中級審計師考試實務操作要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計程序的基本步驟？

A.確定審計目標

B.風險評估

C.設計審計程序

D.執行審計程序

E.編制審計報告

2.下列哪些是審計證據的三個基本特征？

A.客觀性

B.相關性

C.可靠性

D.完整性

E.可驗證性

3.下列哪些是審計師在審計過程中應遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.職業謹慎性

E.保密性

4.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的風險？

A.財務報表重大錯報風險

B.審計程序設計不合理風險

C.審計證據獲取不足風險

D.審計報告編制不完整風險

E.審計意見不恰當風險

5.下列哪些是審計師在審計過程中應遵循的職業道德規范？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業謹慎性

D.保密性

E.公正性

6.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的企業內部控制？

A.財務報告內部控制

B.采購與付款內部控制

C.銷售與收款內部控制

D.生產與存貨內部控制

E.人力資源內部控制

7.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的企業財務報表？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.所有者權益變動表

E.附注

8.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的企業財務報表分析？

A.財務比率分析

B.行業比較分析

C.趨勢分析

D.現金流量分析

E.投資分析

9.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的企業財務報表披露？

A.財務報表附注

B.財務報表附表

C.財務報表附圖

D.財務報表附文

E.財務報表附證

10.下列哪些是審計師在審計過程中應關注的企業財務報表編制基礎？

A.企業會計準則

B.企業會計制度

C.企業會計政策

D.企業會計估計

E.企業會計報表編制方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計程序時，應始終保持客觀和中立的態度。（√）

2.審計證據的可靠性是指證據的真實性和準確性。（√）

3.審計師在審計過程中，應當對客戶的信息保密，不得泄露給任何第三方。（√）

4.審計師在風險評估過程中，應當識別和評估所有潛在的風險。（√）

5.審計師在審計過程中，發現客戶存在重大舞弊行為時，應當立即向客戶報告。（×）

6.審計師在審計過程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮物或好處。（×）

7.審計師在審計報告中，應當對客戶的內部控制進行評價。（√）

8.審計師在審計過程中，應當對客戶的所有財務報表項目進行全面審計。（×）

9.審計師在審計過程中，如果發現客戶存在違反法律法規的行為，應當立即向相關監管部門報告。（√）

10.審計師在審計報告中，應當對客戶的財務狀況和經營成果發表意見。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估階段的主要任務。

2.解釋審計證據的相關性特征，并舉例說明。

3.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

4.說明審計師在審計報告中應包含哪些基本內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用審計抽樣技術，并分析其優缺點。

2.闡述審計師在審計過程中如何處理與客戶的關系，以及如何保持職業行為。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，以下哪項不是審計師應具備的基本條件？

A.良好的職業道德

B.相關的專業知識

C.強大的溝通能力

D.豐富的投資經驗

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據的可靠性特征？

A.獨立性

B.完整性

C.可靠性

D.可驗證性

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.責任心

D.保密性

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應關注的風險？

A.財務報表重大錯報風險

B.審計程序設計不合理風險

C.審計證據獲取不足風險

D.審計師個人風險

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應遵循的職業道德規范？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業謹慎性

D.盈利性

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應關注的企業內部控制？

A.財務報告內部控制

B.采購與付款內部控制

C.銷售與收款內部控制

D.企業文化內部控制

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應關注的企業財務報表？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.企業內部報表

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應關注的企業財務報表分析？

A.財務比率分析

B.行業比較分析

C.趨勢分析

D.投資分析

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應關注的企業財務報表披露？

A.財務報表附注

B.財務報表附表

C.財務報表附圖

D.財務報表附證

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應關注的企業財務報表編制基礎？

A.企業會計準則

B.企業會計制度

C.企業會計政策

D.企業會計報表編制方法

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計程序的基本步驟通常包括確定審計目標、風險評估、設計審計程序、執行審計程序和編制審計報告。

2.ABC

解析思路：審計證據的三個基本特征是客觀性、相關性和可靠性，它們共同決定了審計證據的有效性。

3.ABD

解析思路：審計師應遵循的原則包括獨立性、客觀性、職業謹慎性和保密性，這些原則確保審計工作的質量和誠信。

4.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中關注的風險包括財務報表重大錯報風險、審計程序設計不合理風險、審計證據獲取不足風險等。

5.ABCDE

解析思路：審計師應遵循的職業道德規范包括獨立性、客觀性、職業謹慎性、保密性和公正性。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應關注的企業內部控制包括財務報告、采購與付款、銷售與收款和生產與存貨等內部控制。

7.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應關注的企業財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注。

8.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應關注的企業財務報表分析包括財務比率分析、行業比較分析、趨勢分析、現金流量分析和投資分析。

9.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應關注的企業財務報表披露包括財務報表附注、附表、附圖、附文和附證。

10.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應關注的企業財務報表編制基礎包括企業會計準則、制度、政策和報表編制方法。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質量的關鍵，要求審計師在執行審計業務時保持中立和客觀。

2.√

解析思路：審計證據的相關性是指證據與審計目標的關聯性，只有相關性的證據才能支持審計意見。

3.√

解析思路：保密性是審計師的職業道德之一，要求審計師對客戶的商業秘密保密。

4.√

解析思路：風險評估是審計程序的關鍵步驟，審計師需要識別和評估所有潛在的風險。

5.×

解析思路：審計師發現客戶存在重大舞弊行為時，應當立即向監管機構報告，而不是客戶。

6.×

解析思路：審計師應保持職業廉潔，不接受客戶提供的任何形式的禮物或好處。

7.√

解析思路：審計報告應當包括對客戶內部控制的評價，以評估其有效性。

8.×

解析思路：審計師應當對財務報表的重大項目進行詳細審計，而不是所有項目。

9.√

解析思路：審計師發現客戶存在違反法律法規的行為時，有責任向相關監管部門報告。

10.√

解析思路：審計報告應當包含對客戶的財務狀況和經營成果的意見，以幫助使用者做出決策。

三、簡答題

1.簡述審計師在風險評估階段的主要任務。

解析思路：風險評估階段的主要任務包括了解被審計單位及其環境、識別和評估財務報表重大錯報風險、確定進一步審計程序的性質、時間和范圍。

2.解釋審計證據的相關性特征，并舉例說明。

解析思路：審計證據的相關性特征指的是證據與審計目標之間的關聯性。例如，如果審計目標是驗證銷售收入的真實性，那么銷售合同和發票就是相關的證據。

3.簡述審計