第二章 養(yǎng)老金制度的基本要素第一節(jié) 受益方式一、待遇確定型（DB計(jì)劃） 雇員退休時(shí)的待遇是確定的，一般根據(jù)設(shè)定的公式計(jì)發(fā)養(yǎng)老金。通常被表述為“以支定收”。 養(yǎng)老金水平=該職工退休前若干年的平均工資*系數(shù)*工作年限二、繳費(fèi)確定型（DC計(jì)劃） 事先確定繳費(fèi)率，按照這個(gè)繳費(fèi)率籌集養(yǎng)老基金納入個(gè)人賬戶，到雇員退休時(shí)，以其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存金額決定養(yǎng)老金支付水平，三、兩者比較 通常被表述為“以收定支”。 養(yǎng)老金水平取決于繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短、資金積累的規(guī)模及其投資收益的多少三、兩者比較投資風(fēng)險(xiǎn)資波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)靈活性管理成本待遇確定型雇主承擔(dān)存在穩(wěn)定物價(jià)指數(shù)調(diào)整機(jī)制不存在較差較低繳費(fèi)確定型雇員承擔(dān)不存在不穩(wěn)定選擇合理投資組合存在較好較高第二節(jié) 融資方式一、現(xiàn)收現(xiàn)付制 (Pay-as-you-go Model)1、含義 即根據(jù)短期收支平衡原則來(lái)籌集養(yǎng)老資金，即本期養(yǎng)老收入僅僅滿足本期支出的需要。 2、優(yōu)點(diǎn) （1）、管理簡(jiǎn)便，成本較低、預(yù)算期較短、不需要建立個(gè)人帳戶（2）、無(wú)基金積累風(fēng)險(xiǎn)和保值增值壓力 （3）、互助共濟(jì)功能強(qiáng)3、缺點(diǎn) （1）、難以適應(yīng)人口老齡化 （2）、穩(wěn)定性較差 （3）、弱化了繳費(fèi)與收益的關(guān)聯(lián)二、完全積累制 (Fully Accumulated Model)1、含義 即根據(jù)長(zhǎng)期收支平衡的原則籌集養(yǎng)老資金，即著眼于未來(lái)的支出需要，以預(yù)籌積累的方式來(lái)籌集資金。 2、優(yōu)點(diǎn) （1）、能應(yīng)對(duì)人口老齡化 （2）、具有激勵(lì)機(jī)制（3）、可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展3、缺點(diǎn) （1）、管理復(fù)雜 （2）、缺乏互濟(jì) （3）、個(gè)人賬戶積累資金面臨保值增值的壓力三、部分積累制 (Partial Accumulated Model)1、含義 在滿足現(xiàn)時(shí)一定支出需要的前提下，留出一定的儲(chǔ)備以適應(yīng)未來(lái)的支出需要。2、表現(xiàn)形式（1）以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)，但費(fèi)率較高，且平衡期也較長(zhǎng)（2）統(tǒng)帳結(jié)合3、優(yōu)點(diǎn) （1）、互濟(jì)和自我保障相結(jié)合 （2）、在管理上有較大的靈活性4、缺點(diǎn) 在實(shí)際操作中難度較大，對(duì)制度設(shè)計(jì)提出了更高的要求第四節(jié) 基本模式融資辦法現(xiàn)收現(xiàn)付制基金積累制受益方式待遇確定型待遇確定型現(xiàn)收現(xiàn)付制：大部分公共養(yǎng)老金制度都是采取這種模式待遇確定型基金積累制：一些私人職業(yè)年金制度采用該模式繳費(fèi)確定型繳費(fèi)確定型現(xiàn)收現(xiàn)付制：瑞典等國(guó)實(shí)行的名義個(gè)人賬戶制公共養(yǎng)老金制度即屬于該模式繳費(fèi)確定型基金積累制：大部分私人企業(yè)年金制度采用該模式，前英屬殖民地的一些國(guó)家的公積金制度也實(shí)行該模式第三章 公共養(yǎng)老金制度概述第一節(jié) 產(chǎn)生與變遷一、公共養(yǎng)老金制度的產(chǎn)生 德國(guó)：1889年頒布老年和殘障社會(huì)保險(xiǎn)法，建立起強(qiáng)制繳費(fèi)的公共養(yǎng)老金制度 英國(guó)：1908年頒布老年人養(yǎng)老金法案，建立起非繳費(fèi)、以財(cái)富審查為基礎(chǔ)的、平均津貼的公共養(yǎng)老金制度 美國(guó)：1935年頒布社會(huì)保障法案，建立起面向有工資收入的工人的繳費(fèi)型保險(xiǎn)制度，以及面向無(wú)工資收入的老年人的無(wú)繳費(fèi)的政府扶助制度二、公共養(yǎng)老金制度的發(fā)展 英國(guó)：貝弗里奇報(bào)告 福利國(guó)家的搖籃 瑞典：福利國(guó)家的櫥窗三、典型國(guó)家的公共養(yǎng)老金制度模式（一）公共養(yǎng)老金制度的主要內(nèi)容1、受益范圍全體居民、全體公民、全體雇員、全體就業(yè)者2、籌資機(jī)制（1）以現(xiàn)收現(xiàn)付為主（2）征繳方式： 有稅和費(fèi)的區(qū)別；收繳機(jī)構(gòu)的區(qū)別；有綜合收繳和單項(xiàng)收繳的區(qū)別3、受益模式（1）全民平均津貼 只要達(dá)到規(guī)定的退休年齡就可以領(lǐng)取相同金額的養(yǎng)老金（2）家計(jì)調(diào)查津貼 對(duì)收入水平或財(cái)產(chǎn)低于一定標(biāo)準(zhǔn)的人給予養(yǎng)老金（3）就業(yè)關(guān)聯(lián)平均津貼 在一定的就業(yè)范圍內(nèi)每個(gè)人每年獲得相同的養(yǎng)老金，或?yàn)槊恳粋€(gè)就業(yè)年度提供特定的平均津貼（4）收入關(guān)聯(lián)津貼 與收入相關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金（二）典型國(guó)家制度模式德國(guó)：繳費(fèi)由雇員和雇主各負(fù)擔(dān)一半； 給付水平由“評(píng)定工資”決定，具體計(jì)算方法：P=1.5%YW，其中，Y：繳費(fèi)年限； W：評(píng)定工資（1）繳費(fèi)每滿一年，計(jì)算工人“評(píng)定工資”的1.5個(gè)百分點(diǎn)，如繳40年，即有60個(gè)百點(diǎn)（2）“評(píng)定工資”是工人在繳費(fèi)期間平均工資與全國(guó)繳費(fèi)者平均工資的比率，乘以現(xiàn)行“統(tǒng)一計(jì)算基數(shù)”，即： ， 其中，R：本人工資與全國(guó)平均工資之比； ：統(tǒng)一計(jì)算基數(shù)（3）現(xiàn)行 “統(tǒng)一計(jì)算基數(shù)”每年一次，按調(diào)整前三年的全國(guó)平均工資水平計(jì)算 養(yǎng)老金可以表示為：美國(guó)：OASDI1、1935年通過(guò)的社會(huì)保障法主要是保證向65歲以上退休者每月支付養(yǎng)老金，這部分屬于老年保險(xiǎn)(old age insurance)2、1939年新法律又將范圍擴(kuò)展到退休者的配偶和鰥寡者，擴(kuò)展的部分屬于退休者遺屬保險(xiǎn)(survivors insurance)3、1957年又再次擴(kuò)大到退休年齡的致殘者，這部分屬于殘疾保險(xiǎn)(disability insurance工薪稅是主要籌資手段，工薪稅由雇主和雇員各付一半4、美國(guó)目前實(shí)行部分積累制，其籌資機(jī)制經(jīng)歷了以下三個(gè)階段：（1）完全積累制：1935年-1939年（2）現(xiàn)收現(xiàn)付制：1939年-1983年（3）部分積累制：1983年-美國(guó)養(yǎng)老金給付水平以“指數(shù)化月平均工資”為基礎(chǔ)，具體計(jì)算過(guò)程 是： （1）先計(jì)算“指數(shù)化平均工資“（2） 再根據(jù)公式計(jì)算“基本保險(xiǎn)金” (pia)，分三段按不同比例計(jì)發(fā)養(yǎng)老金。英國(guó)：英國(guó)的公共年金體系主要分成兩個(gè)部分，即基本年金（BSP basic state pension）和收入關(guān)聯(lián)年金（SERPs State Earnings-Related Pension Scheme ），在年以前，英國(guó)是實(shí)行單一的基本年金制度；年時(shí)，執(zhí)政工黨進(jìn)行了改革，引進(jìn)了收入相關(guān)年金計(jì)劃；此外，英國(guó)政府還向貧困的老年人、殘疾人和遺屬支付經(jīng)過(guò)收入調(diào)查的津貼。瑞典：瑞典的養(yǎng)老金制度分為兩大部分，一是“國(guó)民基本年金”，二是“附加年金”。國(guó)民基本年金由雇主繳費(fèi)，雇員不繳費(fèi)，雇員年滿歲，就可以按政府每年統(tǒng)一確定“基數(shù)” 的一定比例領(lǐng)取；附加年金即收第二節(jié) 公共養(yǎng)老金制度改革一、改革背景（一）財(cái)務(wù)困境（二）人口老齡化（population aging）入關(guān)聯(lián)年金，其保障對(duì)象是收入連續(xù)年高于規(guī)定“基數(shù)”者，可以享受附加年金，由雇主繳費(fèi)，雇員不需繳費(fèi)，附加年金=收入最多15年的平均年金分基數(shù)60%同時(shí)，瑞典還對(duì)低收入的老人提供根據(jù)經(jīng)濟(jì)收入調(diào)查而提供的補(bǔ)助年金。1、人口老齡化概述（1）什么是人口老齡化老年人口相對(duì)增多，在總?cè)丝谥兴急壤粩嗌仙倪^(guò)程；整個(gè)社會(huì)人口結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)老年?duì)顟B(tài)，進(jìn)入老齡化社會(huì)一個(gè)國(guó)家或地區(qū)60歲以上老年人口占人口總數(shù)的10%或 65歲以上老年人口占人口總數(shù)的7%（2）人口老齡化的原因預(yù)期壽命提高、出生率下降2、人口老齡化的影響（1）制度壓力-傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨崩潰iu（2）經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)-養(yǎng)老負(fù)擔(dān)日益沉重（3）社會(huì)服務(wù)壓力-老齡社會(huì)的服務(wù)需求迅速膨脹二、 私有化改革1、理論背景：新自由主義凱恩斯主義的失靈（1） 政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)，承擔(dān)社會(huì)福利責(zé)任（2） 高福利的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（3） 高稅收、低儲(chǔ)蓄率（4） 影響投資導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)滯漲2、新自由主義的興起反對(duì)國(guó)家干預(yù)、推崇市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、主張私有化（1） 養(yǎng)老保險(xiǎn)并非純粹性的公共物品，不應(yīng)由政府完全壟斷經(jīng)營(yíng)（2） 政府也是“經(jīng)濟(jì)人”，并不能確保在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面決策的正確性（3） 政府在經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，常導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理的低效率3、養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化的內(nèi)涵及特征（1）個(gè)人賬戶（individual account） 建立個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)籌資方式由現(xiàn)收現(xiàn)付制向完全積累制轉(zhuǎn)變（2）私人管理建立私營(yíng)的養(yǎng)老基金管理公司，實(shí)現(xiàn)管理方式由政府管理向私人管理的轉(zhuǎn)變（3）所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)的私有化，實(shí)質(zhì)上就是建立一個(gè)由私人機(jī)構(gòu)管理的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶計(jì)劃的過(guò)程三、智利的私有化改革內(nèi)容1、改革背景（1）原有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弊端（2）政治、經(jīng)濟(jì)背景2、新制度內(nèi)容（1）繳費(fèi)：雇員降工資的10%存入個(gè)人賬戶（2）運(yùn)營(yíng)：養(yǎng)老金由私營(yíng)的養(yǎng)老基金管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理和運(yùn)營(yíng)（3）監(jiān)管：養(yǎng)老基金管理公司總監(jiān)署（4）領(lǐng)取領(lǐng)取條件：達(dá)到退休年齡，男65歲，女60歲領(lǐng)取方式：購(gòu)買年金和計(jì)劃領(lǐng)?。?）最低收益率擔(dān)保在平均真實(shí)收益率的50%和少于平均真實(shí)收益率2個(gè)百分點(diǎn)中取其中的最小值（5） 政府提供最低保障第四章 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展和改革第一節(jié) 新中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和發(fā)展一、 建立與發(fā)展階段（一） 創(chuàng)建階段（1949-1958） 1951年，勞動(dòng)保險(xiǎn)條例（二） 調(diào)整與完善階段（1958-1966） 1958年，關(guān)于工人、職員離職處理的暫行規(guī)定（三） 嚴(yán)重破壞階段（1966-1978） 1969年，關(guān)于國(guó)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中幾項(xiàng)工作改革的意見(jiàn)第二節(jié) 中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革歷程一、改革的全面推進(jìn)階段1997年，關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定三個(gè)統(tǒng)一：統(tǒng)一了企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比率，統(tǒng)一了個(gè)人賬戶的規(guī)模，統(tǒng)一了基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法1998年，將原實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌的11個(gè)行業(yè)移交地方管理，開始實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌 二、改革的完善階段（一）設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金1、2000年8月，國(guó)務(wù)院設(shè)立“全國(guó)社會(huì)保障基金”，同時(shí)設(shè)立“全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)”2、 基金來(lái)源：中央財(cái)政預(yù)算撥款、國(guó)有股減持劃入資金、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金、投資收益以及股權(quán)資產(chǎn)3、 2001年6月12日，國(guó)務(wù)院頒布了減持國(guó)有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法（二）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善2005年，關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定，基本內(nèi)容： 1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍 城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2、基金來(lái)源及費(fèi)率水平 基金來(lái)源于企業(yè)、個(gè)人和國(guó)家 企業(yè)繳費(fèi)不超過(guò)企業(yè)職工工資總額的20%，個(gè)人8%3、待遇支付（1）、確定待遇標(biāo)準(zhǔn)的原則（2）、基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)方法A、基礎(chǔ)養(yǎng)老金 基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（參保人員退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）/2*繳費(fèi)年限*1%B、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額/計(jì)發(fā)月數(shù)C、過(guò)渡性養(yǎng)老過(guò)渡性養(yǎng)老金=本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資*R*（統(tǒng)賬結(jié)合前的）視同繳費(fèi)年限，指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=“中人”退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏曷毠ぴ缕骄べY*本人平均繳費(fèi)指數(shù)視同繳費(fèi)年限是指在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革前參加工作的職工，在其實(shí)際繳費(fèi)年限之前的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定連續(xù)計(jì)算工作時(shí)間的年限也等同于繳費(fèi)年限 第三節(jié) 我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀（一）“純農(nóng)民”養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析“純農(nóng)民”是指留居農(nóng)村，經(jīng)營(yíng)承包土地的農(nóng)民，也就是單純從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的專業(yè)農(nóng)民-家庭養(yǎng)老功能弱化 -土地保障功能弱化（二） 失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析失地農(nóng)民，是隨著我國(guó)城市擴(kuò)展和小城鎮(zhèn)建設(shè)的進(jìn)一步深入，基于城市建設(shè)用地需要，因耕地被征用而失去土地的農(nóng)民失地農(nóng)民的安置方式-招工安置-社會(huì)保險(xiǎn)安置-地價(jià)款入股安置-次性支付的貨幣安置-土地?fù)Q保障模式：是指從土地征用款中確定一定數(shù)額用于建立被征地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)第五章 職業(yè)年金（ Employer Pension ）第一節(jié) 職業(yè)年金的主要內(nèi)容一、職業(yè)年金的信托管理（一）信托的定義1、起源起源于英國(guó)13世