財 務 管 理 辦 法 為了規范財務行為，加強企業財務管理和經濟核算，提高經濟效益，維護股東利益，根據國家有關政策，結合本企業的特點及其管理要求，制定本制度。 第一節財務審批制度1 、基本規定公司的每項財務支出，均須按本制度的規定，完成財務支出的審批后方可付款。2、公司的支出審批 2.1工程成本類支出的審批： 經辦人申請部門經理審批-分管副總經理批準-財務總監審核總經理審批。 2.2歸還貸款，支付利息、繳納稅金的審批經辦人申請財務總監審核。23業務借款、費用報銷的審批 經辦人申請部門經理審批分管副總經理批準-財務經理審核-總經理審批3、資金調動的審批 31借調集團公司資金的審批： 財務部申請財務總監審批。 32項目公司未經批準不得以任何名義向其他公司支付合同(或約定)以外的任何款項。4、固定資產的審批 41公司發生的固定資產的維修費、盤虧(盤盈、報廢)損益，在完成所在公司審批程序后辦理相關手續。42所有固定資產的購置，在完成所在公司審批后，報集團總裁審批后方可付款。5、 以下業務必須上報集團總裁批準： (1)融資業務； (2)對外擔保業務； (3)固定資產的轉讓、外借、抵押業務；(4)對外投資業務；(5)公司的設立、合并、分立、終止業務；(6)物業出租合同(1000M2以上)的簽署；(7)各項目的經營決策文件； (8)其他必須由集團總裁批準的業務。6、其它相關規定 61如遇緊急事項，且審批人無法書面簽批時，可通過傳真件辦理付款，待審批人返回公司時予以補簽。 62對外簽訂的經濟合同，是財務部辦理付款業務的重要依據，各經辦部門必須及時向財務部提供經濟合同原件，以便于財務部統籌資金和辦理付款。第二節 貨幣資金管理辦法1 、基本規定 1.1為加強貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，制定本辦法。 1.2本辦法所稱貨幣資金是指現金、銀行存款和其他貨幣資金。1.3公司財務部應當明確貨幣資金業務的崗位職責、權限，遵守不相容崗位相互分離的原則。任何情況下，都不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。2、資金使用計劃企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。2.1資金使用計劃是我司融資和使用的依據，項目部門應按要求及時報送資金使用計劃，財務部按計劃統一調配使用，沒有計劃的原則上不安排資金使用。2.2年度資金使用計劃項目部應根據項目的進展程度和采購計劃，相對具體的提出年度內各時段資金使用數額，本公司擬準備的融資辦法以及需財務融資的額度，于新年度元月上旬書面報送財務部，財務部據此匯總后制定公司年度資金使用計劃。2.3月資金收支計劃出納根據備案合同中規定的付款時間及其金額，于每月30日前編制出次月的月資金收支使用計劃表，報項目總經理一份，財務部負責人一份。2.4收款計劃表應注明客戶、收據編號、應收款項金額和具體收款時間等詳細信息。2.5付款計劃表應注明客戶名稱、付款金額和具體付款時間等詳細信息，未列入付款計劃的，原則上不安排付款。2 貨幣資金支付程序 2.1支付申請。公司有關部門或個人用款時應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明原件。 2.2支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請審批人應當拒絕批準。 2.3支付復核。復核人應當對審批后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的審批范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。（付款單位必須和開發票單位必須一致，否則不予受理），復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。 2.4辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。2.5出納人員需要從銀行提取現金時，應事先獲得財務負責人的簽批。 3、 現金管理 3.1公司應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行，如遇特殊情況，需超過規定的庫存現金限額，出納必須上報原因并獲得財務部負責人批準后方可超過限額。 1)項目公司的庫存限額為5，000元； 2)財務部應根據公司業務實際情況，在上述庫存現金限額的基礎上，自行適當調低庫存現金限額。 32現金結算起點為一千元。公司可以在下列范圍內使用現金： 1)職工工資、津貼； 2)市內交通費； 3)購買零星辦公用品； 4)各種勞保、福利費用； 5)零星材料費用； 6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7)小額業務招待費用； 8)國家規定的對個人的其他支出及其他零星費用。 33現金收入應于當天存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經財務負責人批準。 公司借出款項必須執行嚴格的授權審批程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。34公司業務人員取得的貨幣資金收入必須及時交財務部入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。4、預借款項的管理預借款項需填寫借款單，經部門經理、副總經理、總經理批準后方可辦理。 5、賬戶管理 51財務部應加強銀行賬戶的管理，開立賬戶必須向公司經理報批，不得擅自開立賬戶。對于臨時性、長期不用的賬戶應及時清理、撤銷。不準出租，出借公司賬戶；不準以任何名義為他人套取現金。5.2出納應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使企業賬與銀行對賬單調節后的賬面余額相符。對未達賬項，應查明原因，及時處理。 5.3公司財務部負責人應當每月定期和不定期地進行現金盤點，編制現金盤點表，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如有不符，應查明原因、及時處理。第三節 票據管理辦法1總則 本辦法所指的票據，包括現金支票、轉賬支票、銀行本票、銀行匯票、銀行結算憑證、發票、收據等。2 具體規定 2.1公司一切支出，除規定可以使用現金支付的以外，應按現行有關結算規定，通過銀行辦理轉賬結算。 2.2不準簽發空頭支票；不準簽發遠期支票；不準出租、出借支票。 2.3從銀行領用的空白支票必須由出納專人保管，應堅持票印分管的原則，空白支票和財務專用章不得由一人保管。 2.4各業務部門領用支票時應填寫“支票領用申請單”，完成財務審批程序后，由財務部簽發支票。2.5出納人員簽發支票時應按順序編號，寫明收款單位全稱、開票日期、款項用途、金額或規定的款項限額。特殊情況需要空白支票時，須經所在公司財務負責人批準。為明確責任、防止意外，支票領用人必須在支票存根及“支票領用登記簿”上簽字。 2.6作廢的支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起附在下一張支票的記賬憑證后保存，同時將作廢支票右上角的支票號剪切后粘貼于“支票領用登記簿”。 2.7銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款收、付款憑證逐日逐項登記，并在每日終了結出結存額，與有關賬、證、表核對，每月編制銀行存款余額調節表。 28空白發票、空白收據，應由出納專人負責，統一保管。要建立空白發票、空白收據登記簿，要將數量、起訖號碼依次進行登記。出納工作調動時，要辦好交接手續。 29有關業務部門領用空自發票、空白收據時須經財務負責人簽批，財務承辦人員應對領用人進行使用指導，由領用人在登記簿上簽字。使用部門不得將空白發票、空白收據帶往工作單位以外，不得轉借、贈送和買賣，不得弄虛作假、開據實物與票面不符的發票及收據。 210作廢的發票及收據要加蓋“作廢”戳記，各聯要連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。211發票及收據用完后，須及時將存根交還財務部門審核、注銷、存檔。發票及收據存根的保管年限與原始憑證相同。3、銀行轉賬支票3.1接受支票時應注意的事項出票日期：是否大寫；是否在提示付款期限內（提示付款期限為10天，從簽發支票的次日開始計算，到期日如遇法定節假日順延）；出票金額：大、小寫金額是否一致、正確；更改事項：出票日期、金額和收款人名稱不準更改，其他內容更改時是否有更改人的簽章證明；票據簽章：支票上的簽章（單位應包括單位公章或財務專用章和私章，個人則為簽名或蓋章）是否清晰、完整；背書連續：支票背面的第一手背書人是票據正面的收款人，第二手背書人是第一手被背書人，以此類推。加附粘單的，粘單上的第一背書人是否在支票和粘單的粘貼處簽章。3.2公司禁止簽發空頭支票第四節往來款管理辦法1.應收賬款管理 應收賬款是因銷售商品、產品，提供勞務而形成的債權。 1.1應收賬款的核算內容必須清楚。應收賬款是銷售活動中產生的債權非因銷售形成的債權不應列入應收賬款。1. 2壞賬核銷時，原則上采用直接沖銷法。1.3應收賬款分析表的編制 。 每年至少一次編制“應收賬款分析表”，在表中列出應收客戶名稱、應收賬款原因、金額、賬齡、回收可能性評估等內容。 1.4應收賬款的核實 應定期(每年一次)不定期地與客戶核對。 1.5應收賬款的催討 應收賬款的催討責任應落實到業務經辦人，應徹底杜絕應收賬款無人知曉、無人負責、讓對方長期無償占用的行為。防止應收賬款的催收期超過訴訟時效。2 預付賬款管理辦法 2.1預付賬款是由于購進貨物、接受勞務而預付給供應方款項所產生的企業短期債權。2.2對預付工程款、預付設備款、材料款，要嚴格按合同(協議)規定的付款條件和審批程序辦理支付。 23預付賬款其他管理事項參照應收賬款管理辦法中的相關規定執行。 3應付賬款管理辦法 企業在日常生產經營過程中，因購買商品、材料或接受勞務供應等而應付給供應單位的款項稱為應付賬款。 31應付賬款的入賬時間。當貨物與發票賬單同時到達，應付賬款在貨物驗收后，按發票賬單登記入賬；當貨物與發票賬單非同時到達，且兩者間隔時間較長的情況下，應付賬款的入賬時間以收到發票賬單為準。 32對竣工工程的決算，必須實行“工程決算書”會簽制度，無遺留問題、各部門簽字后，方能辦理財務決算支付工程款手續。在支付應付工程款時，必須留足工程質量保證金。保證金到期后需支付時，必須填寫“支付預留工程保證金(工程尾款)聯系單”，無遺留問題、各有關部門簽字后，財務部方可支付。 33“銷售收款臺賬”、“合同臺賬”的編制 財務部門應及時編制“銷售收款臺賬”、“合同臺賬”，并定期同銷售部門、成本部門核對“銷售收款臺賬”、“合同臺賬”。 34應付賬款的核實 財務部門應定期(每半年一次)、不定期地與客戶對賬。4預收賬款管理辦法 預收賬款是按照合同規定，向購貨單位或個人預先收取的購貨訂金或全部、部分貨款。 41預收賬款應按實際收到的金額及時入賬。 42預收賬款在項目竣工決算或財務年終決算時，結轉收入。5其它往來款管理 51非因銷售商品、產品、提供勞務而形成的債權、債務為其它往來款。52其他往來款的管理，參照應收、應付賬款的管理方式執行。第五節 固定資產管理辦法1 總則 1.1為加強固定資產管理，保證固定資產的完整性提高固定資產利用率，根據國家有關規定，結合公司實際情況，特制定本辦法。 1.2本辦法所稱固定資產是指： 1）使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，且單位價值在2000元以上的。 2）不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過二年的。2 固定資產的管理責任 2.1公司副總經理負責領導本公司固定資產管理工作。 2.2公司行政部負責固定資產的實物管理、維修管理及相關保險工作。尤其應對電腦、打印機、復印機、照相機、攝像機、等數碼器材加強管理。 2.3公司財務部在公司財務負責人指導下負責固定資產的會計核算。 2.4公司行政部、財務部在公司副總經理領導下負責固定資產的盤點清查工作。 2 .5對有專人使用的固定資產，實行“誰使用，誰保管，誰負責”的辦法，落實責任部門和責任人；對于公用固定資產，由行政部負責并將責任落實到人。 2.6公司應及時將竣工的自有物業“房屋產權證” (包括房產證及相應的土地使用證、其他項權益證)辦理完畢。自有物業包括：1)商業廣場；2)酒店；3)配套商業用房；4)公司辦公用房；5)會所等。2.7公司辦理完成的任何一項“房屋產權證”，經辦部門應于完成辦證的當日，將產權證交付公司財務部門保管、歸檔。 28凡使用產權證原件進行抵押，擔保或辦理其它業務時公司必須逐級上報集團總裁批準。經集團總裁批準后，保管部門方可辦理產權證原件的出借手續，同時做好產權證的使用記錄。產權證使用完畢，須及時歸還保管部門。3固定資產的購置31審批程序凡需購置資產的部門，均需填列資產購置申請表（屬于資產更新的，應同時提交資產處置審批表，對舊資產提出處置意見，經本部門經理、辦公室資產管理人員、公司總經理簽字同意后方可購置。3.2資產的轉讓、報廢亦按以上規定辦理。3.3費用報銷、攤銷實際開支在批準額度內的，發票經申請部門經理、辦公室負責人、總經理審批后報銷；實際開支超過批準額度的，發票需按審批程序要求簽字后方可報銷。4實物管理 固定資產購置后，由財務部建立固定資產明細賬，進行賬務管理；由行政部建立固定資產臺賬，確定責任部門和責任人，進行實物管理。 新購置固定資產的合格證、使用說明書、各種出廠證明、技術資料、保修證等相關資料由行政部負責保管。每年12月中旬，以11月30日為基準日，對公司資產進行全面清查，成立由副總經理牽頭，辦公室資產管理人員、業務人員、財務人員參與的資產清查小組，對實物資產進行現場盤點，通過盤點清查，形成“固定資產盤點明細表”和“固定資產盤盈、盤虧報告”，并由所在公司副總經理簽字確認。9、低值易耗品 9.1低值易耗品應單獨設立臺賬并參照固定資產的管理方式進行管理。92低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。第六節 費用開支管理1差旅費2國內出差費用包干標準）日常因公出差，住宿標準為：北京、上海、廣州、深圳每人每天元；國家計劃單列城市、省會城市、沿海開放城市每人每天 元；其他地區每人每天 元。2）出差當天返回，在外就午餐的，每人可報銷誤餐費 元，因工作需并在外就中餐和晚餐的每人可報銷誤餐費 元(憑發票報銷)，超出標準的部分自負。3報銷辦法（1）報銷程序：經辦人簽字會計審核-財務經理復核副經理審批總裁審批-財務結算。（2）天數計算：按照所附交通費單據的日期、時間計算連續天數，不足12小時算半天，超過12小時不足24小時算一天，以此類推。（3）補助費用計算：按照出差到達地的住宿天數計算住勤補助費；計算依據為所附交通費單據的日期、時間。（4）未按規定乘座飛機及火車臥鋪的，只報銷規定標準以內的費用，超標部分由個人自理。4出國費用4.1項目部門跟團出國參展或考察，一切費用由組織單位付給，公司不再額外補助。4.2非跟團出國參展或考察，應提前一個月將前往國家、地區的行程及費用預算等書面報送財務部，財務部根據出國費用包干標準核算后，報公司總經理批準辦理。5加油費用及車輛維修費汽車加油應在車輛加油數量記錄表上登記里程數、加油量、加油金額，按審批程序報銷。車輛維修前應征求行政部車管人員意見，報銷前需經主管人員審核。第七節 項目公司成本核算制度1、 成本核算的基本程序 1.1成本核算的一般步驟： 1)根據成本核算對象的確定原則和項目特點，確定成本核算對象； 2)設置有關成本核算會計科目，核算和歸集開發成本、費用； 3)按受益原則和配比原則，確定應分攤成本費用在各成本核算對象之間的分配方法、標準： 4)將歸集的開發成本費用按確定的方法、標準在各成本核算對象之間進行分配； 5)編制項目開發成本計算表，計算各成本核算對象的開發總成本； 6)正確劃分已完工和在建開發產品之間的開發成本，結轉完工開發產品成本； 7)正確劃分可售面積、不可售面積，根據有關規定分別計算可售面積、不可售面積應負擔的成本，正確結轉完工開發產品的銷售成本；8)編制成本報表，根據成本核算和管理要求，反映各成本核算對象的成本情況。2、成本核算對象的確定 21成本核算對象的確定原則：應滿足成本計算的需要，便于成本費用的歸集，有利于成本的及時結算，符合成本監控的要求。 22項目公司可根據上述原則，結合項目開發地點、規模、周期、方式、功能設計、結構類型、裝修檔次、層高、施工隊伍等因素和管理需要等實際情況，確定具體成本核算對象。 221單體開發項目，一般以每一獨立編制設計概算或施工圖預算所列的單項開發工程為成本核算對象。 222在同一開發地點、結構類型相同、開竣工時間相近、由同一施工單位施工或總包的群體開發項目，可以合并為一個成本核算對象。 22 3對于開發規模較大、工期較長的開發項目，可以結合項目特點和成本管理的需要，按開發項目的一定區域、部位或周期劃分成本核算對象，其中： 1）成片分期(區)開發的項目，以各期(區)為成本核算對象； 2)同一項目有裙房，公寓、寫字樓等不同功能的，在按期(區)劃分成本核算對象的基礎上，還應按功能劃分成本核算對象； 3)同一小區、間一期有高層、多層、復式等不同結構的，還應按結構劃分成本核算對象。 4)根據核算和管理需要，對獨立的設計概算或施工預算的配套設施，不論其支出是否攤入房屋等開發產品成本，均應單獨作為成本核算對象。3、主要會計科目與賬簿設置 31“開發成本”科目：核算產品開發過程中所發生的各項成本支出。 32為了歸集暫時不能確定特定成本核算對象的成本，以及需要先歸集后分配的成本，應在“開發成本待分攤成本”進行歸集。 33“預提費用”科目：核算按權責發生原則計提的，應由本受益期、受益對象承擔的已經發生或將要發生、但尚未結算或支付的成本、費用。34“待攤費用”科目：按權責發生制原則核算在本期發生但應由本期及以后各期共同負擔的、分攤期限在一年以內的費用。 3.5“庫存商品”科目：核算已開發完成并驗收合格的開發產品的實際成本。各公司在進行“庫存商品”核算的同時，應收集、整理具體到該產品的可售面積構成、銷售及其回款情況的詳細資料。4、 成本費用的歸集與分配 4.1土地獲得價款 一般能分清成本核算對象的，可直接將土地成本計入成本核算對象中；如果分不清成本核算對象，可先在“開發成本土地價款支出待分攤成本”的核算項目進行歸集，然后再在有關成本核算對象間分配；也可以不進行歸集而直接通過設定分攤方法分配計入有關成本核算對象。4.2開發前期準備費、主體建筑工程費、主體安裝工程費、社區管網工程費、綠化工程費、配套設施費、其他建設工程支出、物業管理費，能夠分清成本核算對象的，可直接計入成本核算對象的相應成本項目；應由兩個或兩個以上的成本核算對象負擔的費用，可通過“開發成本相應明細科目待分攤成本”進行歸集，再按一定標準分配計入各成本核算對象。第八節 商品房銷售、收款，結算管理規定為進一步樹立公司品牌意識，加強商品房的銷售管理，嚴肅商品房收款、結算紀律解決以往商品房銷售過程中存在的實際問題，維護商品房購銷雙方的合法權益，現將有關商品房的銷售、收款、結算規定如下，請遵照執行。 1任何單位及個人不得收取無商品房銷售合同的房屋銷售款，如果采取預交購房定金方式預定商品房時，也必須在簽定“商品房認購協議書”后再行收款，收定金時，不得開具“商品房銷售(結算)專用發票”，只開具“收款收據”，并在其收據上注明“購房定金”，不得寫作其他用途。 2收到商品房購銷合同所規定的預交款時，出具“收款收據”，待商品房購銷合同中所確定的房款全部收齊時，再將已開具并發出的“收款收據”全部收回，同時開具滿額的“商品房銷售(結算)專用發票”，按其格式填寫齊全。如果出現客戶遺失“收款收據”情況時，需客戶出具“丟失收款收據證明”手續，并同時注明原收款收據作廢后，可以為其開具“商品房銷售(結算)專用發票”。 3單位以支票、電匯、匯票方式為私人交納購房款時，如果該單位購房者確實要求我公司在收款收據上開具為個人名字的，該交款單位必須出具蓋有單位公章和法人印章的“棄權聲明書”，同時出具加蓋公章的單位營業執照副本和為其交納購房款的該人的身份證，在查驗無誤后再將二證的復印件留存。 ； 4凡用銀行卡交納購房款，由客戶在銀行卡底聯上簽字；如果付款人堅持要求在商品房銷售發票上注明“現金”付款字樣者，必須出具發行該卡的銀行的“資金證明”，說明該卡中的款項是其本人的現金投入。 5項目公司原則上不應收取未定點的房款，遇有特殊情況必須經公司分管副總經理同意，雙方形成協議(協議中必須聲明該款不計利息)，只能開具“收款收據”，作為往來款項掛賬。 8在購房合同簽定后未交清房款前，如果發生確需更改合同、收款收據的，必須由原合同購房者(交款人)作出書面“承諾”，同意更為現購房者，雙方在承諸書上簽字蓋章，并出具雙方的身份證明，在查驗無誤后復印留存。對單位為個人交款的購房者如果需要二次更名的，必須有原交款單位的“委托書”方能為其更名(此兩種情況均指商品房銷售合同尚未到房地產交易市場登記、公證以前，否則一律不得更改)。 9項目公司對商品房銷售合同、銷售發票的填寫一定要嚴肅認真，特別是購買方、小區名稱、房號、面積、套數、戶型、單價，總房款及支付方式等要填寫清楚，不得漏項。在商品房銷售合同中一定要寫明一次或分次交款的日期，以及逾期交款的處罰條款。10項目公司一定要嚴格執行本規定，對未按本規定執行，給公司造成經濟損失及不良影響的，要追究主管領導和當事人的責任。 第九節 銷售收款管理辦法1銷售收款員的管理11銷售收款員負責銷售現場票據、現金的收取工作。12銷售收款員的收款業務，由財務部負責。2銷售現場收款的管理 21所有收取款項(含代收款)的標準、金額，需經銷售部、財務部事先審批確認。 22銷售收款的形式以非現金形式為主如銀行卡、支票、匯票、銀行電匯、銀行貸款、工程款抵房款等，應盡量不采用現金形式收取。 2 .3確需收取現金時,現金收取人與收據開立保管人不能為同一人。現金收取后，須當日送存銀行。24收款人員需每日編制當日收款明細表25單位為個人付款，個人為他人付款，需提供“棄權聲明書”、“付款委托書”、加蓋公章的“單位營業執照復印件”以及“個人身份證復印件”等。3銷售現場收款收據的管理3.1收款收據、發票必須由財務人員開具，并在開具時蓋章。 3.2現場收款人員需按順序開立收款收據、發票。不得跳號開立同一收款收據或發票號不同聯次的內容必須完全一致。已開立的收款收據或發票，不得進行任何修改。 3.3因收款收據或發票開立錯誤、退回等原因致使收款收據或發票作廢，須將收款收據或發票所有聯次注明“作廢”并粘貼回整本收款收據或發票原處。 3.4發票與財務(發票)專用章的保管人不能為同一人。 4其他 銷售過程中產生的罰款、違約金、賠償金，不能在銷售房款、代收款中直接抵扣。支付時，須履行財務審批制度規定的審批手續后，辦理支付。第十節 會計報表管理辦法本辦法所稱財務會計報告是指企業對內部提供的反映企業在某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。 1會計報告填制 11財務會計報告應包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書等。 12會計報表包括； 1)資產負債表； 2)利潤表； 3)現金流量表； 4)其他報表。 13財務管理報表 1)月度現金收支計劃表 2)月度銷售情況表 3)月度租金收取與使用明細表 4)月度納稅及返還情況統計表 5)貸款情況覽表2 會計報告報送 2.1月份財務會計報告僅須報送會計報表；季度、半年度和年度財務會計報告須包括會計報表、會計報表附注。2.2財務會計報告的報送時間和要求，由財務部另行通知。第十一節會計稽核制度1總則 1.1會計稽核工作由公司財務負責人組織實施。 1.2會計稽核工作包括對原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表的稽核。2會計稽核工作的主要內容：2.1原始憑證的稽核1）原始憑證是否合法；2）原始憑證所反映的經濟業務是否真實、合法、合理。3）填制日期、憑證填制單位名稱、填制人員的簽章、經辦人員的簽章等原始憑證的內容是否完備。4）從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的財務專用章。從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或其制定的人員簽名、蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財務專用章。5)數量、單價和大小寫金額是否相符。 6)報銷手續是否完備2.2記賬憑證的審核： 1)填制日期、編