蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆肆腿芃裊肅芁薈螁肄莃莁蚇肄肅薇薃蝕膅荿葿蠆羋薅螇螈羇莈蚃螈肀薃蕿螇節莆薅螆莄艿襖螅肄蒄螀螄膆芇蚆螃艿蒃薂螂羈芅蒈袂肀蒁螆袁膃芄螞袀蒞葿蚈衿肅莂薄袈膇薇蒀袇艿莀蝿袆罿薆蚅羆肁荿薁羅膄薄蕆羄芆莇袆羃肆膀螁羂膈蒅蚇羈芀羋薃羀羀蒃葿羀肂芆螈聿膄蒂蚄肈芇芅薀肇羆蒀蒆 某地產財務管理制度匯編目 錄第一章財務預算管理制度2第一節 總則2第二節 財務預算編制與審批3第三節 預算管理3第四節 罰則4第二章財務專項管理制度4第一節 財務會計報表管理4第二節 利潤及利潤分配管理5第三節 納稅籌劃管理5第四節 財務人員報告制度6第五節 工資薪酬管理6第六節 罰則7第三章成本控制過程中的財務管理制度7第一節 總則7第二節 管理范圍7第三節 管理流程11第四節 罰則12第四章銷售流程中的財務管理制度13第一節 總則13第二節 銷售收款的管理14第三節 應收銷售款的管理14第四節 按揭貸款的管理15第五節 銷售產品的管理15第六節 罰則16第五章工程付款管理制度17第一節 目的17第二節 適用范圍17第三節 付款原則17第四節 各部門工作職責17第五節 程序18第六節 施工單位用水、用電費用支出的審批流程19第七節 相關規定20第八節 罰則20第九節 附件20第六章資金管理制度24第一節 總則24第二節 崗位職責及相關規定24第三節 現金管理25第四節 銀行存款的管理27第五節 其他貨幣資金的管理27第六節 備用金、借款的管理28第七節 資金計劃管理28第八節 監督檢查29第九節 罰則29第十節 公司各類資金審批權限一覽表30第七章費用管理制度31第一節 總 則31第二節 費用審批的一般原則32第三節 費用報銷的一般要求32第四節 差旅費管理33第五節 業務招待費用管理36第六節 其他費用37第七節 費用控制37第八節 罰則38第八章會計檔案管理制度38第一節 總則38第二節 會計檔案管理要求38第三節 會計電算化要求內容42第四節 罰則44第九章內部稽核審計管理制度44第一節 總則44第二節 職責和范圍44第三節 審計的方式45第四節 審計的程序45第五節 對被審計單位的要求46第六節 審計結論的匯報46第七節 罰則46第十章附則47第一章財務預算管理制度第一節 總則第一條 目的實行全面預算管理的目的，是為了加強公司經營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉，降低經營管理成本，提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據之一。第二條 分類及適用范圍財務預算分為年度預算、季度預算、月度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。第三條 批準及實施機構財務部負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經理辦公會（預算專題會議）審批同意后下達執行。第二節 財務預算編制與審批第一條 年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃綱要，各職能部門據此指導年度預算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據公司下達的年度工作計劃綱要，按照財務部的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度資金收支年度計劃。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、營業外收入等所有現金流入；支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現金流出，在每年12月31日以前經各部門主管領導簽字后報送財務部。三、財務部根據公司下達的年度工作計劃綱要及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議，形成年度財務預算。四、每年1月25日前財務部將年度預算提交總經理辦公會議（預算專題會議）審批。五、每年1月31日前，本年度財務預算經總經理辦公會（預算專題會議）審批通過并經總經理簽發后由財務部組織實施。六、如果總經理辦公會（預算專題會議）對年度財務預算有調整，各有關部門則再按上述程序提交調整預算。第二條 月度財務預算一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，結合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。二、部門月度財務預算由各部門負責人根據年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制資金預算表及附注說明，形成月度預算。三、月度預算經部門主管領導簽字確認后，于每月25日下午5點以前將下月預算報送財務部。四、財務部根據年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。五、財務部于每月30日以前擬定下月財務預算，經總經理辦公會批準后下達執行。第三節 預算管理第一條 預算管理原則一、年度預算一經下達，原則上不得變更。二、年度預算具有平衡資金、控制開支、開源節流等約束功能，各職能部門必須全面執行。三、財務預算并作為公司各部門月度、年度績效考核和監察的依據。第二條 財務預算調整一、每年6月份，總經理辦公會對本年度財務預算根據實際情況進行適當調整，經總經理簽發后調整生效。二、年度預算非下列原因，不得調整：1、國家重大政策性因素導致預算不能實現；2、因公司經營戰略變化和調整導致預算改變；3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整；4、集團董事會決定調整。三、月度預算調整1、月度預算根據實際情況，經財務部審核和總經理辦公會審批同意后可在各月度內進行調節。2、月度預算累計調整不得突破年度預算。第三條 預算執行管理一、成本、費用發生時，財務部應對照預算逐筆審核是否在預算內。二、每月編寫預算執行報告。每年編制年度預算總結分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據。三、財務部每月上旬向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務部必須經常檢查、分析財務預算的執行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條 預算外支出一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務部負責控制。二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執行，原則上每月不超過一次。三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四節 罰 則第一條 財務部未及時登記和反饋費用預算執行情況而致使費用超預算開支的，給予經辦責任人每次100元的罰款，給予財務部負責人每次200元的罰款。第二條 其他部門未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予部門經辦人每次100元的罰款，給予部門負責人每次200元的罰款，。未經批準超預算開支的，給予經辦責任人每次100元的罰款，給予部門負責人每次200元的罰款。第二章財務專項管理制度第一節 財務會計報表管理第一條 財務會計報表編制范圍財務會計報表編制范圍包括資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內部管理會計報表還包括：資金計劃、資金動態執行情況表、以及公司內部規定需要報送的各種管理報表、報告。第二條 財務會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制；二、財務部必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整、全面反映公司的財務狀況和經營成果。三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關數據應保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規定要求。四、會計核算采用權責發生制原則進行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務情況全面分析。第三條 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止。第四條 財務會計報表的報出一、公司的財務會計賬簿和會計報表的時間統一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報公司財務部。二、在報送會計報表及相關分析資料時，應按財務部的統一要求和規定進行。三、會計不得擅自編制未經審核的會計報表，未經批準的會計報表不得向外報送。 第二節 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標的確定公司年度完成利潤指標由集團公司通過財務預算的形式予以明確和考核。第二條 虧損的彌補一、公司發生的年度虧損，按國家有關規定用下一年度稅前利潤彌補。二、當年度虧損不足彌補時，可在5年內延續彌補，5年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。第三條 利潤的分配公司應按公司章程和董事會的有關規定進行利潤分配。第三節 納稅籌劃管理第一條 原則一、稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規的前提下進行的。二、稅務籌劃是在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時做出的繳納低稅負的決策。第二條 目的一、合理合法減輕稅收負擔。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現任何稅收方面的處罰等。第三條 程序一、公司在每年制訂財務預算時，應確定稅收籌劃方案。二、成立稅收籌劃小組，由總經理、財務總監和財務人員等相關人員組成。三、項目開發是納稅籌劃的重點。項目稅收籌劃應從項目策劃開始，統籌考慮項目開發方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務籌劃報告。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報總經理辦公會討論通過，委托財務部門執行。 第四節 財務人員報告制度第一條 報告原則 一、公司財務人員應按公司規定上報各類會計報表、統計報表及其他管理報表報告。二、對報告期內發生的重大或異常財務事項，應立即上報財務總監并提出解決方案。第二條 報告事項一、各類財務會計報表、統計報表、預算執行情況表、報表附注及相關文字說明和分析材料；二、發生的大額現金長款、業務差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件；三、未經授權的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥；四、未經批準的長期資產購置（如固定資產）和超出計劃的費用與成本支出；五、專項福利與費用支出；六、年度工作計劃和年度工作總結；七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結論；八、公司財務制度實施細則、內部控制管理辦法及其它各種補充規定；九、審計報告；十、成本控制分析報告；十一、財務分析報告；十二、其他需要報告的事項。第五節 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發放由財務總監審批。二、年終獎金的發放由董事長審批。三、未經審批的工資、獎金，財務部門不得發放。第二條 工資復核工資、獎金發放前，財務部應對所編制的工資、獎金發放表進行復核。第三條 所得稅扣除財務部負責計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。第四條 員工離職員工離職時，行政人事部應事先通知財務部，由財務部查明是否有借支款項等應扣款項。如果有，由財務部在員工離職時從其應發工資中扣除。第五條 工資、獎金的發放形式工資采取銀行代發工資形式；獎金采用現金發放的形式。第六條 工資獎金的發放一、員工工資一般于每月6日前發放上個月工資，年終獎金于春節放假前發放。二、工資、獎金發放推遲，由財務部負責解釋。第六節 罰 則第一條 未遵守會計制度財務人員未按照國家相關會計制度和準則及公司規定及時編制會計報告，或者所提供會計信息出現重大錯誤，處責任人200元/次的罰款。第二條 未遵守公司章程制度財務人員擅自編制會計報告及未經批準對外提供會計報告的，處責任人500/次的罰款。第三條 未對納稅事項合理籌劃未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責任人500元/次的罰款。第四條 未及時上報上述重大事項財務人員未及時上報上述重大事項，處責任人100元/次的罰款。第五條 員工離職時，行政人事部未通知財務部而未扣回借款的，由行政人事部直接責任人按實賠償，并處責任人 200元/次的罰款。第三章成本控制過程中的財務管理制度第一節 總 則第一條 為了有效地控制工程成本支出，規范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發成本，提高公司經濟效益，特制定本制度。第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財務管理，是對開發成本進行管理、控制、監督的財務管理規定。一、本制度所稱的材料，是為開發項目所使用的主材、輔材及各種設施設備。二、本制度所稱的工程項目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等項目。第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監控、工程簽證監控、預結算監控。第二節 管理范圍第一項 管理范圍成本控制過程中的財務管理包括項目預結算管理、材料成本中的財務管理、工程項目中的財務管理和對開發成本的日常財務管理事項4個方面內容。一、項目預結算中的財務管理。主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法，對項目預結算進行監控管理，同時對施工管理部門和成本執行部門的工作質量進行財務審計監控，防止漏洞及避免損失。二、材料成本中的財務管理指材料價格管理。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。三、工程項目中的財務管理指工程款支付管理。主要包括工程預結算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設過程中水、電等雜費管理、與物業公司往來的財務管理等等。四、日常財務管理。財務部對開發成本過程中的重點控制事項和對開發成本的分析與調查。第二項預結算財務管理第一條 職能界定一、工程部：負責預結算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復審和三審預結算工作。二、成本控制部：負責預結算的編制；按公司預算成本目標組織實施和控制；對工程管理實施全方位現場監控；配合復審預結算工作。三、信息審核部：對工程預結算的前期工作全面介入。四、財務部：負責預結算復審，對成本控制過程中的重要節點進行監控。第二條 預結算及工程進度款（采購）支付流程進入預算審批工程部 成本控制部 信息部財務部 進入結算審批 （采購與工程進度款）進入工程支付程序第三項材料采購中的成本控制第一條 采購過程中的成本控制一、工程部應將甲供材料匯總，經總工辦和主管領導審批后，及時送成本控制部審核。二、成本控制部在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送信息審核部審核，信息審核部應對材料采購合同中涉及到的數量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。三、成本控制部在確定招標合同前，事先應將招標合同評審表送信息審核部進行審核；信息審核部應對招標涉及到的數量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。四、信息審核部在審核材料采購合同時，應做好價格咨詢，咨詢單位應不少于3家。對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權。五、材料采購部參與上述過程。六、苗木采購時，工程部園林景觀專業人員參與全過程。第二條 材料價格信息管理一、信息審核部和材料采購部應安排專人負責材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。二、上述二部門的材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向主管領導報告主要材料價格行情。三、采購和招標價格審核，由上述二部門材料價格信息員負責，材料價格信息員應在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優替代材料，可提出意見或建議。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。第三條 材料日常管理事項一、采購的材料運回來后，由信息審核部牽頭組織驗收入庫，并登記臺賬。二、材料采購部根據入庫的材料分單位、分品種建立材料臺賬，并于每月末與材料領用部門核對材料的收、領、存情況。材料出庫時，應履行出庫手續，領用部門、信息審核部、材料采購部均應簽字。三、材料采購部每月底應會同信息審核部、成本控制部、工程部清理領料情況，核對庫存。對庫存材料進行一次盤點，3天內將盤點結果書面報告公司領導。四、成本控制部對材料采購部提出的材料采購事項，應根據庫存材料數量和工程進度情況制定采購計劃并編制采購預算，并對采購的數量、規格、型號、質量負責。成本控制部對不合理的材料采購計劃有權修改提出意見。第四項工程項目中的成本控制第一條 材料款支付管理一、信息審核部應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有驗收人員和采購員簽字確認；審核入庫單內容是否和票據、合同內容一致（包括材料數量、質量、價格、規格、型號、廠家等）。二、 財務部在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照公司材料款支付流程辦理，在相關部門和公司領導簽署同意付款意見后，方可支付。三、甲供材料的采購，財務部應協助材料采購部、成本控制部做好與乙方的結算，并在結算前全部扣回甲供材料款。第二條 工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現金方式支付的，應書面說明情況并經財務總監、總經理批準后方可采用現金支付方式。二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務部有權拒絕付款：1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和公司領導簽署同意付款意見的；2、無工程進度表或工程預決算書的；3、工程進度和工程預決算金額明顯不符的；4、未提供工程發票和甲方要求的其它有關材料的（如現場簽證、檢測報告等等）；5、不符合合同規定付款條件的；6、沒有簽訂合同的；7、其他不符合制度規定的情況。三、財務部每月末應會同成本控制部和工程部核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，財務部應在下筆工程進度款中扣除超付的款項。第三條 工程款日常管理一、財務部在支付工程款時，原則上應根據施工單位提供的正式的建安發票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發票，財務部門有權拒絕付款。如屬特殊情況，經公司領導批準后，財務應扣除相關稅金后才可支付。二、財務部應根據合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發票等內容分單位建立電子臺賬。三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務部根據合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。四、成本控制部每月初應對上月工程簽證單進行核對，以避免重復簽證的現象。工程部應積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等資料。五、簽證管理中，工程部應建立工程簽證臺賬。工程部每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔備案，每月3日前，成本控制部會同工程部與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認。三方核對清單原件一份留工程部，一份留成本控制部，另一份送檔案室歸檔。六、財務部憑成本控制部和工程部、監理公司簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據。簽證單項金額在2萬元以上的，應有主管工程的副總現場核實簽字。七、具備結算條件的項目，由工程部和成本控制部負責實施。經驗收合格的項目才可辦理結算手續。對不符合結算手續的，財務部有權拒付工程款。八、財務部根據成本控制部提供的工程扣款通知書進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務部應與成本控制部將工程扣款金額核對一致，并負責扣回應扣款項。九、財務部在支付工程尾款時，應會同工程部和成本控制部確定無質保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發票到齊等后才可支付。第四條 建設過程中水、電等雜費管理一、財務部根據工程部編制的施工單位用水電清單，復核其水電數量、金額，并分單位設明細進行核算。二、在支付工程進度款時，財務部應扣除施工單位應承擔的水電費。財務部每月根據工程部提交并經施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。三、財務部每月初與工程部、成本控制部核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告主管領導。四、每一個施工單位進場3個工作日內，由成本控制部根據合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務部一份，其表應不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調節基金內容等。五、財務部將應扣施工單位款項錄入工程款賬務管理電子臺賬，并每月向成本控制部反饋應扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。第五條 與物業公司銜接水電的財務管理一、在樓盤交付使用前，財務部根據物業公司編制的物業公司用水電清單，復核其水電數量、金額。財務部應將發生的水電費用在支付的前期物業管理費用中扣回，或根據前期物業合同列入公司成本費用。二、在樓盤交付使用后15個工作日內，物業公司應督促行開發部辦理該樓盤水電戶名更名手續。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業公司承擔，財務部不得支付該樓盤的水電費用。第五項對開發成本的日常財務管理第一條 成本控制部和信息審核部應做好以下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和相關細則、制定成本開支標準；二、監控主要材料價格；三、審核材料、設備、工程合同金額；四、監督材料設備的出入庫驗收；五、監控審核工程項目簽證； 六、控制審核工程項目結算。七、參與審核工程項目竣工驗收；八、參與審核工程項目現場進度。第二條 財務部應根據公司成本預算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預警關鍵點，建立成本管理臺賬，及時向公司領導和成本控制部反映成本管理情況，是否突破預算，并每月編制成本預算執行情況表及分析報告報公司領導、送成本控制部。第三條 財務部每月應根據成本控制部的需要，及時提供與成本有關的財務數據，以便成本控制部收集日常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。第四條 財務部每月應配合工程部、成本控制部、信息審核部、行政人事部等部