重要空白憑證管理 有價(jià)單證和重要空白憑證是信用社業(yè)務(wù)活動(dòng)中資金或權(quán)利的載體 是重要的會(huì)計(jì)核算工具 必須嚴(yán)格管理 一 重要空白憑證概念 重要空白憑證是指由信用社或客戶填寫(xiě)金額并經(jīng)簽章后即具有支付效力的空白憑證 包括匯票 本票 支票 存單等 是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書(shū)面依據(jù) 二 重要空白憑證基本規(guī)定 一 印制與領(lǐng)購(gòu)重要空白憑證由省聯(lián)社根據(jù)業(yè)務(wù)需要 指定廠家印制 結(jié)算類(lèi)憑證由省聯(lián)社到人民銀行指定的印刷廠定購(gòu) 卡式憑證 含柜員卡 由省聯(lián)社銀行卡管理部門(mén)定購(gòu)或制作 其他憑證由縣級(jí)行社根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出計(jì)劃 到省聯(lián)社指定印刷廠定購(gòu) 不得到非定點(diǎn)廠家印制或定購(gòu) 二 保管與使用省 市 縣級(jí)行社重要空白憑證由各級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)保管 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)指定專(zhuān)人管理 各機(jī)構(gòu)重要空白憑證均入現(xiàn)金庫(kù)房保管 注 未設(shè)置現(xiàn)金庫(kù)房的 入保險(xiǎn)柜加鎖雙人保管 并做好防磁 防火 防盜 防潮 防蛀等工作 無(wú)論采取何種方式定購(gòu)的重要空白憑證以及在開(kāi)戶銀行購(gòu)買(mǎi)的支票等都要按規(guī)定納入系統(tǒng)管理 重要空白憑證要嚴(yán)格按規(guī)定領(lǐng)取和使用 不得事先在重要空白憑證上加蓋業(yè)務(wù)印章或經(jīng)辦人名章 二 重要空白憑證基本規(guī)定 三 核算要求重要空白憑證以份為單位 按照每份1元的假定價(jià)格納入表外科目核算 重要空白憑證實(shí)物應(yīng)當(dāng)與賬務(wù)記載核對(duì)一致 注 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中在101重要空白憑證科目下設(shè)四個(gè)三級(jí)科目 即在庫(kù)戶 在用戶 在途戶和待銷(xiāo)毀戶對(duì)重要空白憑證進(jìn)行明細(xì)核算 在庫(kù)戶 核算各機(jī)構(gòu)庫(kù)管員尾箱保管的憑證 在用戶 核算普通柜員尾箱的憑證 原則上只有在用戶有權(quán)進(jìn)行出售和使用憑證 在途戶 核算出庫(kù)方己經(jīng)出庫(kù) 入庫(kù)方尚未入庫(kù)的憑證 待銷(xiāo)毀戶 核算改版作廢等待銷(xiāo)毀的憑證 二 重要空白憑證基本規(guī)定 四 交接登記重要空白憑證管理人員變動(dòng)時(shí) 辦理交接登記手續(xù) 詳細(xì)記載交接情況 交接時(shí) 憑證管理員按當(dāng)日實(shí)有庫(kù)存數(shù)詳細(xì)填列 交接登記簿 并與會(huì)計(jì)有關(guān)賬簿核對(duì) 憑證經(jīng)接管人 監(jiān)交人清點(diǎn)無(wú)誤后 3人共同在上簽章 交接登記簿 妥善保管以備查考 憑證管理人員未辦妥交接手續(xù)前 不得離崗 交接時(shí)打印的尾箱實(shí)物清單作為 交接登記簿 附件 交接登記簿 暫采用原格式 待基礎(chǔ)規(guī)范下發(fā)時(shí)統(tǒng)一格式 前臺(tái)普通柜員與憑證管理員領(lǐng)取或上繳重要空白憑證時(shí)也應(yīng)嚴(yán)格辦理交接登記手續(xù) 普通柜員與憑證管理員之間進(jìn)行有價(jià)單證和重要空白憑證的領(lǐng)取或上繳時(shí)需要由憑證管理員執(zhí)行 憑證調(diào)劑 交易 需要普通柜員進(jìn)行密碼或指紋確認(rèn) 輸入需調(diào)劑的憑證種類(lèi) 起始號(hào)碼等要求 交易成功后打印兩聯(lián) 重要單證調(diào)劑單 調(diào)劑雙方各留存一聯(lián) 做交易傳票 重要單證調(diào)劑單 可視同辦理的登記交接手續(xù) 二 重要空白憑證基本規(guī)定 五 特殊使用重要空白憑證作為教學(xué) 技術(shù)比賽等用具時(shí) 應(yīng)由主辦部門(mén)提供所需重要空白憑證的種類(lèi) 數(shù)量清單 經(jīng)縣級(jí)行社主管主任 行長(zhǎng) 批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用 出庫(kù)時(shí) 由憑證管理員將憑證切去右上角 但必須保證憑證號(hào)碼的完整 并在憑證明顯處加蓋 作廢 戳記 在系統(tǒng)中進(jìn)行憑證特殊作廢處理 使用后 由主辦部門(mén)指定專(zhuān)人清點(diǎn) 換人復(fù)核后 按作廢憑證隨會(huì)計(jì)憑證裝訂 二 重要空白憑的分類(lèi) 重要空白憑證按用途分為存款類(lèi) 貸款類(lèi) 結(jié)算類(lèi) 權(quán)益類(lèi)和其他類(lèi) 重要空白憑證種類(lèi)的增加 啟用或停用 經(jīng)省聯(lián)社有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后 由省聯(lián)社科技部門(mén)在后臺(tái)進(jìn)行維護(hù) 基層行社不能私自增加憑證種類(lèi) 存款類(lèi) 活期存折 活期一本通存折 儲(chǔ)蓄存款存單 單位定期存單 定期儲(chǔ)蓄存折 印鑒卡 個(gè)人借記卡 單位借記卡 開(kāi)戶證實(shí)書(shū)等 貸款類(lèi) 貸款還款憑證 流動(dòng)服務(wù)還款憑證 注 新增項(xiàng) 小額信用貸款卡 證 等 結(jié)算類(lèi) 銀行匯票 現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票 銀行本票等 權(quán)益類(lèi) 股金證等 其他類(lèi) 代理業(yè)務(wù)及其他系統(tǒng)不自動(dòng)銷(xiāo)號(hào)的重要空白憑證 預(yù)制柜員卡作為重要空白憑證管理 三 重要空白憑證調(diào)運(yùn)與調(diào)劑 一 重要空白憑證調(diào)運(yùn)是指縣級(jí)行社從省聯(lián)社 印刷廠或信用社從縣級(jí)行社或信用分社 儲(chǔ)蓄所 分理處 下同 從信用社領(lǐng)繳憑證的過(guò)程 在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中通過(guò) 憑證出 入庫(kù) 交易實(shí)現(xiàn) 重要空白憑證調(diào)劑是指柜員向本機(jī)構(gòu)憑證管理員領(lǐng)繳憑證的過(guò)程 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中憑證調(diào)劑通過(guò) 憑證調(diào)劑 交易實(shí)現(xiàn) 三 重要空白憑證調(diào)運(yùn)與調(diào)劑 二 重要空白憑證由指定廠家送抵的 機(jī)構(gòu)憑證管理員要核對(duì)憑證種類(lèi) 數(shù)量 起訖號(hào)碼等 到省聯(lián)社或印刷廠領(lǐng)取的 要執(zhí)行雙人調(diào)運(yùn) 雙人清點(diǎn) 專(zhuān)車(chē)押運(yùn)制度 無(wú)論采取何種方式領(lǐng)入重要空白憑證 都必須先經(jīng)省聯(lián)社做入庫(kù)處理 三 信用社 分社 儲(chǔ)蓄所到上級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)取重要空白憑證應(yīng)填寫(xiě) 重要單證領(lǐng)用單 并執(zhí)行雙人請(qǐng)領(lǐng) 專(zhuān)車(chē)押運(yùn)制度 四 代理業(yè)務(wù)等其他類(lèi)重要空白憑證的領(lǐng)繳 應(yīng)由雙人辦理 通過(guò)表外收付交易納入系統(tǒng)進(jìn)行總量管理 并按柜員及憑證種類(lèi)登記 重要空白憑證登記簿 記錄每天使用 結(jié)存情況 五 重要空白憑證調(diào)運(yùn)原則上實(shí)物應(yīng)當(dāng)天入庫(kù) 特殊情況不得超過(guò)次日辦理入庫(kù) 實(shí)物入庫(kù)同時(shí) 要納入系統(tǒng)管理 三 重要空白憑證調(diào)運(yùn)與調(diào)劑 六 重要空白憑證必須堅(jiān)持逐級(jí)領(lǐng)繳流程 平級(jí)機(jī)構(gòu)間不得橫向調(diào)劑 七 坐班主任 會(huì)計(jì)主管 應(yīng)根據(jù)柜員業(yè)務(wù)范圍 業(yè)務(wù)量核定其尾箱重要空白憑證的種類(lèi)及限額 原則上一次領(lǐng)用數(shù)量不能超過(guò)五個(gè)工作日 注 五個(gè)工作日為新增內(nèi)容 柜員須在核定的限額內(nèi) 向本機(jī)構(gòu)憑證管理員提出申請(qǐng) 辦理重要空白憑證調(diào)劑手續(xù) 柜員不得請(qǐng)領(lǐng)業(yè)務(wù)范圍以外的重要空白憑證 四 重要空白憑證的簽發(fā)與出售 一 由客戶簽發(fā)的重要空白憑證 應(yīng)由信用社出售給客戶 嚴(yán)禁代客戶購(gòu)買(mǎi) 簽收 簽發(fā) 保管或出售給非本社開(kāi)戶客戶 信用社向本社客戶出售重要空白憑證時(shí) 應(yīng)加蓋付款行社名稱(chēng) 出票人賬號(hào)和銀行機(jī)構(gòu)代碼戳記 出售給客戶的支票每次原則上限定一本 業(yè)務(wù)量大的客戶 每次最多不超過(guò)兩本 注 新增了客戶購(gòu)買(mǎi)重要空白憑證數(shù)量要求1至2本 二 柜員應(yīng)要求客戶將作廢支票上繳后 方可重新購(gòu)買(mǎi) 客戶因丟失等原因不能交回的 須出具保證書(shū) 承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任 注 新增了客戶購(gòu)買(mǎi)重要空白憑證的前提條件 將作廢支票上繳 四 重要空白憑證的簽發(fā)與出售 三 由信用社簽發(fā)的重要空白憑證 嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)使用 嚴(yán)禁挪作他用 嚴(yán)禁帶離柜臺(tái)使用 計(jì)算機(jī)簽發(fā)的重要空白憑證 只能在憑證空白處打印 任何情況下都不得擅自填制 出現(xiàn)打印機(jī)故障時(shí) 經(jīng)授權(quán)員授權(quán) 沖銷(xiāo)該筆業(yè)務(wù)后重新辦理 注 調(diào)整了計(jì)算機(jī)簽發(fā)的重要空白憑證的管理要求 由 任何情況下都不得擅自填制 重打或補(bǔ)打重要空白憑證 調(diào)整為 任何情況下都不得擅自填制 出現(xiàn)打印機(jī)故障時(shí) 經(jīng)授權(quán)員授權(quán) 沖銷(xiāo)該筆業(yè)務(wù)后重新辦理 四 信用社簽發(fā)的重要空白憑證必須遵循 先入先出 的原則 按照由小到大的順序逐號(hào)使用 代理業(yè)務(wù)等其他類(lèi)重要空白憑證應(yīng)通過(guò)表外付出交易減少其結(jié)存數(shù)量 并逐筆登記 重要空白憑證登記簿 除此以外的其他重要空白憑證 由系統(tǒng)自動(dòng)銷(xiāo)號(hào) 五 重要空白憑證的作廢與銷(xiāo)毀 一 賬戶撤銷(xiāo) 合并 結(jié)清后未使用的重要空白憑證 必須交回注銷(xiāo) 如因故無(wú)法如數(shù)交回 須出具保證書(shū) 承擔(dān)由此引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任 柜員應(yīng)將客戶未用收回的重要空白憑證當(dāng)場(chǎng)剪角 加蓋 作廢 戳記 并做銷(xiāo)號(hào)處理 客戶交回的憑證 保證書(shū)做會(huì)計(jì)傳票附件 二 對(duì)誤填 消磁等原因作廢的實(shí)物重要空白憑證 必須加蓋 作廢 戳記 有磁條信息的憑證 要將磁條信息完全破壞 然后做會(huì)計(jì)傳票附件 隨傳票裝訂 銀行卡作廢 按照省聯(lián)社印發(fā)銀行卡管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 注 在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中 提供簽發(fā)作廢 改版作廢和特殊作廢三種作廢方式的處理 簽發(fā)作廢指對(duì)不能使用的憑證進(jìn)行的銷(xiāo)號(hào)處理 如損壞 印刷錯(cuò)誤等情況 特殊作廢指憑證跳號(hào) 重號(hào) 丟失等情況的處理 改版作廢指對(duì)改版作廢的憑證進(jìn)行的處理 憑證改版作廢 必須由憑證管理員發(fā)起 執(zhí)行改版作廢后重要空白憑證自動(dòng)從機(jī)構(gòu)的 在庫(kù)戶 轉(zhuǎn)至 待銷(xiāo)毀戶 核算 五 重要空白憑證的作廢與銷(xiāo)毀 三 代理業(yè)務(wù)等其他類(lèi)重要空白憑證作廢 應(yīng)將作廢的憑證號(hào)碼登記 重要空白憑證登記簿 后 作廢憑證退還被代理單位 并辦理交接手續(xù) 注 調(diào)整了原代理業(yè)務(wù)等其他類(lèi)重要空白憑證作廢的管理要求 由代理業(yè)務(wù)的其他類(lèi)重要空白憑證作廢 應(yīng)將憑證號(hào)碼粘貼于登記簿上 作廢憑證做交易傳票附件 調(diào)整為 應(yīng)將作廢的憑證號(hào)碼登記 重要空白憑證登記簿 后 作廢憑證退還被代理單位 并辦理交接手續(xù) 五 重要空白憑證的作廢與銷(xiāo)毀 四 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)大批量損毀或改版不用的重要空白憑證 應(yīng)編制待銷(xiāo)毀憑證清單 加蓋 作廢 戳記后納入 待銷(xiāo)毀戶 核算 按月 注 原為按季 逐級(jí)上繳至縣級(jí)行社 縣級(jí)行社收到信用社 支行 送來(lái)的待銷(xiāo)毀憑證 應(yīng)立即清點(diǎn) 與信用社 支行 提供的清單核對(duì)無(wú)誤后入庫(kù)保管 各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和員工嚴(yán)禁保留已停用或客戶交回作廢的重要空白憑證 五 重要空白憑證的作廢與銷(xiāo)毀 五 縣級(jí)行社銷(xiāo)毀待銷(xiāo)毀重要空白憑的時(shí)限與具體流程 縣級(jí)行社每年要對(duì)收回的轄內(nèi)待銷(xiāo)毀重要空白憑證進(jìn)行一次銷(xiāo)毀 銷(xiāo)毀前由縣級(jí)行社會(huì)計(jì)部門(mén)編制 重要空白憑證銷(xiāo)毀清單 并登記造冊(cè) 銷(xiāo)毀經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批 并成立由稽核審計(jì) 安全保衛(wèi)和會(huì)計(jì)部門(mén)人員共同參加的監(jiān)銷(xiāo)小組 由監(jiān)銷(xiāo)小組對(duì)待銷(xiāo)毀重要空白憑證復(fù)查清點(diǎn)并簽字確認(rèn) 在監(jiān)銷(xiāo)小組的監(jiān)督下組織銷(xiāo)毀 銷(xiāo)毀方式必須是化紙漿或者焚燒 銷(xiāo)毀后 銷(xiāo)毀清單作為會(huì)計(jì)檔案永久保管 六 重要空白憑證的檢查與清點(diǎn) 一 每日核查每日營(yíng)業(yè)終了 柜員要認(rèn)真清點(diǎn)簽發(fā) 銷(xiāo)售和結(jié)余重要空白憑證數(shù)量 做到按日核對(duì) 賬實(shí)相符 并裝箱入庫(kù)保管 二 定期核查堅(jiān)持定