第一章總則 第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，在結(jié)合本公司的實(shí)際情況下特制定本制度。 第二條本制度是依據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司有關(guān)管理制度而制定。 第二章資金支出的分類 第三條根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾大類： （一）日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出：包括辦公用品、通訊費(fèi)用、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、房租、會(huì)務(wù)費(fèi)、其他； （二）經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出：主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購(gòu)； （三）職工薪酬支出：包括員工薪資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等； （四）稅費(fèi)支出：指公司應(yīng)上交的各項(xiàng)稅款、規(guī)費(fèi)等； （五）固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出； （六）非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)支出； （七）對(duì)外長(zhǎng)、短期投資支出； （八）利潤(rùn)分配支出； （九）其他支出。 第三章資金支出的預(yù)算管理 第四條為了進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，加強(qiáng)開支的管理和控制，能夠有計(jì)劃地使用和調(diào)度資金，使公司的資金發(fā)揮更大的效應(yīng)，公司及所屬子公司應(yīng)按年度和季度編制 國(guó)統(tǒng)股份資金審批制度 總預(yù)算。子公司總預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，按照公司審核程序?qū)徟髨?zhí)行。 第五條公司總預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)效益預(yù)算（分解為收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算以及研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)預(yù)算）和資金收支預(yù)算（分解為經(jīng)營(yíng)性收支預(yù)算、固定資產(chǎn)建設(shè)和購(gòu)置預(yù)算、長(zhǎng)期投資預(yù)算和籌資預(yù)算）。 第六條公司年度總預(yù)算于每年二月底前上報(bào)公司董事會(huì)審批，由董事長(zhǎng)簽批后執(zhí)行。 第七條日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，在公司總預(yù)算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預(yù)算。月度預(yù)算由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審核后執(zhí)行。 第八條經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出預(yù)算分為生產(chǎn)性采購(gòu)支出預(yù)算和項(xiàng)目采購(gòu)支出預(yù)算。生產(chǎn)性采購(gòu)支出預(yù)算在公司總預(yù)算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預(yù)算，月度預(yù)算報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審核后執(zhí)行；項(xiàng)目采購(gòu)支出預(yù)算按照簽訂的銷售合同編制專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)預(yù)算支出報(bào)總經(jīng)理復(fù)核，董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。 第九條職工薪資支出須制定月度、季度、年度預(yù)算計(jì)劃，其中年度計(jì)劃須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，月度、季度預(yù)算計(jì)劃須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。月度超預(yù)算須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付。 第十條在公司年度總預(yù)算范圍以外的新增支出，必須事先編制預(yù)算，報(bào)董事會(huì)審議，董事長(zhǎng)簽批后執(zhí)行。 第四章資金支付原則和依據(jù) 第十一條資金支付的原則 （一）堅(jiān)持預(yù)算管理的原則：根據(jù)董事會(huì)審批同意的年度預(yù)算，公司財(cái)務(wù)部制定月度預(yù)算 （含子公司）報(bào)總經(jīng)理審批，董事長(zhǎng)審核后，進(jìn)行預(yù)算控制與管理。 （二）優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金的原則； （三）支付憑證符合財(cái)務(wù)要求的原則。 第十二條資金支付的主要依據(jù)包括： （一）國(guó)家政策法規(guī)； 國(guó)統(tǒng)股份資金審批制度 （二）公司章程及相關(guān)管理制度； （三）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件； （四）與資金支出有關(guān)的必要合同和驗(yàn)收手續(xù)； （五）合法的外部單據(jù)； （六）規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)； （七）其他相關(guān)文件。 第五章資金支出審簽人的責(zé)任 第十三條資金支出審簽人的責(zé)任 （一）經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在請(qǐng)款單據(jù)上簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。 （二）部門經(jīng)理對(duì)本部門資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 （三）財(cái)務(wù)部：根據(jù)公司實(shí)際資金情況對(duì)各類支付憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行審核；對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。 在審簽過(guò)程中，財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照年度預(yù)算和月度預(yù)算對(duì)資金的支出提出支付計(jì)劃和意見(jiàn)。 （四）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理對(duì)各類資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 （五）所有資金支出必須根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出，對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。 第六章資金審批權(quán)限 第十四條資金審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)（在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行） （一）經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)支出、采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、職工薪資、稅費(fèi)支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置、修理、設(shè)備改造等，20萬(wàn)元以下公司總經(jīng)理審批；20萬(wàn)元以上由公司董事長(zhǎng)審 國(guó)統(tǒng)股份資金審批制度 批。 （二）對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付，20萬(wàn)元以內(nèi)（含20萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；20萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)審批； （三）對(duì)關(guān)聯(lián)方支付，對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)臋?quán)限，按照公司章程的規(guī)定履行相應(yīng)審批程序后，由董事長(zhǎng)簽批。 第七章資金支出的審批流程 第十五條經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出審批流程 （一）采購(gòu)前必須填報(bào)請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)單、提交采購(gòu)合同，采購(gòu)?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)； （二）審批流程：經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單并簽名采購(gòu)部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證出納付款； （三）上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在月度預(yù)算或?qū)ｍ?xiàng)預(yù)算范圍內(nèi)。 第十六條采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出審批流程 （一）審批流程：經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單并簽名部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證出納付款； （二）公司員工根據(jù)工作需要，經(jīng)審批核準(zhǔn)可借取不超過(guò)一定額度的備用金，但應(yīng)及時(shí)核銷，每年12月底前必須清理； （三）部門經(jīng)理發(fā)生的支付：部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理董事長(zhǎng)； （四）副總經(jīng)理發(fā)生的支付：副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理董事長(zhǎng)； （五）總經(jīng)理發(fā)生的支付：總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人董事長(zhǎng)； （六）董事長(zhǎng)發(fā)生的支付：總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 第十七條職工薪酬支出審批流程 國(guó)統(tǒng)股份資金審批制度 （一）審批流程：由人事部門審核考勤情況，各部門根據(jù)業(yè)績(jī)考核綜合提出考評(píng)意見(jiàn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批； （二）財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的考勤表編制薪資表，發(fā)放薪資； （三）薪資發(fā)放額必須控制在董事會(huì)批準(zhǔn)的年度工資總額范圍內(nèi)，其中薪資發(fā)放月度預(yù)算計(jì)劃須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審核后發(fā)放；月度超預(yù)算須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付。 第十八條稅費(fèi)支出審批流程 （一）審批流程：由財(cái)務(wù)部門按國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額； （二）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證后由出納付款。 第十九條固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出審批流程 （一）審批流程：經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單并簽名采購(gòu)部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理或授權(quán)人董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證出納付款； （二）相關(guān)的合同和驗(yàn)收文件； （三）上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在季度預(yù)算范圍內(nèi)。 第二十條對(duì)外長(zhǎng)、短期投資和非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)支