。企業已企業已付付，銀行未，銀行未付付。銀行已銀行已收收，企業未，企業未收收。銀行已銀行已付付，企業未，企業未付付。銀行未達企業未達提問：讓學生列舉產生未達賬項的情況？提問：讓學生列舉產生未達賬項的情況？5、調節表的編制原理：在銀行存

4、款日記賬和對賬單原來余額的基礎上分別加（或減）己方未達賬項。公式為：日記賬余額日記賬余額（調整前）（調整前）+銀行已收銀行已收企業未收款企業未收款-銀行已付銀行已付企業未付款企業未付款=銀行對賬單銀行對賬單余額余額（調整前）（調整前）企業已收企業已收銀行未收款銀行未收款企業已付企業已付銀行未付款銀行未付款+- 銀行存款日記賬銀行存款日記賬 2010年年5月月例例某企業某企業2010年年5月的銀行存款日記賬與月的銀行存款日記賬與對賬單的資料如下：對賬單的資料如下：2010年年憑憑證證摘摘要要借方借方貸方貸方余額余額月月日日51略略略略1000043000055200011200002030000

5、2320003140000 銀行對賬單銀行對賬單 2010年年5月月 2010年年憑憑證證摘摘要要借方借方貸方貸方余額余額月月日日51略略略略100005300006500001120000203000025 50003135000企業企業已收已收, ,銀行銀行未收未收企業記企業記增加增加企業記企業記減少減少銀行記銀行記減少減少銀行記銀行記增加增加核對核對核對核對企業已付企業已付, ,銀銀行未付行未付銀行已銀行已收收, ,企業企業未收未收銀行銀行已付已付, ,企業企業未付未付6、舉例演示、舉例演示 將將“銀行存款日記賬銀行存款日記賬”借借方發生額與方發生額與“銀行對賬單銀行對賬單”的的貸貸方發

6、生額相核對，方發生額相核對， “銀銀行存款日記賬行存款日記賬”貸貸方發生額與方發生額與“銀行對賬單銀行對賬單”的的借借方發生額相核對（打方發生額相核對（打v），找出下列未），找出下列未達賬項。達賬項。解析：企業已收，銀行未收款企業已收，銀行未收款 52000企業已付，銀行未付款企業已付，銀行未付款 2000銀行已收，企業未收款銀行已收，企業未收款 50000銀行已付，企業未付款銀行已付，企業未付款 5000將上列未達賬項登記記入下列將上列未達賬項登記記入下列“銀行存銀行存款余額調節表款余額調節表”：銀行存款的清查銀行存款的清查銀行存款的清查銀行存款的清查銀行存款的清查銀行存款的清查銀行存款余額

7、調節表銀行存款余額調節表年年 月月 項項 目目金金 額額項項 目目金金 額額 元元銀行存款日記賬余額銀行存款日記賬余額40000 銀行對賬單余額銀行對賬單余額35000加：銀行已收企業未收款加：銀行已收企業未收款 50000減減：銀行已付企業未付款：銀行已付企業未付款5000加加:企業已收銀行未收企業已收銀行未收減減:企業已付銀行未付企業已付銀行未付520002000調節后余額調節后余額調節后余額調節后余額85000850002010 5 單位：單位：期末余額期末余額注意一、一、“銀行存款余額調節表銀行存款余額調節表”不是原始憑證，不是原始憑證，只起對賬作用，不可以作為企業調整銀行存款只起對賬

8、作用，不可以作為企業調整銀行存款賬簿記錄的依據。對于未達賬項，必須在收到賬簿記錄的依據。對于未達賬項，必須在收到結算憑證后才能作會計處理。結算憑證后才能作會計處理。二、二、其調整后的余額反映了企業可以動用的銀其調整后的余額反映了企業可以動用的銀行存款實有數額。行存款實有數額。調節后仍不相等的，應進一步查明原因調節后仍不相等的，應進一步查明原因 1恒星電器企業恒星電器企業2010年年8月月30日銀行日記賬賬面余額為日銀行日記賬賬面余額為127 000元，銀行對賬單余額為元，銀行對賬單余額為103 210元。經核對，有以下幾項元。經核對，有以下幾項未達賬項：未達賬項： (1)15日，企業開出轉賬支

9、票日，企業開出轉賬支票3 500元購買辦公用品，企業已元購買辦公用品，企業已入賬，銀行尚未記賬。入賬，銀行尚未記賬。 (2)21日，銀行代企業劃付電費日，銀行代企業劃付電費11 050元，銀行已記賬，付款元，銀行已記賬，付款通知單未送達企業。通知單未送達企業。 (3)30日，銀行代企業收銷貨款日，銀行代企業收銷貨款6760元，銀行已記賬，企業未元，銀行已記賬，企業未收到收款通知。收到收款通知。 (4)30日，企業收到轉賬支票一張，票面金額日，企業收到轉賬支票一張，票面金額23 000元，支票元，支票已送存銀行，企業已記賬，銀行未入賬。已送存銀行，企業已記賬，銀行未入賬。 要求：根據以上資料編制

10、銀行存款余額調節表。要求：根據以上資料編制銀行存款余額調節表。你能行的你能行的銀行存款余額調節表項項 目目金金 額額項項 目目金金 額額 調節后余額調節后余額 調節后余額調節后余額 年年 月月 單位：單位：銀行存款日記賬余額銀行存款日記賬余額加：銀行已收企業未收款加：銀行已收企業未收款減減：銀行已付企業未付款：銀行已付企業未付款加加:企業已收銀行未收企業已收銀行未收減減:企業已付銀行未付企業已付銀行未付銀行對賬單余額銀行對賬單余額追加追加任務任務目的目的鞏固內化，上升到一個新高度小結：1、銀行存款清查的方法和步驟、銀行存款清查的方法和步驟2、未達賬項的概念和種類、未達賬項的概念和種類3、未達賬項的查找、未達賬項的查找4、銀行存款余額調節表的編制、銀行存款余額調節表的編制課后作業：課后作業：使用時，直接刪除本頁！使用時，直接刪除本頁！精品課件，你值得