湖北大學成人高等教育納稅籌劃期末復習資料 （11春會計本科班）一、單選題1、一般而言，（ ）對商品供求、資源配置、國民收入分配具有一定的調節作用。 A、稅收 B、價格 C、價值 D、都不是 2、（ ）通常被認為使測度納稅人的納稅能力的最好尺度，因為收入最能決定一個人在特定時期內的消費或增添其財富的能力。 A、稅收 B、價格 C、收入 D、價值 3、稅負的轉嫁過程，從納稅人到負稅人，可以紙一次稅負轉移，也可能要經過數次稅負轉移。如果一筆稅款從納稅人到負稅人，其轉嫁過程發生一次，可稱做一次轉嫁；如果同一稅額從納稅人到最終負稅人，其轉嫁過程發生兩次或兩次以上可稱為（ ）。 A、稅負轉嫁 B、稅負轉移 C、輾轉轉嫁 D、迂回轉嫁 4、（ ）與納稅人納稅意識的增強具有客觀一致性和同步性的關系。企業進行稅務籌劃的初衷的確是為了不繳、少繳或晚繳稅，旦企業的這種安排采取的是合法或不違法的形式，企業對經營管理活動進行稅務籌劃是利用國家稅收調控政策取得成效的具體鑒證。A、稅收籌劃 B、稅負轉嫁 C、納稅籌劃 D、稅務籌劃 5、（ ）不是稅務籌劃的全部，涉稅零風險應是稅務籌劃的首要目標。涉稅零風險就是納稅人帳簿設置、記錄符合稅法要求，納稅申報正確，稅款繳納及時，不會出現任何涉稅行政處罰，即在涉稅方面沒有風險或風險極小。 A、減輕稅負 B、涉稅零風險 C、納稅籌劃 D、都不是 6、現代稅收的原則中財政經濟原則包括（ ）？ A、普遍征稅 B、主體稅種的選擇 C、稅基的確定 D、稅率的確定 7、稅務籌劃的原則包括（ ）。 A、守法原則 B、自我保護原則 C、時效原則 D、整體性原則 8、鼓勵性條款所涉及的稅收優惠主要有以下幾種（ ）。 A、稅收減免 B、免征額 C、退稅 D、稅收抵免 9、（ ）是那時人向海關申報進口貨物的價格，如果竟海關審定認為符合成交價格的要求和有關規定，就可以此作為計算完稅價格的依據，然后竟海關對貨價費用和運費、保險費等進行必要的調整，即可確認。 A、海關稅 B、完稅價格 C、關稅 D、應交稅金 10、根據中華人民共和國海關法的規定，關稅減免以最惠國稅率或普通稅率為基準，具體減免為以下幾種（ ）。 A、法定減免稅 B、特定減免稅 C、規定減免稅 D、臨時減免稅11、價格與稅收同樣都具有調節作用，一般而言，（ ）對資源效率（經濟效率）、國民收入分配、經濟結構調整、促進經濟穩定（通過稅制安排，使稅收自動產生抵消經濟波動的作用，即自動穩定器作用）和國民經濟秩序等具有一定的調節作用。 A、稅收 B、價格 C、收入 D、價值 12、（ ）也被認為使衡量納稅人納稅能力的合適尺度，其代表著納稅人一種獨立的支付能力，一方面納稅人可以利用財產賺取收入，另一方面納稅人通過提高遺產繼承或受贈等而增加其擁有量提高納稅能力。 A、收入 B、財產 C、稅收 D、價值 13、（ ）的最終歸著點或稅負轉嫁的最后結果即稅負歸宿。稅收經過轉嫁過程，最終總要把負擔落到某個（或某幾個）賦稅人身上。一旦稅負轉嫁過程結束，稅負也就有了歸宿，即有了最終承擔者。 A、稅負轉嫁 B、稅負轉移 C、稅負歸宿 D、都不是 14、稅務籌劃的特點有（ ）。 A、超前性 B、目的性 C、普遍性 D、多變性 15、（ ）與納稅人納稅意識的增強具有客觀一致性和同步性的關系。企業進行稅務籌劃的初衷的確是為了不繳、少繳或晚繳稅，旦企業的這種安排采取的是合法或不違法的形式，企業對經營管理活動進行稅務籌劃是利用國家稅收調控政策取得成效的具體鑒證。A、稅收籌劃 B、稅負轉嫁 C、納稅籌劃 D、稅務籌劃 16、（ ）可以提供代辦稅務登記、納稅和退稅、減免稅申報、建賬記賬，增值稅一般納稅人資格認定申請，利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票，代為制作涉稅文書，以及開展稅務咨詢、稅務籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業務。A、注冊會計師 B、注冊稅務師 C、會計師 D、審計師 17、稅務違法是指侵害稅務法律關系的行為。納稅人、扣繳義務人的稅務違法行為按照現行法律、法規的規定主要有以下幾種行為（ ）。 A、未按規定登記 B、違反發票管理 C、偷稅行為 D、欠稅行為 18、行政處罰是指國家行政機關對違反法律、法規的相對一方當事人所給予的一種懲罰或制裁。其方法主要有（ ）。 A、拘留 B、責令限期改正 C、罰款 D、沒收 19、從某種意義上說，稅務籌劃的行為就是選擇適用稅收政策的技巧，選擇意味著（ ），選擇就是決策。 A、機會 B、決策 C、偶然 D、都不是 20、鼓勵性條款所涉及的稅收優惠主要有以下幾種（ ）。 A、稅收減免 B、免征額 C、退稅 D、稅收抵免二、名詞解析1、稅收籌劃；2、起征點；3、稅負轉嫁；4、稅法漏洞；5、稅收負擔；6、免征額；7、稅制要；8、混合銷售行為；9、稅務會計；10、課稅對象；11、納稅義務人；12、避稅；13、一般納稅人；14、小規模納稅人；15、稅收遞延。三、簡答題1、試述經營過程中的稅收籌劃。2、稅務籌劃的六條“軍規”3、什么是混合銷售行為？4、稅收籌劃的概念及其特點5、稅務籌劃步驟6、如何利用營業稅減免稅政策進行納稅籌劃？ 7、增值稅的稅務籌劃應從哪幾個方面進行？ 8、稅務實體法有哪些要素？如何正確理解稅率的各種形式？ 9、“免、抵、退”方式下如何進行出口退稅的計算與核算？10、營業稅的稅務籌劃方法有哪些？四、實務題1、某生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，主要耗用甲材料加工產品。現有ABC三個企業提供材料，其中A為生產甲材料的一般納稅人，能夠出具增值稅專用發票，適用稅率17%；B為生產甲材料的小規模納稅人，能夠委托主管稅局代開增值稅稅率為3%的專用發票；C為個體工商戶，只能出具普通發票，A、B、C三個企業所提供的材料質量相同。但是含稅價格確不同，分別為133元，103元，100元，要求，決策該企業應當與ABC三個企業的哪家企業簽訂購銷合同？2、長江公司委托黃河公司將一批價值160萬元的原材料加工成甲產品，加工費120萬元，長江公司將甲半成品收回后繼續加工成乙產成品，發生加工成本152萬元，該批產品售價1120萬元。甲半成品消費稅稅率為30%，乙產成品消費稅稅率40%，如果長江公司將購入的原料自行加工成乙產成品，加工成共計280萬元。要求，分析企業選擇哪種加工方式更有利？3、A、B是兩個依法成立獨立核算的內資企業，經雙方友好協商，決定合作進行商品房開發。合同約定A企業提供土地使用權，B企業提供資金，商品房建成后，經評估該建筑物價值6000萬元，由雙方平分。要求：請給出稅務處理結果。4、某展覽公司為外地公司舉辦各種展覽會。2003年3月份在廣州市某展覽館成功舉辦一期出口產品展覽會，吸引了300家客商參展，取得營業收入800萬元，展覽公司收入后，應還展覽館租金400萬元。要求：請給這家公司作出正確的稅務籌劃。 5、A酒廠委托B廠將一批價值100萬元的糧食加工成散裝白酒，協議規定加工費50萬元，加工的白酒（50萬千克）運回A廠后繼續加工成瓶裝白酒，加工成本、分攤費用共計25萬元，該批白酒售出價格（不含稅）500萬元就，出手數量為50萬千克，糧食白酒的消費稅率為20%（增值稅不計）。（2）如上例，A廠委托B廠將糧食加工成瓶裝白酒，糧食成本不變，支付加工費為75萬元；A廠收回后直接對外銷售，售價為500萬元。請比較以上兩種產品加工方式的稅負。 6、一般納稅人A 企業接受小規模納稅人B企業的委托，為B企業加工鑄鋼件500個，A企業既可以采取經銷加工方式，也可以采取來料加工方式，如果采取經銷加工，B企業收回每個鑄鋼件的不含稅價格為210元，有關費用由A企業負擔，加工時提供熟鐵50噸，每噸作價1250元，由于B企業是增值稅小規模納稅人，因此，只能提供由稅務所按3%代開的專用發票；果采取來料加工方式，每個鑄鋼件的加工費收入為82元，加工費共計41000元，加工時電費、燃料等可抵扣的選項稅額為1600元，作為A企業應當如何進行稅務籌劃，選擇較為合理的加工方式？并分析B企業是否能接受A企業的加工方式？登鸛雀樓唐代：王之渙白日依山盡，黃河入海流。欲窮千里目，更上一層樓。譯文及注釋譯文夕陽依傍著西