銀行管理論文-集團客戶授信業務發展中的風險管理近年來，以集團客戶為主的各種關聯性公司得到了迅速發展，規模龐大、發展穩健的大集團不僅成為國家產業實力和競爭力的重要標志，也成為了各家銀行重點拓展的客戶群體。然而在經濟體制轉軌時期，集團客戶在給銀行帶來較大利益的同時，也隱藏著巨大風險。銀廣夏、藍田、科龍、農凱事件相繼爆發，涉及金額巨大，債權銀行眾多，在金融界引起巨大震動。從總體看，我國銀行對集團客戶的授信管理仍然沒有到位，缺乏一整套有針對性的管理制度和操作規范，集團客戶授信管理和風險控制面臨著巨大挑戰。風險細分之一：集團客戶方面法律性質不明確。我國對集團客戶的界定，多依據國務院及各部委頒布的法規和部門規章，零散且權威性不夠。公司法規定公司可設立子公司，但對母子公司之間關系、關聯交易的限制缺少規定，尤其沒有界定母子公司持股比例和相互投資的限制。立法的滯后導致銀行對集團客戶的法律性質和運作方式認識不清，對集團內部法律關系無法準確識別，很難在短時間內對其組織結構和經營狀況作出準確評價。注冊資金嚴重不實。集團客戶中存在大量虛假出資行為。重復驗資、先出資后抽逃、注冊資本不到位等現象嚴重。財務不實。主要表現為：合并報表與承貸主體報表不分，制作合并報表未剔除集團關聯企業之間的投資、應收應付款項，夸大了承貸主體的資產、銷售收入和利潤；母公司財務報告未披露成員單位之間的關聯交易、相互擔保情況等，形成財務泡沫；提供虛假報表等等。一些集團客戶為包裝上市，往往通過關聯交易隨意調整集團內各企業的資產負債結構，使銀行很難準確掌握客戶的真實負債以及財務效益情況。利用非正常關聯交易逃廢銀行債務。集團客戶不同于一般松散的企業聯合體，特別是一些家族式集團，核心企業一般根據契約或股東協議，甚至以秘密方式，向其關聯企業委派關聯自然人作為經營者影響關聯企業的途徑。現實中常見的非正常關聯交易行為主要有兩種，一是轉移定價。如子公司以低于市場價將產品或勞務出售給母公司，或將母公司的損失、負擔轉嫁給子公司。有時，母公司也會向子公司暫時轉移利益，損害債權人利益。二是母公司與子公司人格混同。母公司直接調配子公司資產，或在改制中采取硬性劃撥方法，將資金和優良資產劃到相對優良的成員企業，將不良資產和債務劃到相對劣質的成員企業中。盲目投資和過度舉債，引發系統性風險。一些集團客戶為追求規模效應，往往利用其控股地位隨意調動集團成員企業資金，并利用集團規模優勢取得銀行大量貸款，過度負債，盲目投資，涉足不熟悉的行業，造成系統性財務危機。風險細分之二：授信管理方面經營觀念存在偏差。一是對集團客戶認識存在誤區。易受虛假報表或合并報表資產規模的迷惑，忽視集團客戶本身固有的風險，對集團客戶經營風險、系統性風險、行業風險、法律風險認識不足，把握不準，迷信集團客戶規模，把集團客戶等同于優良客戶。二是市場營銷存在誤區。實踐中常見的是如果一家銀行向集團公司授信采取信用方式，就會迫使其他銀行降低門檻，放寬貸款條件，發放信用貸款。三是對集團客戶授信業務的特殊性關注不夠，對其出現的新特點、新問題研究不足，對集團客戶授信管理粗放，缺乏一整套靈活有效、針對性強的集團客戶授信風險管理辦法。貸后審查往往局限于對承貸主體單筆業務的審查，簡單以母公司的信用評級、授信作為向子公司發放貸款的依據，用單一客戶的管理方式管理集團客戶，忽視對集團整體風險控制。信息不對稱，使銀行無法準確掌握客戶資金流向，貸后管理出現失控。一是統貸統還模式不利于銀行監控。大部分集團客戶實行跨區域經營，為控制風險，節約成本，提高資金使用效率，集團往往對內部企業資金統一調度，一些緊密型集團客戶還采取統貸統還模式進行融資給銀行貸后監管造成困難。一些集團客戶成立了財務公司或內部資金結算中心，統一調度集團內企業資金，當貸款進入集團內部后，銀行很難對貸款的實際使用情況和資金流向進行跟蹤。二是關聯交易的復雜性和隱蔽性造成銀企信息的嚴重不對稱，銀行事前很難掌握和監控關聯交易的具體信息，貸后管理基本失控。三是多頭開戶和交叉貸款，造成重復授信，多頭授信。集團各成員企業利用銀企之間、各家銀行之間的信息不對稱，溝通不及時，在不同地區、不同銀行多頭開戶，多渠道融資，使得銀行很難從總體上把握企業的真實負債，難以控制信用投放總量，重復授信、多頭授信現象十分普遍。不注重抵押資產的變現價值和擔保能力審查，擔保流于形式。集團客戶一般信用需求量大，很難提供足夠的資產抵押，動產質押不易監控和操作，又無法找到有代償能力的保證人。在這種情況下，集團公司為股東擔保、集團成員企業之間互保、連環擔保現象十分普遍。這種形式的擔保存在以下問題：一是抵押不辦登記。一些集團客戶貸款數額巨大，由于登記費用較高，銀行過分遷就企業而不辦理登記手續，導致抵押無效，喪失了第二還款來源。二是母公司以子公司的財產設定抵押。尤其是家族式管理集團，可對集團內部財產隨意支配、使用和調撥，母公司經常以自己的名義將子公司的財產設定抵押。三是母公司為子公司提供擔保，由于其自身大多不是經濟實體，多數情況下不具備擔保能力。子公司為母公司提供擔保的效力目前也不確定。因此，集團客戶如何落實好擔保條件，是當前信貸管理中的一個難點。缺乏有效的風險預警和退出機制。一是對影響集團客戶償債能力的重大事件不敏感，對非正常關聯交易關注度不夠，信息溝通不及時；二是發生風險后市場退出不及時。風險防范措施集團客戶風險控制是一個非常復雜的課題，由于其在法律性質和運作規律等方面的特殊性，在集團客戶授信業務中必須堅持“區別對待、分類指導、事前風險防范”的原則，加強對重大關聯方和關聯交易的系統管理，從客戶在關聯企業中的地位、各成員企業法律關系以及對銀行債權的影響程度出發，分析客戶的主體資格、產權歸屬、股權結構和關聯交易，統一控制集團授信總量。把對組織結構、資本構成、注冊資本到位情況的分析作為貸前調查重點。首先，在組織結構方面，要摸清集團客戶的管理體制、組織結構、治理結構，及時掌握客戶、重大關聯方的主要業務往來，理順集團成員之間的法律關系。其次，在資本構成方面，必須準確查實客戶和重大關聯方注冊資金、股權分布的真實情況。對因股東虛假出資(包括以實物出資不辦理過戶手續)，母子公司業務混同、賬務混同或財產混同，脫殼經營等原因可能被法院認定不具有法人資格的企業，堅決不與其發生信貸關系；已經發生的，應盡快落實出資單位或母公司的連帶責任。第三，深化財務指標分析。集團客戶的合并報表和承貸主體的財務報表應經具備資格的注冊會計師事務所審計。在貸前調查階段，客戶經理要準確核實集團和各成員企業的真實資產、負債、財務狀況，嚴格根據核心資產確定承貸主體和授信額度。對不按時提供財務報表、提供虛假財務報表或財務管理混亂、重復記賬、虛增資產的集團客戶，要停止業務合作。控制授信總量，做好借款人結構安排。一是嚴格控制集團客戶整體授信總量。僅對集團成員分散授信，而不對集團總體限額進行控制，可能導致集團客戶授信總量的重復計算和高估。實踐證明，通過對集團整體經營性資產、主營業務、現金流分布以及關聯關系分析核定集團整體授信總量，一方面可防止分散授信情況下夸大集團客戶的信用承受能力；另一方面，由于關聯交易只是使有關利益在集團內部進行分配，統一考察集團整體承受能力可消除集團內部因控制方式而造成的人為影響。二是要做好借款人結構安排。在集團客戶統一授信管理中，除了核定集團整體授信總額外，還要對授信總量在集團各成員之間的分布(借款人結構)作出詳細安排。提升管理層次，加強貸后管理。商業銀行應針對集團客戶的特殊性制定貸后管理辦法，加強對集團客戶的貸后管理。首先，在協議約定時，注明客戶的關聯信息告知義務以及違約責任，包括客戶必須提供關聯方名稱、關系，并在關聯交易發生一定期限內將財務、負債、賬戶和具體交易信息全面及時告知銀行；重大的關聯交易應事先征得債權銀行的同意；要求客戶的董事會成員個人對債務承擔連帶責任。其次，要重點監控借款人的關聯交易構成，注意剔除因關聯交易引起的非正常利潤因素，嚴格監控關聯交易中有關資產(資金)的無償或低價轉移行為，盡可能通過設立限制性條款來約束對銀行授信不利的非正常關聯交易。第三，嚴格控制核心資產，對出現變動異常或存在轉移情形的，必須及時采取有效擔保。第四，要提升貸后管理層次。對跨省、跨地區大型集團客戶授信管理應上升到總行和省分行，屬地行配合，上下聯動，信息共享。集團整體授信總量由母公司或核心企業所在地銀行統一掌握、調配。跨國、跨省集團客戶的授信必須由總行統一核定，并負責在各成員企業之間分配具體額度。此外，還要防止集團性客戶多頭套取銀行貸款的行為，在同一地區實行主辦行制度，杜絕交叉貸款。對信用余額特別巨大的大型集團客戶，要建立定期考察評價制度。嚴格關聯企業之間的擔保。對集團母公司與子公司、子公司與子公司之間提供抵押擔保的，要審查抵押物的權屬，抵押人必須是對抵押物依法享有所有權或處分權的企業。由于對子公司為母公司或其股東單位提供擔保的法律效力，公司法、擔保法司法解釋尚未明確，為規避風險，實踐中可以采取以集團公司所持有子公司的股份作質押擔保的做法。子公司為母公司提供擔保時，要研究子公司章程，按規定的程序和權限辦理擔保手續，確保擔保的效力。對集團公司為其子公司或參股公司提供擔保的，要審查集團公司實際擔保能力，防