審計(jì)師常見錯(cuò)誤總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤？

A.漏審

B.謬誤

C.疏忽

D.故意舞弊

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些是正確的？

A.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.與管理層溝通以了解業(yè)務(wù)流程

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

3.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.保密

D.公正

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是正確的？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)臏y試

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估

D.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行合理推斷

5.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤？

A.報(bào)告不完整

B.報(bào)告不準(zhǔn)確

C.報(bào)告不及時(shí)

D.報(bào)告不客觀

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是正確的？

A.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面的審計(jì)

B.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行有限的審計(jì)

C.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行抽樣審計(jì)

D.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.交易授權(quán)內(nèi)部控制

C.記錄內(nèi)部控制

D.財(cái)務(wù)報(bào)表披露內(nèi)部控制

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是正確的？

A.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行內(nèi)部控制測試

C.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

D.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行綜合評(píng)估

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅務(wù)準(zhǔn)則

D.風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是正確的？

A.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行內(nèi)部控制測試

C.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

D.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行綜合評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)估應(yīng)保持謹(jǐn)慎態(tài)度。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)估結(jié)果，可以直接影響審計(jì)意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行抽樣測試時(shí)，抽樣比例越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)估，應(yīng)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮所有可能的風(fēng)險(xiǎn)因素。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層之間的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確保企業(yè)合規(guī)性

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的一種？

A.內(nèi)部控制文件

B.管理層聲明

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師的主觀判斷

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)方法

C.審計(jì)時(shí)間表

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與管理層溝通

C.審查內(nèi)部控制系統(tǒng)

D.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師的意見

D.審計(jì)師的聯(lián)系方式

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅務(wù)準(zhǔn)則

D.法律準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵內(nèi)部控制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.交易授權(quán)內(nèi)部控制

C.記錄內(nèi)部控制

D.人力資源內(nèi)部控制

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施？

A.審計(jì)程序的選擇

B.審計(jì)范圍的調(diào)整

C.審計(jì)時(shí)間的延長

D.審計(jì)費(fèi)用的增加

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤包括漏審、謬誤、疏忽和故意舞弊。

2.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、與管理層溝通、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密和公正。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)臏y試、交叉驗(yàn)證、獨(dú)立評(píng)估和合理推斷。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤包括報(bào)告不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)和不客觀。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可以進(jìn)行全面審計(jì)、有限審計(jì)、抽樣審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)。

7.ABCD

解析思路：關(guān)鍵內(nèi)部控制包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制、交易授權(quán)內(nèi)部控制、記錄內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表披露內(nèi)部控制。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測試、實(shí)質(zhì)性測試和綜合評(píng)估。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)準(zhǔn)則和風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)考慮所有可能的風(fēng)險(xiǎn)因素，包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師的目標(biāo)不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，還包括合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量而非成本。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在收集和評(píng)估審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)保持謹(jǐn)慎態(tài)度。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向相關(guān)