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文檔簡介

工程決算審計包括哪些內容 1.審查決算資料的完整性。建設、施工等與建設項目相關的單位應提供的資料：(1)經批準的可行性研究報告，初步設計、投資概算、設備清單；(2)工程預算(投標報價)、結算書；(3)同級財政審批的各年度財務決算報表及竣工財務決算報表；(4)各年度下達的固定資產投資計劃及調整計劃；(5)各種合同及協議書；(6)已辦理竣工驗收的單項工程的竣工驗收資料；(7)施工圖、竣工圖和設計變更、現場簽證，施工記錄；(8)建設項目設備、材料采購及入、出庫資料；(9)財務會計報表、會計帳簿、會計憑證及其他會計資料；(10)工程項目交點清單及財產盤點移交清單；(11)其他資料，如收尾工程、遺留問題等。2.竣工財務決算報表和說明書完整性、真實性審計。(1)大、中型建設項目財務決算報表如下：表1，基本建設項目竣工決算審批表；表2，大、中型建設項目竣工工程概況表；表3，竣工工程財務決算表；表4，交付使用資產總表；表5，交付使用資產明細表。(2)小型基建項目財務決算報表如下：表1，竣工工程決算總表；表2，交付使用資產明細表。3.各項建設投資支出的真實性、合規性審計。包括：建安工程投資審計；設備投資審計；待攤投資列支的審計；其他投資支出的審計；待核銷基建支出的審計；轉出投資審計。4.建設工程竣工結算的真實性、合規性審計。包括：約定的合同價款及合同價款調整內容以及索賠事項是否規范；工程設計變更價款調整事項是否約定；施工現場的造價控制是否真實合規；工程進度款結算與支付是否合規；工程造價咨詢機構出具的工程結算文件是否真實合規。5.概算執行情況審計。包括：實際完成投資總額的真實合規性審計，概算總投資、投入實際金額、實際投資完成額的比較；分析超支或節余的原因。6.交付使用資產真實性、完整性審計。包括：是否符合交付使用條件；交接手續是否齊全；應交使用資產是不真實、完整。7.結余資金及基建收入審計。包括：結余資金管理是否規范，有無小金庫；庫存物資管理是否規范，數量、質量是否存在問題，庫存材料價格是否真實；往來款項、債權債務是否清晰，是否存在轉移挪用問題，債權債務清理是否及時；基建收入是否及時清算，來源是否核實

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