1、大牌頭村村財務管理制度為推進村級財務管理制度化、規劃化，促進農村經濟發展和農村 社會穩定，根據中華人民共和國會計法、財政部村集體經 濟組織會計制度、中共大牌頭市委辦公室、大牌頭市人民政府 辦公室關于全面推行村賬鄉(鎮)代理，加強村級財務規范化 管理的實施意見和瑞安市村賬鄉(鎮)代理財務管理規定 結合我村實際，制定本制度。一、大牌頭村財務管理機構及職責1、村集體財務收支會計核算委托鎮村賬代理站代理。村級財務管理設立出納一名，財物負責人村經濟合作社社長擔任。2、村財務負責人全面主持本村財務工作，其主要崗位職責：(1)貫徹落實村合作經濟組織財務制度和會計制度，主持制訂 本村的財務管理制度，組織編制年

2、度財務預算和年終財務決算報 告，弁提請村民代表會議審議通過。(2)代表本組織簽訂各項承包和其他經濟協議，維護村集體經 濟組織的合法權益。認真做好經濟合同的兌現、結算工作。(3)維護財經紀律，按照制度規定和財務預算，開源節流，做 好資金的籌集和使用，把好財務審批關。(4)支持弁督促村出納認真履行職責，依法辦理弁按時完成各 項財務u又支結報等工作，對本村財務資料的真實性、 合法性和完 整性負總責。(5)定期組織財務檢查，清理核對賬目，盤點財產物資，收回 應收欠款。3、出納具體負責本村財務工作，其主要崗位職責：(1)負責做好出納工作。保管現金、有價證券、銀行結算票據、 對內容不真實，用途不明確，開支

3、不符合規定，憑證要素或審批 手續不齊全的票據要拒絕付款； 認真登記現金、銀行存款日記賬， 做到日清月結；遵守現金管理和銀行結算條例， 定期核對現金和 金艮行存款余額，做到賬款相符。(2)出納及時整理好有關收付款憑單、附件和證明，填好出納 結報表，每月按時向“村帳代理站”報賬。(3)記好有關財務備查薪。做好應收、應付等往來款項的記錄 和債權債務結算工作。月末把應收款明細清單報村兩委負責人和 村務民主監督委員會主任。(4)負責村集體資產管理和各種承包合同的管理、結算、兌現、歸檔工作。(5)負責各類統計報表上報工作。(6)定期向群眾公布財務收支賬目，每月公布一次。二、財務預算決算1、財務活動實行計劃

4、管理。做到年初有預算，年終有決算。年 初在編制財務預算時必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出、 留有余地的原則。2、財務預算和決算主要內容包括年度各項收入和各項支出的綜 合預算和專項預算。重要項目和工程實施必須實行專項預算，專項決算。年終必須編制綜合決算。3、預算和決算年度與會計年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日。4、年初預算方案由村兩委集體討論提出，上報代理站審核，再 經村民代表會議審議通過后報代理站備案，弁在公開欄公布。在預算執行過程中，發生較大變化的，如追加預算外建設項目、大額設備購置或其他大額支出，必須提請村民代表會議對原預算進 行修改，弁按原規定程序做好會議記錄和公布、報送、

5、備案工作。5、財務負責人必須在財務預算指標內，依據財務制度和有關規 定把和財務收支的審批關。三、貨幣資金管理1、本村貨幣資金一律由出納負責管理，其他人員不得經管貨幣 資金。2、現金收入，必須于收款當日送存銀行。不準以存折形式存入 銀行。本村只能在當地銀行開立一個基本賬戶，不準多頭開戶。3、嚴格遵守財經紀律，堅持“七不準”原則。即：不準私設小金 庫，不準擅自出借集體資金，不準挪用公款，不準以集體資產為 個人和外單位貸款提供擔保，不準公款私存，不準白條抵庫，不 準坐支現金。4、嚴格執行庫存現金限額制度，超限額部分要及時送存銀行， 現金使用嚴格執行國家現金管理暫行條例規定，一切支出， 除規定可以用現

6、金支付外， 應按銀行有關結算規定，通過銀行辦 理轉賬結算，以確保貨幣資金的安全完整。5、嚴格按照賬、款、印簽分開管理原則，空白支票憑證由村出 納保管，預留銀行印簽分別由代理站代理會計、村財務負責人、 村出納分管，其中村財務專用章由代理站代理會計保管。6、本村使用資金，由出納填寫資金使用申清單，經村財務負責 人審批，屬日常資金使用的，開具現金支票；屬工程項目等較大 資金使用的，憑原始憑證，開具轉賬支票，報代理站審核后到銀 行辦理有關手續。四、財務審批1、健全財務審批制度，規范審批手續，一切財務支出都必須取 得或填制合法、有效的原始憑證，票據內容應完整、真實，應由 兩人以上經手人注明用途弁簽字或蓋

7、章，由村財務負責人審批同意簽字。不得未批先付。村財務負責人長期（指連續三個月以上） 外出，應書面委托村委會其他成員行使臨時財務審批權；諾遇村財務負責人不履行審批職責， 導致村財務無法及時報賬， 村民代 表會議可在村委會其他成員中重新確定財務負責人。2、審批權限。實行村財務負責人“一支筆”限額審批制度。村級 日常經費的支出5000元以下的由村財務負責人審批；金額在 5 千元以上至2萬元的經費支出，由村兩委聯席會議討論決定后， 授權村黨組織和村財務負責人審批； 數額在2萬以上的經費使用 和支出必須在村兩委聯席會議討論研究基礎上，提交村民代表會議討論決定和，授權村黨組織和村財務負責人審批。3、干部報

8、酬及通訊設備和費用。每年年初把村干部報酬或誤工 補貼標準、通訊費用標準等由村兩委研究提出，經村民代表會議通過后，列入當年預算。黨組織書記、村民委員會主任不得公費 配置移動電話、住宅、電話、小汽車。4、差旅費實行一程一報，按規定及報銷。5、堅持取消村級接待費支出，嚴禁用公款吃喝送禮。村干部到上級有關部門辦事不得動用村集體資金宴請； 嚴禁動用村集體資 金以拜年、慰問等方式向上級有關部門及領導干部送禮金、 禮物 等。否則所支的費用均由當事人自負， 弁追究當事人相應的責任。6、違反規定擅自審批或付款的，由審批人或付款人承擔責任告 成集體資金損失的，由審批人或付款人負責賠償。五、收支結報1、本村財務收支

9、實行月報制，于每月10日內由村出納到代理站 報賬后，弁予以公布。2、財務收支票據一律需經村務民主監督委員會審核符合規定的 加蓋村村務民主監督委員會審核專用章后，報代理站會計審核入 賬。3、非出納人員代收各種款項時，應在收款后三日內向村出納結 清。六、票證管理1、村集體一切經濟收入一律使用“浙江省農村集體經濟組織統一 收據”。禁止使用外購、自制的收據發票收款。收款收據憑購領 證向鄉鎮代理站購領。2、收據要求整本連號不得拆開使用，開具完畢的票據要皮時交 代理站登記核銷，多本票據按領用先后順序開具。3、領用的u又款收據由出納妥善保管，不得出借，不得遺失，作 廢收據不得缺聯、缺份。七、財產物資管理1、

10、切實加弓金對村級集體財產管理，保證集體資產保值增值。2、財產物資要建立財產、物資專用明細賬，進行明細核算。3、各類財產物資應有專人負責保管，弁及時加強維修保養。4、健全入庫、保管、領用手續。入庫時應清點驗收，出庫時應 經批準由領用者簽名。5、固定資產的更換和購置，應根據財務計劃辦理。固定資產的 報廢、變賣要經鄉審查批準。屬于不正常報廢的，要追究有關人 員責任；作價轉讓，要做到合理估價，及時收回價款。年終做好 對固定資產的盤點清理工作。6、財產物資的承包、出租、出借，要經村兩委研究決定，弁要 簽訂協議，落實責任人，按規定收取承包金、租金或占用費。弁 上墻公布，接受監督。7、嚴格執行固定資產折舊制

11、度，所提折舊費，應保證對固定資 產損耗價值的補償，用于其重置更新。八、債權債務管理1、村集體發生應收應付經濟業務應全額列入賬內核算。出納要 建立應收應付分戶明細登記箭， 詳細登記欠款單位、時間、金額、 原因等應收應付經濟業務2、村委會要加強債權債務的管理，要采取切實可行的措施積極 催收債權，弁努力減少債務。3、村出納應加強與代理站 會計溝通與聯系，及時核對債權債務 的變化情況，每年至少核對二次，使兩者賬賬相符。4、村集體的應收款項確實無法收回的，經村民村民代表會議討 論通過后，辦理有關手續，報鄉“代理站”核銷。任何人不得擅自 決定應收款項的減免。九、民主理財1、村務民主監督委員會負責本村民主理

12、財職責是：監督財務制度的實施情況，重點檢查財務計劃、收益分配、公積金、公益金 福利費的提取和使用、管理人員工資的確定，承包合同及其他經 濟合同的執行和實施情況； 檢查庫存現金、銀行存款及村財產物資管理情況；查閱審核財務賬目和群眾反映的有關財務問題；對財務公開情況進行檢查和監督。2、定期開展民主理財。本村確定每月 8日為理財日，定期召開 理財會議，審核村準備結報的有關票據，對有異議的發票，應及 時向村民委員會提出，由村委會主任或經手人作出解釋； 若對村 委會主任或經手人的解釋， 不能通過的，村委會可以提交村民代 表會議討論決定。對無異議發票應及時蓋上監督簟 ,弁做好理財 記錄。3、村務民主監督委員會成員應當正確行使職權，不得借民主理 財之機，妨礙影響財務管理工作和經濟活動正常開展。如遇村務民