1、精選文庫 鐵礦財務管理制度 第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進我礦經營業務的發展，提高我礦 經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和我礦章程有關規定，結合我礦實際情況， 特制定本制度。 第二條我礦會計核算遵循權責發生制原則。 第三條財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高 我礦經濟效益。 （二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計 劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。 （四）監督我礦財產的購建、保管和使用，按照本礦要求定期進行財產清查。 （五）按

2、期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務管理是我礦經營管理的一個重要方面，我礦財務管理中心對財務管 理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法，堅決按財務 制度辦事，并嚴守我礦秘密。 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是我礦發生的每項 經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。 第六條我礦應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具 備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張 數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應 當由出納人員簽名或蓋章。 第

3、七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會 計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行， 保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實 性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應 由財務負責人復核。 第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫 存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳 實相符、帳表相符。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他

4、會計資料 都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交 給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員 應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。 第十二條 資本金是我礦經營的核心資本，必須加強資本金管理。我礦籌集的資 本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入 帳。 第十三條 經我礦董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部 門應及時調整實收資本。 第十四條 我礦股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按我礦章程規定,

5、向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。 第十五條 我礦以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利 息支出，并計入成本。 第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實 性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項 報我礦總經理批準后處理。 第十七條我礦對外擔保業務，按我礦規定的審批程式報批后，由財務管理中心 登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入我礦或有負債管理，在擔保期滿后 及時督促有關業務部門撤銷擔保。 第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的現金管理暫行條例，根據 本我礦實際需要，

6、合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的 帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫 存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。我礦的一切現金收付都必 須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務 需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任 何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 不準簽發空頭支票，不準將銀 在每月末要做好與銀行的對帳工 查找原因，并報財務部門負 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存

7、款馀額， 行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。 作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析， 責人。 第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分 析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式， 借款的審批程式是：借款人7部門負責人 7財務負責人 7總經理。借用現金，必須用 于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短 期投資必須在我礦授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

8、 第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為 股權投資和債權投資。我礦進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按我礦審批 許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。我礦對被投資單位元沒有實際 控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。 第二十六條固定資產的管理： 有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的 設備器具、工具等；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且 使用期限超過 2年的。 第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務

9、部負責固定資產的價 值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固 定資產明細帳。 第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線 法分類計提，分類折舊年限為： （一）房屋、營業用房30年 （二）通訊設備、交通運輸設備 （三）電子電腦、辦公及文字處理設備 （四）電器設備、安全保衛設備 第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固 定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產， 當月照提折舊。 第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤 點一次，盤點中發現短缺或盈馀，

10、應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審 核后，經總經理批準后進行帳務處理。 第三十一條 無形資產指被我礦長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、 土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于 0年的期限攤銷。 第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的 各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的 修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入 的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。 第三十三條 我礦的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴 格按照權責發

11、生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證我礦損益的真實性。 第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其 他處理。 第三十五條 我礦在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本 費用。成本費用是管理我礦經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用， 對堵塞管理漏洞、 提高我礦經濟效益具有重要作用。 第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經 費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交

12、 通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、 獎勵費、各種準備金等其他費用。 （三）固定資產折舊費：指我礦根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折 舊率計算攤銷的費用。 5年。 （四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于 （五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準 1% 備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的 提取。 （六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤 獎勵費等其他費用。 第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提, 教育經費按

13、工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由我礦按職工工資總額的一定 比例逐月交納。 第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可 權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷, 對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。 理實行預算控制, 施。 我礦各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管 財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措 我礦營業利潤=營業收入 利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入 第四十條 營業稅金及附加營業支出 營業外支出 第三十九條 （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 （二）營

14、業外收入是指與我礦業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定 資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無 法支付而按規定程式經批準的應付款項等。 （三）營業外支出是指與我礦業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定 資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 我礦利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳 納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； （二）弭補我礦以前年度虧損； 10 % （三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的 提取，

15、盈馀公積金已達注冊資本的50 %時不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5 %計提，主要用于我礦的職工集體福 利支出。 （五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。 第九章財務報告與財務分析 第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。 年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。 我礦財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計 報告應于次年 90日內制作，必 要時聘請會計師事務所進行審計。 第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括： （一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉

16、情況，財務收支情況等。 （二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的 事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對我礦財務狀況有重大影響的事項；以 及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。 第四十四條 財務分析是我礦財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對我礦 經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮 資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提 供依據。 第四十五條 總結和評價本我礦財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：經 營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；經營成果指標：利潤率、資 本利潤率

17、、成本費用利潤率。 第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備， 包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管 理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需 使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在 實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修 改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確 性。 第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體 必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。 操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和 關閉應嚴格按規范程式進行。 第四十九條 我礦會計電算