高級審計師考試分析與備考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計標準的說法，正確的是（）

A.審計標準是審計人員判斷和評價審計證據質量的標準

B.審計標準是審計人員確定審計程序和方法的依據

C.審計標準是審計人員評價審計結果的依據

D.審計標準是審計人員的職業道德規范

2.下列關于審計風險的說法，正確的是（）

A.審計風險是指審計人員在執行審計業務時可能遇到的各類風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險是審計人員無法避免的風險

D.審計風險是審計人員應當合理控制和管理的風險

3.下列關于審計證據的說法，正確的是（）

A.審計證據是審計人員為支持審計意見而收集的資料

B.審計證據的可靠性取決于其來源和性質

C.審計證據應當充分、適當

D.審計證據是審計人員判斷和評價審計對象財務狀況的依據

4.下列關于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序是審計人員執行審計業務的方法和步驟

B.審計程序包括計劃階段、實施階段和報告階段

C.審計程序應當根據審計目的和審計環境進行調整

D.審計程序是審計人員確定審計證據的依據

5.下列關于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是審計人員對審計對象財務狀況和經營成果的書面評價

B.審計報告應當真實、客觀、公正地反映審計結果

C.審計報告應當包括審計目的、審計范圍、審計程序和審計結果等內容

D.審計報告是審計人員對審計對象財務狀況和經營成果的最終判斷

6.下列關于內部控制的說法，正確的是（）

A.內部控制是組織為達到經營目標而制定和實施的一系列政策和程序

B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通和監控五個要素

C.內部控制是審計人員評估控制風險的重要依據

D.內部控制是審計人員判斷審計程序和方法的依據

7.下列關于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見是審計人員對審計對象財務狀況和經營成果的判斷

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見是審計報告的核心內容

D.審計意見是審計人員對審計對象財務狀況和經營成果的最終評價

8.下列關于審計職業道德的說法，正確的是（）

A.審計職業道德是審計人員在執行審計業務時應當遵循的行為規范

B.審計職業道德包括獨立性、客觀性、公正性、保密性、專業勝任能力等方面

C.審計職業道德是審計人員的職業底線

D.審計職業道德是審計人員應當自覺遵守的規范

9.下列關于審計質量控制的說法，正確的是（）

A.審計質量控制是審計機構為確保審計質量而實施的一系列措施

B.審計質量控制包括審計人員的選擇、培訓、考核和評價等方面

C.審計質量控制是審計機構的核心競爭力

D.審計質量控制是審計機構對審計業務負責的體現

10.下列關于審計監管的說法，正確的是（）

A.審計監管是指審計機構對審計業務的監管

B.審計監管包括對審計機構、審計人員和審計業務的監管

C.審計監管是維護審計行業健康發展的重要手段

D.審計監管是審計機構履行社會責任的體現

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計標準一經確定，就不能進行任何調整。（）

2.審計風險與審計程序的設計和執行是相互獨立的。（）

3.審計證據的充分性和適當性是審計人員判斷審計對象財務狀況的依據。（）

4.審計程序必須嚴格按照審計準則的要求執行，不能根據實際情況進行調整。（）

5.審計報告應當包含審計人員的簽名和蓋章。（）

6.內部控制的有效性越高，審計人員評估的控制風險就越低。（）

7.審計意見的表述應當盡量簡潔明了，避免使用專業術語。（）

8.審計職業道德規范是審計人員必須遵守的，但不是強制性的。（）

9.審計質量控制的主要目的是為了提高審計報告的公信力。（）

10.審計監管機構對審計機構的監管主要是為了保護投資者利益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在執行審計業務時應當遵循的基本原則。

2.說明審計風險的三種類型及其相互關系。

3.簡述內部控制五要素的主要內容。

4.解釋審計意見中“保留意見”的含義及其產生的原因。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執行審計業務時如何平衡獨立性、客觀性和公正性。

2.結合實際案例，分析審計質量控制的必要性和重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計標準的是（）

A.審計準則

B.審計規范

C.審計政策

D.審計法規

2.審計風險中，下列不屬于固有風險的是（）

A.財務報表項目的復雜性

B.被審計單位行業的特點

C.被審計單位內部控制設計的缺陷

D.被審計單位管理層的誠信問題

3.審計證據中，下列不屬于外部證據的是（）

A.被審計單位的財務報表

B.被審計單位的銷售合同

C.外部機構的審計報告

D.被審計單位的董事會決議

4.審計程序中，下列不屬于計劃階段的工作是（）

A.確定審計目標

B.確定審計范圍

C.設計審計程序

D.收集審計證據

5.審計報告的日期應當是（）

A.審計工作完成日期

B.審計報告簽發日期

C.審計意見形成日期

D.財務報表截止日期

6.內部控制五要素中，下列不屬于控制環境的是（）

A.組織結構

B.權力與責任的分配

C.人力資源政策

D.信息技術系統

7.審計意見中，下列不屬于保留意見的是（）

A.由于審計范圍受到限制，無法對財務報表發表無保留意見

B.由于內部控制設計存在缺陷，對財務報表發表無保留意見

C.由于財務報表存在重大錯報，對財務報表發表保留意見

D.由于審計人員專業能力不足，對財務報表發表保留意見

8.審計職業道德中，下列不屬于保密性要求的是（）

A.未經授權，不得泄露審計對象的商業秘密

B.不得利用審計工作中獲得的信息為自己或他人謀取利益

C.不得利用審計工作獲得的信息從事與審計工作無關的活動

D.不得在審計報告中對審計對象進行貶低或誹謗

9.審計質量控制中，下列不屬于質量控制措施的是（）

A.審計人員的選拔和培訓

B.審計工作的分工和協作

C.審計報告的審核和批準

D.審計工作的監督和檢查

10.審計監管中，下列不屬于監管內容的是（）

A.審計機構的資質和人員資格

B.審計業務的合規性

C.審計報告的質量

D.審計人員的職業道德

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：審計標準是審計人員判斷、評價和執行審計業務的依據，包括審計準則、規范、政策和法規。

2.BD：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，它們相互關聯，審計人員需要合理控制和管理。

3.ABCD：審計證據是支持審計意見的基礎，其充分性和適當性直接影響審計意見的可靠性。

4.ABC：審計程序是審計人員執行審計業務的方法和步驟，包括計劃、實施和報告階段。

5.ABCD：審計報告應真實、客觀、公正地反映審計結果，包括審計目的、范圍、程序和結果等。

6.ABC：內部控制五要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監控。

7.ABCD：審計意見是審計人員對審計對象財務狀況和經營成果的判斷，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

8.ABCD：審計職業道德規范是審計人員的職業行為準則，包括獨立性、客觀性、公正性、保密性、專業勝任能力等。

9.ABCD：審計質量控制措施包括審計人員的選拔、培訓、分工、協作、審核、批準、監督和檢查等。

10.ABCD：審計監管內容涉及審計機構資質、業務合規性、報告質量以及審計人員職業道德等方面。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×：審計標準應根據審計環境的變化進行調整，以適應新的審計要求。

2.×：審計風險與審計程序的設計和執行密切相關，審計程序的設計和執行應考慮審計風險。

3.√：審計證據的充分性和適當性是審計人員判斷審計對象財務狀況的依據。

4.×：審計程序應根據審計目的和審計環境進行調整，以實現審計目標。

5.√：審計報告應包含審計人員的簽名和蓋章，以示負責。

6.√：內部控制的有效性越高，審計人員評估的控制風險就越低。

7.×：審計意見的表述應準確、清晰，但必要時可以使用專業術語。

8.×：審計職業道德規范是審計人員的強制性行為準則，必須遵守。

9.√：審計質量控制的主要目的是確保審計質量，提高審計報告的公信力。

10.√：審計監管機構對審計機構的監管是為了保護投資者利益。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計人員在執行審計業務時應當遵循的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性、專業勝任能力、保密性和職業道德。

2.審計風險的三種類型及其相互關系：固有風險、控制風險和檢查風險。固有風險是被審計單位內部因素導致的，控制風險是被審計單位內部控制缺陷導致的，檢查風險是審計程序設計不當或執行不力導致的。三者相互關聯，審計人員需要綜合考慮。

3.內部控制五要素的主要內容：控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監控。控制環境是內部控制的基礎，風險評估是識別和評估風險，控制活動是實施控制措施，信息和溝通是確保信息有效傳遞，監控是確保內部控制持續有效。

4.“保留意見”的含義及其產生的原因：保留意見是指在審計過程中，由于某些原因導致審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當的審計證據，從而無法對財務報表發表無保留意見。產生原因可能包括審計范圍受到限制、內部控制存在缺陷、財務報表存在重大錯報等。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計人員在執行審計業務時如何平衡獨立性、客觀性和公正性：審計人員應保持獨立性和客觀性，不受外界因素