1、會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督情況的調(diào)查問卷尊敬的各位會(huì)計(jì)人員：你們好！我們是湖南省會(huì)計(jì)監(jiān)督研究課題組，正在為完善我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度出謀獻(xiàn)策。我們希望通過這份問卷調(diào)查，了解您對(duì)我國(guó)有關(guān)部門和行業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督現(xiàn)狀的看法和對(duì)未來(lái)會(huì)計(jì)監(jiān)督寄予的期望。調(diào)查問卷只做專業(yè)研究之用，請(qǐng)您仔細(xì)閱讀問卷，并客觀地回答問題，在處勾選 ，這對(duì)我們的研究非常重要。我們對(duì)您的回答嚴(yán)格保密，萬(wàn)分感謝您的合作！調(diào)查說明：本問卷僅用于課題調(diào)研，不作為任何檢查考核的依據(jù)。每題有若干備選項(xiàng)，請(qǐng)?jiān)谀J(rèn)可的選項(xiàng)前的“”內(nèi)打“”（可以是多選），如您認(rèn)為有未盡項(xiàng)，可直接填寫列舉說明。 湖南省會(huì)計(jì)監(jiān)督研究課題組一、基本信息1、您單位的名稱是:_ 2、單位性質(zhì)：

2、行政單位 事業(yè)單位 國(guó)有企業(yè) 民營(yíng)企業(yè) 外商投資企業(yè) 上市企業(yè) 其他3、單位規(guī)模：省級(jí)行政事業(yè)單位 市縣級(jí)行政事業(yè)單位 大型企業(yè) 中型企業(yè) 小型企業(yè)4、答題人員類別：公務(wù)員 總會(huì)計(jì)師 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)主管 會(huì)計(jì)人員5、所在單位財(cái)務(wù)人員數(shù)量：5人以下 5-10人 10-20人 20-50人 50-100人100人以上6、所在單位執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度是：（可多選）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 行業(yè)會(huì)計(jì)制度 行政單位會(huì)計(jì)制度 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 其他7、自評(píng)單位會(huì)計(jì)監(jiān)督工作質(zhì)量：很好 較好 一般 薄弱 很薄弱8、你認(rèn)為單位會(huì)計(jì)監(jiān)督工作很好或較好的原因是：（可多選）領(lǐng)導(dǎo)重視 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)好

3、非財(cái)務(wù)人員的支持和理解 單位養(yǎng)成良好習(xí)慣 上級(jí)要求 單位制度健全 其他9、你認(rèn)為單位會(huì)計(jì)監(jiān)督工作薄弱或很薄弱的原因是：（可多選）制度不健全 領(lǐng)導(dǎo)不重視 人手少忙不過來(lái) 上級(jí)不組織檢查評(píng)比 財(cái)務(wù)工作地位低，工作不能得到理解 其他10、您單位接受審計(jì)檢查時(shí)有無(wú)隱匿、銷毀會(huì)計(jì)信息資料現(xiàn)象：有 無(wú)二、內(nèi)部審計(jì)建設(shè)與實(shí)施情況（該部分適用所有參加調(diào)查的人員）1、您所在單位具體負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督建設(shè)的職能部門:財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 內(nèi)部審計(jì)部門 新設(shè)內(nèi)控部門 不清楚2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在單位中的設(shè)置情況？獨(dú)立的職能部門 與紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公 設(shè)在財(cái)務(wù)部門與人事部門合署辦公 審計(jì)中心 其它，請(qǐng)說明 3、內(nèi)部審計(jì)部門在單位中的隸

4、屬關(guān)系？（可多選）董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì) 監(jiān)事會(huì) 總經(jīng)理 副總經(jīng)理紀(jì)委書記 總會(huì)計(jì)師 其它，請(qǐng)說明 4、您單位內(nèi)部審計(jì)人員有 名：其中：專職人員 名; 兼職人員 名。5、您單位內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)：博士 人；碩士 人；本科 人；大專 人；其它 人。6、您單位從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員中，工作年限：口1至5年 人； 口5至10年 人。口10至20年 人； 口20年以上 人。7、您單位內(nèi)部審計(jì)工作的基本情況是：定期對(duì)下屬單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì) 不定期進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì) 沒有開展內(nèi)部審計(jì)工作8、您單位開展的內(nèi)部審計(jì)工作一般屬于？事后審計(jì) 以事后審計(jì)為主，部分業(yè)務(wù)前移到事中審計(jì)事后、事中、事前審計(jì)同時(shí)做 其他 9、你單位

5、開展審計(jì)工作的主要模式是？ 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) 制度基礎(chǔ)審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) 多種方法交叉使用10、您單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)常開展的審計(jì)項(xiàng)目（可多選）？財(cái)務(wù)審計(jì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 效益審計(jì) 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)固定資產(chǎn)審計(jì) 專項(xiàng)審計(jì) 其他 11、您單位內(nèi)部審計(jì)工作是否承擔(dān)了相應(yīng)的管理職責(zé)（可多選）：參與企業(yè)決策 參與合同簽訂 參與物資采購(gòu)參與經(jīng)營(yíng)和管理 參與內(nèi)部控制建設(shè) 其他 12、您單位重大審計(jì)項(xiàng)目的確定一般由誰(shuí)決定? 審計(jì)委員會(huì) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人 其他13、你單位審計(jì)工作是否執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則？ 全部執(zhí)行 部分執(zhí)行 沒有執(zhí)行14、你單位是否制定了內(nèi)部審計(jì)手冊(cè) 是 否15、如今，內(nèi)部審計(jì)在

6、單位越來(lái)越受到重視，一些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作量逐步加大，涉及到較多領(lǐng)域，你們對(duì)此有何看法？很好，說明內(nèi)部審計(jì)的影響力逐步加大同意，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該有合理的定位和具體的計(jì)劃其它，請(qǐng)說明 16、你單位是（否）已開展以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)？開展的情況如何：試點(diǎn) 部分開展 全面開展三、企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況（該部分適用參加調(diào)查的企業(yè)人員）1、您認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)發(fā)揮什么樣的作用：（可多選）促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī) 促進(jìn)單位資產(chǎn)安全與完整促進(jìn)單位財(cái)務(wù)資料及相關(guān)信息真實(shí)正確促進(jìn)單位資金有效使用，實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展目標(biāo)2、您認(rèn)為建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)由哪些人參與：（可多選）單位領(lǐng)導(dǎo) 會(huì)計(jì)人員、審計(jì)

7、人員所有管理人員 單位所有人員3、您認(rèn)為您所在企業(yè)的內(nèi)部控制體系是否健全：是 否如果您的答案為“否”，請(qǐng)繼續(xù)回答您認(rèn)為在哪些方面不健全：（可多選）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部控制意識(shí) 缺乏規(guī)范的內(nèi)部控制制度由于執(zhí)行力度不夠，已有內(nèi)部控制制度沒有得到很好地實(shí)施已有的內(nèi)部控制制度缺乏可操作性4、您所在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容通常包括以下哪些方面：（可多選）單位組織結(jié)構(gòu)中職責(zé)分工是否健全，不相容崗位是否相互分離各項(xiàng)內(nèi)部控制制度及相關(guān)措施是否健全、規(guī)范，運(yùn)行是否有效各項(xiàng)工作中的業(yè)務(wù)處理和記錄程序是否規(guī)范經(jīng)濟(jì)，其執(zhí)行是否有效各項(xiàng)工作中的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、核對(duì)、報(bào)告等手續(xù)是否完備5、請(qǐng)就您了解的情況，回答下列

8、各項(xiàng)在您所在企業(yè)是否實(shí)施（在相應(yīng)的選項(xiàng)下方打“”）；如果您的答案為“是”，請(qǐng)繼續(xù)評(píng)價(jià)其實(shí)施效果。項(xiàng)目具體內(nèi)容是否實(shí)施實(shí)施效果是否很好較好不好控制環(huán)境企業(yè)文化1、企業(yè)建立有正式健全的員工行為守則2、企業(yè)定期讓所有員工確認(rèn)了解這些守則3、企業(yè)對(duì)于違反企業(yè)員工行為守則和相關(guān)管理制度的員工給予的處分4、企業(yè)對(duì)愛崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信的員工給予了鼓勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)5、管理層和高級(jí)管理人員在企業(yè)員工守則的執(zhí)行方面起到了表率作用6、企業(yè)的薪酬和晉升并非僅僅依據(jù)短期業(yè)績(jī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，還要考慮誠(chéng)信和道德價(jià)值觀7、企業(yè)有專人回答關(guān)于行為守則中的問題并定期修改更新治理結(jié)構(gòu)1、董事會(huì)獨(dú)立于管理層，能夠?qū)芾韺拥挠?jì)劃決策提出探究性

9、的問題2、董事會(huì)下設(shè)了審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)等委員會(huì)3、董事具備足夠的知識(shí)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)以及時(shí)間來(lái)有效地履職4、企業(yè)的首席財(cái)務(wù)官、首席會(huì)計(jì)官或者內(nèi)部審計(jì)師每個(gè)季度至少與外部審計(jì)師會(huì)談一次5、審計(jì)委員會(huì)每年審核內(nèi)部和外部審計(jì)師的活動(dòng)范圍6、定期向董事會(huì)提供企業(yè)重要信息（例如財(cái)務(wù)報(bào)表、重大合同或談判等）7、企業(yè)出現(xiàn)重大問題，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告8、監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)對(duì)企業(yè)ceo和內(nèi)部審計(jì)主管的任命、解聘和薪酬均有所監(jiān)督9、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題采取行動(dòng)，并在必要時(shí)進(jìn)行專門調(diào)查機(jī)構(gòu)設(shè)置和責(zé)權(quán)分配1、企業(yè)高級(jí)管理層具有極高的威信2、關(guān)鍵職能上的人員較穩(wěn)定，不存在大幅度流動(dòng)或者意外離職3、管理層對(duì)

10、會(huì)計(jì)職能很重視，關(guān)心財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性4、高級(jí)管理層定期視察子企業(yè)或者分部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)5、集團(tuán)或分部管理層經(jīng)常召開會(huì)議6、關(guān)鍵管理人員有明確的責(zé)任界定7、關(guān)鍵管理人員具備履行其職責(zé)所需的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和培訓(xùn)8、有足夠數(shù)量的員工，員工不必過多的加班或者履行過多的責(zé)任9、企業(yè)各個(gè)員工的工作內(nèi)容有正式的書面描述10、企業(yè)嚴(yán)格按員工所具有的知識(shí)和技能安排工作11、員工擁有的權(quán)限足夠使其能完成所承擔(dān)的工作12、企業(yè)定期安排員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)13、每個(gè)員工均有明確的職權(quán)和職責(zé)14、員工熟知各自部門、崗位的內(nèi)部控制規(guī)定15、企業(yè)對(duì)員工所擔(dān)任的工作有書面的職務(wù)和控制內(nèi)容的說明16、在員工執(zhí)行其職務(wù)工作的時(shí)候，企業(yè)在信息

11、、培訓(xùn)、資金、預(yù)算、人員等方面給予支持和幫助控制環(huán)境人力資源政策和實(shí)務(wù)1、企業(yè)在人員選拔、培訓(xùn)、晉升以及報(bào)酬方面建立了公平合理的政策和程序，并且定期進(jìn)行審批和修改2、聘用員工時(shí)，對(duì)候選人的背景進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮瞬?、員工了解其所在部門相關(guān)的業(yè)務(wù)目標(biāo)以及各自的職責(zé)4、對(duì)于員工違背企業(yè)政策和程序的行為，企業(yè)根據(jù)具體的違反行為作出相應(yīng)的處理。5、將誠(chéng)信和道德價(jià)值觀作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)6、企業(yè)設(shè)有詳細(xì)而清楚的晉升和加薪標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)1、企業(yè)建立有內(nèi)部審計(jì)部門，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查3、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷

12、按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告4、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)利直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告法律環(huán)境5、企業(yè)建立了健全的法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度6、企業(yè)所有員工包括管理人員定期參加法律知識(shí)培訓(xùn)或講座6、請(qǐng)就您了解的情況，填寫下列各項(xiàng)內(nèi)部監(jiān)督措施在所在企業(yè)是否實(shí)施（在相應(yīng)的選項(xiàng)下方打“”）；如果您的答案為“是”，請(qǐng)繼續(xù)評(píng)價(jià)該措施的實(shí)施效果。內(nèi)部監(jiān)督是否實(shí)施實(shí)施效果是否很好較好不好1、建立了內(nèi)部控制監(jiān)督制度來(lái)促使內(nèi)部控制的有效執(zhí)行2、明確了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限3、建立了內(nèi)部控制缺陷糾正、改進(jìn)機(jī)制4、定期對(duì)內(nèi)部

13、控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告7、請(qǐng)就您了解的情況，填寫下列各項(xiàng)內(nèi)部控制措施在所在企業(yè)是否使用（在相應(yīng)的選項(xiàng)下方打“”）；如果您的答案為“是”，請(qǐng)繼續(xù)評(píng)價(jià)其實(shí)施效果。控制措施具體內(nèi)容是否實(shí)施實(shí)施效果是否很好較好不好不相容職位分離控制1、具有明確的職務(wù)分工，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制2、職責(zé)清晰，權(quán)責(zé)明確，不存在同一職務(wù)負(fù)責(zé)一業(yè)務(wù)流程所有工作現(xiàn)象授權(quán)審批控制3、根據(jù)相關(guān)的授權(quán)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任4、重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)（如對(duì)外投資、重大資產(chǎn)購(gòu)置），實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)處理程序，

14、會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整6、會(huì)計(jì)檔案的保管、使用、銷毀等都有完整記錄財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制7、資產(chǎn)的領(lǐng)用與處置有嚴(yán)格的審批制度8、對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期清查預(yù)算控制9、全面實(shí)施預(yù)算管理制度，按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)確定資金預(yù)算10、預(yù)算編制、審批程序、預(yù)算執(zhí)行檢查、預(yù)算調(diào)整、決算分析考核等均有明確的規(guī)定運(yùn)營(yíng)分析控制11、建立了運(yùn)營(yíng)情況分析制度12、定期開展運(yùn)營(yíng)分析績(jī)效考評(píng)控制13、建立了科學(xué)的考核指標(biāo)體系、客觀的績(jī)效考評(píng)過程14、建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制信息安全控制15、建立了明確的內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞制度16、建立了對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管的控制

15、措施8、您所在企業(yè)在貨幣資金控制方面采取了哪些控制措施：（可多選）對(duì)貨幣資金不相容崗位分離控制，并有明確規(guī)定建立了貨幣資金審批制度，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要性和貨幣資金的大小設(shè)置不同的審批權(quán)限，并明確職責(zé) 保管支票人員不同時(shí)保管印鑒，會(huì)計(jì)與出納職務(wù)嚴(yán)格分離 在各類金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶均經(jīng)過主管部門批準(zhǔn)定期與銀行對(duì)賬 單位有內(nèi)部稽核制度9、您所在企業(yè)在對(duì)外投資方面采取了哪些措施：（可多選）對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行了可行性研究 重大投資項(xiàng)目實(shí)行集體審議聯(lián)簽制度 建立了對(duì)外投資審批制度，并按規(guī)定的權(quán)限和程序辦理相關(guān)手續(xù)定期對(duì)對(duì)外投資績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)10、您所在企業(yè)在合同管理方面采取了哪些措施：（可多選）建立了合同管理

16、制度 合同管理有歸口管理部門 建立了合同審簽和備案制度 單位支付合同款有審批、驗(yàn)收相關(guān)規(guī)定11、您所在單位在費(fèi)用支出控制方面是否有以下問題：（可多選） 擠占、挪用專項(xiàng)資金 基本支出中人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)擅自擴(kuò)大支出范圍，提高支出標(biāo)準(zhǔn) 辦理無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出 報(bào)銷環(huán)節(jié)缺乏相應(yīng)的核查和審批制度 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變資金用途 招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛費(fèi)均缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn) 無(wú)以上問題12、您所在單位在工程項(xiàng)目控制方面是否存在以下問題：（可多選） 缺乏對(duì)項(xiàng)目的可行性研究，未經(jīng)審查就盲目開工 對(duì)于重大項(xiàng)目，缺乏具備規(guī)定資質(zhì)和勝任能力的專業(yè)人士對(duì)工程項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購(gòu)與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變現(xiàn)等業(yè)務(wù)

17、的會(huì)計(jì)核算不夠重視 缺乏項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)制度 無(wú)以上問題13、您所在單位在采購(gòu)和銷售活動(dòng)中采取了哪些控制措施：（可多選） 編制了采購(gòu)和銷售的計(jì)劃和預(yù)算 完善采購(gòu)業(yè)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)管理制度 有明確的請(qǐng)購(gòu)、審批、購(gòu)買、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)的控制有明確的銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的控制14、您所在企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況：（可多選）具體目標(biāo)完全實(shí)現(xiàn)基本實(shí)現(xiàn)未實(shí)現(xiàn)1、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施2、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果3、合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整4、維護(hù)資產(chǎn)安全與完整5、合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)6、防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)四、行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督情況（該部分適用參加調(diào)查的行政事業(yè)單位人員）1、

18、您所在單位的性質(zhì)：行政單位 事業(yè)單位 社會(huì)團(tuán)體 其他2、請(qǐng)就您了解的情況，就內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督環(huán)境進(jìn)行調(diào)查，請(qǐng)回答下列各項(xiàng)在您所在單位是否實(shí)施（在相應(yīng)的選項(xiàng)下方打“”）；如果您的答案為“是”，請(qǐng)繼續(xù)評(píng)價(jià)其實(shí)施效果。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督環(huán)境是否實(shí)施實(shí)施效果是否很好較好不好1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全？（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是否充足？（4）業(yè)務(wù)分工是否明確并充分考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職能分開的內(nèi)部牽制原則？（5）出納人員是否不兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿登記以及稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管工作？（6）會(huì)計(jì)人員上崗前是否培訓(xùn)？（7）會(huì)計(jì)人員離崗或輪換是否辦理交接手續(xù)？2財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)

19、核算政策（1）是否執(zhí)行財(cái)政部門頒布的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度？（2）是否制定適合本單位情況的會(huì)計(jì)核算手冊(cè)？（3）財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策的重大調(diào)整是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)？（4）本年度財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算政策是否有重大調(diào)整（如有，請(qǐng)列明）？3會(huì)計(jì)核算與管理（1）銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬是否采用訂本式？（2）有價(jià)證券和應(yīng)收（付）票據(jù)是否設(shè)置了備查登記簿？（3）原始憑證是否都經(jīng)稽核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤？（4）單位財(cái)務(wù)收支是否有審批制度？（5）現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？（6）空白支票和印章是否分開專人保管？（7）固定資產(chǎn)總賬是否每年與資產(chǎn)臺(tái)賬核對(duì)相符？2、請(qǐng)就您了解的情況，填寫下列各項(xiàng)內(nèi)部資金管理監(jiān)督在所在單位是否

20、實(shí)施（在相應(yīng)的選項(xiàng)下方打“”）；如果您的答案為“是”，請(qǐng)繼續(xù)評(píng)價(jià)該措施的實(shí)施效果。內(nèi)部資金管理與監(jiān)督是否實(shí)施實(shí)施效果是否很好較好不好1、銀行賬戶(含銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、信用證存款、外幣存款)開立是否有規(guī)定的審批手續(xù)？2、貨幣資金收付業(yè)務(wù)的出納、審核，與記錄的職務(wù)是否相互分開？3、銀行票據(jù)與有關(guān)印章保管的職務(wù)是否相互分開？4、登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬與登記總分類賬的職務(wù)是否分開？ 5、記賬憑證與原始憑證的核對(duì)，是否由稽核人員進(jìn)行？6、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否及時(shí)進(jìn)行核對(duì)？7、是否按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)是否得到檢查？8、外幣存付款是否采用

21、復(fù)式記賬法，月末是否按規(guī)定計(jì)算匯兌損益？9、收付憑證是否按順序連續(xù)編號(hào)？10、貨幣資金收付款業(yè)務(wù)的發(fā)生，是否經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并經(jīng)授權(quán)人經(jīng)辦？11、出納是否根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬和其他貨幣資金明細(xì)賬？12、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)后的結(jié)算憑證是否加蓋“收訖”或“付訖”戳記？13、作廢支票及其他銀行票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記？14、庫(kù)存現(xiàn)金是否由出納專門保管，出納工作是否定期進(jìn)行輪換？15、庫(kù)存現(xiàn)金是否在稽核人員監(jiān)督下定期進(jìn)行盤點(diǎn)？16、是否采取措施限制非出納人員接近現(xiàn)金？17、外埠存款支用及收回是否有規(guī)定的審批手續(xù)？18、對(duì)信用卡等有價(jià)證券有無(wú)管理規(guī)定？19、銀行賬戶是

22、否存在開列“人情戶”、“關(guān)系戶”，利用銀行賬戶辦理違規(guī)業(yè)務(wù)和非本單位資金業(yè)務(wù)的情況？20、對(duì)于重要和額度較大的資金支付業(yè)務(wù)，是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度？21、銀行對(duì)賬單是否經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審簽后與當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證一同保存22、現(xiàn)金、銀行、日記賬是否按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記23、現(xiàn)金、銀行日記賬是否按日結(jié)賬24、現(xiàn)金、銀行日記賬是否每月與總賬核對(duì)25、付款時(shí)原始憑證是否經(jīng)經(jīng)手人、驗(yàn)收人員審核并簽章26、付款時(shí)是否事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批27、銀行存款余額調(diào)查節(jié)表是否按月編制28、是否杜絕坐支現(xiàn)金現(xiàn)象29、出納人員是否每天核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金30、庫(kù)存現(xiàn)金中有無(wú)白條抵庫(kù)現(xiàn)象3

23、1、庫(kù)存現(xiàn)金是否超規(guī)定限額32、零星支出是否掌握在結(jié)算起點(diǎn)以下33、是否簽發(fā)空白支票34、背書轉(zhuǎn)讓是否開具票據(jù)并作賬務(wù)處理35、是否存在公款私存現(xiàn)象36、有無(wú)賬外資金37、是否存在私分利息現(xiàn)象3、請(qǐng)就您了解的情況，填寫下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)管理與監(jiān)督在所在單位是否實(shí)施（在相應(yīng)的選項(xiàng)下方打“”）；如果您的答案為“是”，請(qǐng)繼續(xù)評(píng)價(jià)該措施的實(shí)施效果。固定資產(chǎn)管理與監(jiān)督是否實(shí)施實(shí)施效果是否很好較好不好1、是否存在固定資產(chǎn)增加、處置業(yè)務(wù)備忘程序？2、固定資產(chǎn)增加、處置業(yè)務(wù)是否在授權(quán)下進(jìn)行？3、固定資產(chǎn)購(gòu)置是否存在合同簽訂程序？4、增加及減少業(yè)務(wù)的原始憑證送交財(cái)會(huì)部門前，是否存在審批手續(xù)？5、固定資產(chǎn)是否登記卡片？6、固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬是否存在復(fù)核程序？7、固定資產(chǎn)增加及處置業(yè)務(wù)