1、第一條 第二條 第三條 第五條 銀邦金屬復合材料股份有限公司內部審計制度 證券代碼：300337證券簡稱：銀邦股份公告編號：2012-034 銀邦金屬復合材料股份有限公司 內部審計制度 第一章總則 為進一步規范銀邦金屬復合材料股份有限公司（以下簡稱“公司”） 內部審計工作，提高內部審計工作質量，保護投資者合法權益，根據中華人民 共和國審計法、深圳證券交易所創業板股票上市規則等法律、法規及銀 邦金屬復合材料股份有限公司章程（以下簡稱“公司章程”）的規定，修 訂本制度。 本制度所稱內部審計，是指公司內部的一種獨立、客觀的監督、評 價和咨詢活動，通過對公司會計及經濟信息的完整性、真實性及公司經濟活動

2、和 內部控制的適當性、合法性和有效性進行審查、評價和提出建議，促進改善公司 運行的效率效果、實現公司發展目標。 本制度適用于公司內部審計機構、內部審計人員及其在公司各內部 機構、控股子(分)公司以及具有重大影響的參股公司實施的內部審計活動。 第四條公司的內部審計，應遵循以下工作要求： （一）遵守國家的法律、法規和有關政策，以及公司發布的各項規章制度。 （二）以公司經營目標為工作中心，以事實為依據，以國家法律、法規和公 司制度為準繩，客觀、公正地反映、分析各子(分)公司、各部門的經濟活動，評 價經營管理者的經濟責任，提出恰當的審計意見，做出正確的審計結論和建議。 公司內部審計應對被審計機構、單位

3、的審計結果出具內部審計報告、 提出審計意見或建議，公司董事會對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終 裁定權。 1 第六條 第七條 第八條 銀邦金屬復合材料股份有限公司內部審計制度 公司各內部機構或職能部門、控股子(分)公司以及具有重大影響的 參股公司應當配合內部審計部門依法履行職責，不得拒絕、妨礙內部審計部門的 工作。 第二章內部審計組織機構及其職權 公司董事會下設審計委員會，負責指導和監督公司內部審計工作。 審計委員會成員半數以上為獨立董事，并由董事會指定獨立董事中的一名會計專 業人士作為委員會的召集人。審計委員會在指導和監督審計部工作時，履行公司 章程等相關規定的職責。 公司設立審計部，

4、依照本制度的規定對公司各內部機構、控股子(分 公司及具有重大影響的參股公司的財務信息、內部控制等各項經濟活動進行審查 和評價。審計部對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。同時，作為公司獨 立的職能部門，也將審計情況與經營管理層作恰當的溝通與匯報。 第九條審計部履行以下主要職責： （一）對公司各內部機構、控股子（分）公司以及具有重大影響的參股公司 的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估； （二）對公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計 資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、 合規性、真實性和完整性進行審計； （三）協助建

5、立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要 內容，并在審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為； （四）定期向董事會、審計委員會遞交工作計劃和工作報告，匯報內部審計 活動的目標、職權、責任、審計計劃開展的情況，以及審計中的重要問題； （五）擬定公司內部審計制度，并在審批通過后組織實施。組織內部審計理 論研討，培訓內部審計人員。 第十條審計部的主要權限如下： （一）根據工作需要，審計部有權接觸所有與審計工作相關的記錄、人員及 其他與執行審計相關的具體部門，審計人員在行使審計監督權時，有權要求相關 2 銀邦金屬復合材料股份有限公司內部審計制度 部門和個人積極配合；對阻撓、妨礙審計工作

6、的，經勸阻無效，上報管理層，由 公司董事會對主要責任人進行相應的處理； （二）參加公司各內部機構、職能部門、控股子（分）公司有關會議； （三）參與公司重大經濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行 性和效益性調研與考核； （四）對審計過程中發現的正在進行的重大違法、違規以及其他嚴重影響公 司利益的行為，報經公司董事長同意，作出臨時制止決定； （五）提出內部審計報告，提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經 營管理、提高經濟效益的建議，并報告公司領導，要求相關單位進行檢查整改； 對公司有關部門及下屬子公司中嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的 集體和個人，向公司領導提出表揚和獎勵的

7、建議。 第三章審計人員任職管理 第十一條審計部應根據公司發展的規模、審計的范圍、審計工作的經常化 和專業化的要求配臵適當數量的專職或兼職審計人員，明確規范職責分工、權限 范圍及審批程序，確保內部審計的獨立性、客觀性。 第十二條審計部負責人負責管理審計部的具體工作，定期將審計工作的開 展情況向經理進行匯報，以協助管理層完善公司內部治理。 第十三條審計部在實施審計業務時，根據具體業務與管理的需要科學設臵 二級項目小組，明確項目負責人，合理配臵審計人員。 第十四條審計人員應當具備恰當的專業教育、資歷背景及必要的業務能力。 實施審計業務的審計人員應具備的條件包括但不限于： （一）熟悉有關的法律、法規、

8、以及公司的戰略計劃、預算及業務流程政策； （二）掌握審計、內部控制和公司治理等相關專業知識； （三）具有與所執行審計業務相匹配的經驗； （四）具有調查研究、綜合分析、職業判斷和文字表達能力； （五）具有良好的人際交往技能，能恰當地與他人進行有效的溝通。 3 銀邦金屬復合材料股份有限公司內部審計制度 第十五條公司應建立和實施審計人員后續教育與培訓制度，確保審計人員 通過必要的后續教育和合適的職業培訓來保持和提高專業勝任能力。審計人員也 應加強專業學習和實際技能的提高，以適應公司業務發展和審計工作順利開展的 需要。 第十六條審計部和審計人員應當遵守內部審計的職業道德規范，堅持依法 審計、忠于職守、

9、客觀公正、廉潔自律的原則，不得玩忽職守、濫用職權、徇私 舞弊。審計人員應嚴格遵守公司保密制度，保守其在執行業務過程中知悉的商業 秘密和相關信息。 第十七條審計人員應當保持應有的客觀性、獨立性和職業謹慎，在執行具 體的審計業務過程中，應根據需要選擇、運用適當的審計技術、方法，并在實踐 中不斷完善，對可能出現的偏差和錯誤應進行充分的職業判斷。審計人員應當避 免對自己提供咨詢的事項實施監督和評價。 第四章內部審計工作的內容 第十八條審計部根據公司部署和本公司的具體情況，確定審計工作重點， 擬定年度審計計劃。 第十九條審計部應定期對貨幣資金的內控制度進行檢查。在檢查貨幣資金 的內控制度時，應重點關注大

10、額非經營性貨幣資金支出的授權批準手續是否健全， 是否存在越權審批行為，貨幣資金內部控制是否存在薄弱環節等。發現異常的， 應及時向審計委員會匯報。 第二十條審計部應定期對募集資金的存放與使用情況進行檢查，并及時向 審計委員會報告檢查結果。 第二十一條審計部應定期對公司總部、各控股子（分） 公司、具有重大 影響的參股公司選擇重點單位實施審計，以及實施必要的專項審計。 第二十二條審計部應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司整體 內部控制設計的合理性，執行的有效性，每年向審計委員會提交內部控制評價報 告。評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內 部控制的建議。 4 銀邦

11、金屬復合材料股份有限公司內部審計制度 第二十三條內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事 務相關的內部控制制度的建立和實施情況。 第二十四條審計部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任 部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落 實情況。審計部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度 內部審計工作計劃。 審計部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向 公司審計委員會報告。 第二十五條審計委員會根據內部審計部門出具的評價報告及相關資料，對 與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內 部

12、控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容： （一）內部控制制度是否建立健全和有效實施； （二）內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）； （三）改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施； （四）上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）； （五）本年度內部控制審查與評價工作完成情況的說明。 第二十六條審計部和審計人員應當保持應有的職業謹慎，按照第五章的相 關規定合理關注公司內部可能發生的舞弊行為，以協助公司管理層預防、檢查和 報告舞弊行為。 第二十七條審計部在公司董事會授權下，對公司重要職能部門負責人、控 股子（分）公司的主要負責人、以及重點項目負

13、責人的任期經濟責任進行審查和 評價。 第二十八條公司實行工程投資項目預決算審計制度。工程項目的審計，實 行事前、事中、事后審計相結合的辦法，對工程預算、合同、結算等情況進行全 程跟蹤審核、確認。 第二十九條審計部應根據要求，在公司投資和交易等相關過程中，協助相 關部門工作，對投資和交易對方的主體資格、財務狀況、經營情況等進行盡職調 5 銀邦金屬復合材料股份有限公司內部審計制度 查。 第三十條審計部應在不泄露公司機密的前提下，恰當地支持公司外部審計 人員（如會計師事務所）的工作，妥善地協調與外部審計人員的工作關系，以綜 合提高工作的效率和效果。 第五章內部審計的工作程序及管理 第三十一條內部審計

14、工作一般分為三個階段：審計計劃、審計實施、審計 報告。內部審計的主要工作程序如下： （一）按照年度審計計劃以及其他非計劃性審計事項確定審計對象和目標； （二）實施審計前，根據審計目標確定審計范圍，編制審計項目總體計劃和 審計方案。除特殊情況或突擊審計外，實施審計前，書面通知被審計單位； （三）審計人員通過現場調查、內部控制測試、檢查和分析各類相關文件、 資料等步驟實施審計，并收集充分的、可靠的、相關的及有用的審計證據進行分 析和評價； （四）對審計中發現的問題，審計人員應隨時與被審計單位的負責人及相關 責任人進行溝通，并提出改進的建議（舞弊調查除外），及時編制意見交換稿； （五）審計終結后，審

15、計人員應及時提交意見交換稿（或審計報告初稿）， 征求被審計單位的意見；在充分考慮被審計單位的意見后，及時編制正式的審計 報告，報送公司經理。經批準的審計報告和公司的審計處理決定，送達被審計單 位，被審計單位應嚴格執行； （六）被審計單位對審計報告及處理決定如有異議，應及時向公司經理提出 書面說明，由公司經理做出相應處理； （七）審計部對主要審計項目根據需要進行后續審計，檢查被審計單位采納 審計意見和執行審計決定的情況； （八）審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，審計部對于 辦理完畢的審計事項，應將有關資料整理裝訂，立卷歸檔，應當建立工作底稿保 密制度。 6 銀邦金屬復合材料股份有

16、限公司內部審計制度 第三十二條審計報告主要應包括審計目標、審計范圍、適用的審計結論、 審計建議和后續審計計劃等；審計報告應該準確、客觀、清楚、扼要、及時與富 有建設性。 第三十三條審計項目應按照中國內部審計準則的規定實施，并在審計報告 中聲明，若存在未遵循該準則的情況，則也需要在審計報告中做出解釋和說明。 第三十四條審計部的管理應達到以下目的： （一）實現內部審計目標； （二）使內部審計資源得到經濟和有效的利用； （三）提高內部審計質量，更好地履行監督與評價的職責； （四）使內部審計活動符合內部審計準則的要求。 第三十五條 次序。 第三十六條 審計部應在征求必要的管理層意見后，確定審計的重點和

17、先后 審計部在制定計劃、執行審計和報告過程中考慮的因素包括組 織經營活動規模、風險、內部控制環境以及審計成本等。 第六章內部審計的質量控制 第三十七條審計部應按照相關法律法規的要求，建立和執行有效的內部審 計質量控制，內部審計質量控制包括內部審計督導、內部自我質量控制與外部評 價三個方面。 督導是審計部負責人和審計項目負責人對實施審計工作的審計人員所進行 的監督和指導。 內部自我質量控制是審計部負責人和審計項目負責人通過適當的手段對內 部審計質量所實施的控制，包括審計部門的自我質量控制以及審計項目自我質量 控制。 外部評價是由公司外部獨立的、合格的機構和人員對內部審計質量所進行的 考核與評價。

18、 第三十八條審計部負責人對督導工作負主要責任。審計項目負責人負責審 7 銀邦金屬復合材料股份有限公司內部審計制度 計現場的督導工作。督導貫穿于審計項目的全過程。 第三十九條審計部門的自我質量控制是為合理保證所有內部審計活動符 合內部審計準則要求而制定和執行的控制政策和程序，主要包括以下內容： （一）遵守職業道德規范； （二）保持并不斷提升審計人員的專業勝任能力； （三）合理分派內部審計業務； （四）依據內部審計準則制定操作規程； （五）適當運用咨詢手段； （六）進行審計質量的內部考核與評價； （七）評估審計報告的使用效果； （八）監控審計部門質量控制政策與程序的執行。 第四十條審計項目自我質量控制是為合理保證審計項目的實施符合內部 審計準則的要求而制定的控制程序與方法，主要包括： （一）指導內部審計人員執行審計計劃； （二）監督內部審計過程； （三）復核審計工作底稿和審計報告。 第四十一條審計部應以適當的方式將內部自我質量控制政策和程序傳達 給審計人員，并進行持續和定期的檢查，對內部審計質量進行考核和評價。 第四十二條外部評價制度的評價內容主要包括： （一）內部審計機構組織結構的合理程度； （二）內部審計人員履行內部審計準則的情況； （三）內部審計人員的專業勝任能力； （四）內部審