最佳復(fù)習(xí)方案中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受他人不當(dāng)影響

B.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露

D.審計(jì)師應(yīng)保持廉潔自律，不得利用職務(wù)之便謀取私利

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等階段

B.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.審計(jì)師應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)充分披露審計(jì)過程中的重要事項(xiàng)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估和信息系統(tǒng)等要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行力度

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為得出審計(jì)結(jié)論而收集的資料

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的關(guān)鍵

C.審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時，應(yīng)注重證據(jù)的真實(shí)性、完整性和可靠性

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對審計(jì)工作負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時采取措施

C.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)形象

D.審計(jì)師在承擔(dān)審計(jì)責(zé)任時，應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)過程和結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的意見、審計(jì)程序和方法、審計(jì)結(jié)論等

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后，及時提交給被審計(jì)單位

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是（）

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

C.審計(jì)師應(yīng)避免與被審計(jì)單位存在利益沖突

D.審計(jì)師獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提

8.下列關(guān)于審計(jì)師質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)師質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制

C.審計(jì)師質(zhì)量控制的目標(biāo)是提高審計(jì)工作的質(zhì)量、效率和效果

D.審計(jì)師質(zhì)量控制是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應(yīng)結(jié)合個人興趣、能力和市場需求

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應(yīng)注重提升專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應(yīng)關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢和法規(guī)變化

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應(yīng)注重團(tuán)隊(duì)合作和人際溝通能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師培訓(xùn)是提高審計(jì)師專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的重要途徑

B.審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)注重理論與實(shí)踐相結(jié)合

C.審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)關(guān)注行業(yè)最新發(fā)展趨勢和法規(guī)變化

D.審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)注重培養(yǎng)審計(jì)師的創(chuàng)新能力和應(yīng)變能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性，無論是對被審計(jì)單位還是對其他第三方。

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時，可以僅依賴管理層的自我評估報(bào)告，而不需要進(jìn)一步驗(yàn)證。

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)與管理層的責(zé)任分離。

4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性，而充分性是指證據(jù)的數(shù)量。

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，必須對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無保留意見。

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大缺陷時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以接受來自被審計(jì)單位的任何形式的禮品。

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以自行決定是否對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試。

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的全部問題進(jìn)行詳細(xì)說明。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)中如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.描述內(nèi)部控制五要素，并說明它們之間的相互關(guān)系。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對復(fù)雜的多方利益相關(guān)者關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何平衡職業(yè)判斷與職業(yè)責(zé)任之間的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)審核被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位的經(jīng)營成果進(jìn)行評估

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)（）

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面的

B.審計(jì)證據(jù)必須是原始的

C.審計(jì)證據(jù)可以是口頭陳述，只要得到記錄

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)師的審計(jì)結(jié)論

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)（）

A.忽略這些跡象，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.在審計(jì)報(bào)告中增加對舞弊跡象的說明

C.對舞弊跡象進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

D.與被審計(jì)單位管理層溝通，要求提供解釋

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以接受來自被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以接受被審計(jì)單位支付的費(fèi)用

C.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)獨(dú)立性和客觀性

D.以上都是

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，下列哪種情況可能導(dǎo)致出具保留意見？（）

A.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，但不影響整體公允性

B.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，但影響整體公允性

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，但被審計(jì)單位已更正

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的唯一手段

B.內(nèi)部控制是防止舞弊發(fā)生的唯一措施

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行力度

D.內(nèi)部控制不需要審計(jì)師進(jìn)行評估

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)（）

A.忽略這些風(fēng)險(xiǎn)，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.在審計(jì)報(bào)告中增加對風(fēng)險(xiǎn)的說明

C.對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

D.與被審計(jì)單位管理層溝通，要求提供解釋

9.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師培訓(xùn)是不必要的，因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)是關(guān)鍵

B.審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)該側(cè)重于審計(jì)實(shí)務(wù)操作

C.審計(jì)師培訓(xùn)應(yīng)該側(cè)重于審計(jì)理論和知識更新

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應(yīng)該只關(guān)注審計(jì)領(lǐng)域的發(fā)展

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應(yīng)該結(jié)合個人興趣和市場需求

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應(yīng)該由管理層制定

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應(yīng)該由審計(jì)師自行決定

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、遵守法律法規(guī)、保守秘密、廉潔自律。

2.ABCD。審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告等階段，要求審計(jì)師保持職業(yè)懷疑、選擇適當(dāng)方法、披露重要事項(xiàng)。

3.ABCD。內(nèi)部控制包括控制活動、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估和信息系統(tǒng)等要素，目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性。

4.ABCD。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的關(guān)鍵，證據(jù)來源包括內(nèi)部和外部。

5.ABCD。審計(jì)師職業(yè)責(zé)任要求其按照審計(jì)準(zhǔn)則負(fù)責(zé)、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、遵守職業(yè)道德、遵循公平公正原則。

6.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正反映審計(jì)過程和結(jié)果，包括意見、程序、方法和結(jié)論。

7.ABCD。審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，要求保持客觀公正，避免利益沖突。

8.ABCD。審計(jì)師質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，包括內(nèi)部和外部質(zhì)量控制，目標(biāo)是提高工作質(zhì)量、效率和效果。

9.ABCD。審計(jì)師職業(yè)發(fā)展規(guī)劃應(yīng)結(jié)合個人興趣、能力和市場需求，注重提升專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。

10.ABCD。審計(jì)師培訓(xùn)是提高專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力的重要途徑，應(yīng)注重理論與實(shí)踐結(jié)合，關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢和法規(guī)變化。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.錯誤。審計(jì)師應(yīng)驗(yàn)證管理層自我評估報(bào)告的有效性。

3.正確。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)由管理層負(fù)責(zé)，審計(jì)師進(jìn)行評估。

4.正確。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性是保證審計(jì)結(jié)論質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.錯誤。審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見，而非非無保留意見。

6.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大缺陷應(yīng)立即向管理層報(bào)告。

7.錯誤。審計(jì)師接受禮品可能影響其獨(dú)立性。

8.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。

9.正確。審計(jì)師應(yīng)平衡職業(yè)判斷與職業(yè)責(zé)任，確保審計(jì)質(zhì)量。

10.正確。審計(jì)師在報(bào)告中應(yīng)詳細(xì)說明發(fā)現(xiàn)的問題。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師保持獨(dú)立性：保持客觀公正的態(tài)度，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立性。

2.審計(jì)師識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)：通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，評估舞弊的可能性，實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.內(nèi)部控制五要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控