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文檔簡介

開發產品（成本對象）完工情況表（一）填表說明 一、填報的范圍和總體要求采用預售方式銷售開發產品（成本對象）（以下簡稱開發產品）的開發企業，其預售的開發產品完工后計算實際銷售收入毛利額和預售收入毛利額之間的差額時填報此表。開發企業應區分不同的開發產品分別填列此表，完工后銷售的開發產品、代建工程項目和配套設施不填此表。二、表頭項目1、“完工開發產品（成本對象）名稱”：填寫開發企業已完工開發產品（包括視同完工的開發產品）的名稱。 2、“完工（視同完工）時間”：填寫開發產品完工或視同完工的時間。3、“納稅人名稱”：填寫稅務登記證所載納稅人的全稱。4、“開發項目名稱”：填寫完工開發產品所在開發項目的名稱。三、開發成本項目 1、第1行“已完工開發產品會計成本”：填寫已完工開發產品或核算的成本對象發生的會計成本，不含應計入期間費用的成本費用。2、第2行“其中：計入完工開發產品會計成本的應付和預提費用”：填寫計入完工開發產品會計成本的各項應付費用和預提費用。3、第3行“完工開發產品會計成本中稅法規定不允許稅前扣除的金額”：填寫開發企業按照財務會計規定核算的完工開發產品會計成本與稅法允許企業所得稅稅前扣除規定不一致而進行納稅調整的金額。4、第4行“完工開發產品計稅成本”：填寫開發企業發生的符合稅法規定允許企業所得稅稅前扣除的成本費用額。該行為第1行減第3行的余額。四、實際銷售毛利額的計算1、第6行“可售面積單位計稅成本”：填寫可以對外銷售的開發產品單位面積應負擔的計稅成本。2、第7行“已實現銷售的可售面積”：填寫開發產品完工時已實現銷售的開發產品面積。3、第8行“已銷開發產品的銷售收入”：填寫開發產品完工后開發企業將預售收入轉為銷售收入的金額，不含開發企業未采用預售方式銷售完工開發產品而取得的收入、代建工程收入、出租開發產品收入等收入。4、第9行“已銷開發產品的計稅成本”：填寫開發產品完工后開發企業將預售轉為銷售的開發產品應負擔的計稅成本。5、第10行“已銷開發產品毛利額”：填寫開發企業年度內由預售轉為銷售的開發產品實際實現的毛利額。五、預售毛利額的計算 第11行“開發產品預售收入”：填寫開發企業在預售階段取得的與該項完工開發產品有關的收入。六、實際銷售與預售毛利額的差異 1、第12行“預計毛利率”：經濟適用房項目的預計毛利率按6%填寫，非經濟適用房項目的預計毛利率按20%填寫。2、第14行“實際銷售與預售收入毛利額的差異”：填寫開發企業銷售開發產品實際實現的毛

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