中級審計師備考重點回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內部控制的要素？

A.控制環境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.監督

2.審計風險分為哪些類型？

A.審計風險

B.風險評估風險

C.實質性風險

D.控制風險

3.審計工作底稿的編制原則有哪些？

A.完整性

B.真實性

C.準確性

D.可追溯性

4.審計人員應具備哪些基本職業道德？

A.獨立性

B.質量控制

C.誠信

D.專業勝任能力

5.審計報告包括哪些部分？

A.驗資報告

B.驗資意見

C.審計發現

D.審計意見

6.下列哪些屬于財務報表審計的范圍？

A.確認財務報表的真實性

B.確認財務報表的合法性

C.確認財務報表的完整性

D.確認財務報表的公允性

7.審計過程中，如何收集和分析證據？

A.審查會計憑證

B.審查會計賬簿

C.審查審計證據

D.審查其他相關證據

8.審計人員在進行內部控制測試時，應關注哪些方面？

A.內部控制設計的合理性

B.內部控制執行的充分性

C.內部控制效果的有效性

D.內部控制改進的建議

9.審計人員在實施審計計劃時，應遵循哪些原則？

A.目的性

B.可行性

C.經濟性

D.程序性

10.審計報告中的哪些內容屬于管理層責任？

A.財務報表編制依據

B.財務報表編制方法

C.財務報表編制程序

D.財務報表編制人員

二、判斷題（每題2分，共5題）

1.內部控制與風險是相互關聯的，內部控制可以降低風險發生的可能性。（）

2.審計人員在實施審計時，應遵循職業道德，保持獨立性。（）

3.審計人員應根據審計計劃收集和評價審計證據。（）

4.審計報告應包括審計發現和審計意見兩部分。（）

5.審計人員在編制審計工作底稿時，應遵循真實性原則。（）

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員的獨立性是保證審計質量的基礎。（）

2.風險評估是審計過程中的第一步，旨在識別和評估財務報表的重大錯報風險。（）

3.審計師在執行審計程序時，應確保所有審計證據均具有充分性和可靠性。（）

4.審計師在執行內部控制測試時，只需關注控制活動的執行情況。（）

5.審計師在確定審計意見時，應僅依據財務報表的公允性。（）

6.審計師在實施審計程序時，應遵循風險評估程序，以確保審計目標的實現。（）

7.審計師在執行審計工作時，不得泄露客戶的商業秘密。（）

8.審計師在執行審計程序時，如果發現被審計單位存在重大錯報，應立即與被審計單位管理層溝通。（）

9.審計師在執行審計工作時，有權要求被審計單位提供必要的資料和解釋。（）

10.審計師在出具審計報告時，應確保審計意見的客觀性和公正性。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，應關注的主要方面。

2.解釋審計師在審計過程中如何運用審計證據。

3.簡述審計師在編制審計工作底稿時應遵循的原則。

4.說明審計師在出具審計報告時，應包含哪些必要內容。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性和職業判斷之間的關系。

2.論述內部控制與審計風險之間的關系，以及審計師在審計過程中如何應對和控制審計風險。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職責的描述，正確的是：

A.審計師負責制定公司的財務政策

B.審計師負責監督公司的日常經營活動

C.審計師負責評估公司的財務報表的真實性和公允性

D.審計師負責制定公司的內部控制制度

2.下列哪種審計方法主要用于確認資產的存在性？

A.分析程序

B.詢證程序

C.審計抽樣

D.審計觀察

3.下列關于審計標準的描述，不正確的是：

A.審計標準是審計工作的準則

B.審計標準是審計師判斷的依據

C.審計標準是法律規定的

D.審計標準是行業慣例

4.下列哪種情況不屬于審計師的獨立性受到損害？

A.審計師與客戶有長期的合作關系

B.審計師的配偶是客戶的董事

C.審計師在客戶處兼職

D.審計師對客戶的業務有深入了解

5.審計師在審計過程中，首先應進行的工作是：

A.審計抽樣

B.風險評估

C.審計計劃

D.審計證據的收集

6.下列關于審計工作底稿的描述，不正確的是：

A.審計工作底稿是審計工作的記錄

B.審計工作底稿是審計意見的依據

C.審計工作底稿應保密

D.審計工作底稿可以隨意修改

7.下列哪種審計報告適用于未發現重大錯報的情況？

A.非無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.無保留意見審計報告

D.拒絕表示意見審計報告

8.下列關于審計師職業道德的描述，不正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵守相關法律法規

C.審計師應保守客戶的商業秘密

D.審計師應接受任何形式的賄賂

9.下列哪種審計程序主要用于評估公司的內部控制？

A.審計觀察

B.詢問

C.內部控制測試

D.審計抽樣

10.下列關于審計意見的描述，不正確的是：

A.審計意見是對財務報表的整體評價

B.審計意見是審計師對財務報表真實性的判斷

C.審計意見是審計師對財務報表公允性的判斷

D.審計意見是審計師對財務報表合規性的判斷

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.AC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案

1.審計師在實施風險評估程序時，應關注的主要方面包括：了解被審計單位及其環境、識別和評估財務報表重大錯報風險、確定進一步審計程序的性質、時間和范圍。

2.審計師在審計過程中運用審計證據，應遵循以下思路：收集審計證據、評價審計證據的充分性和可靠性、將審計證據與審計目標相聯系、形成審計結論。

3.審計師在編制審計工作底稿時應遵循的原則包括：完整性、真實性、準確性、可追溯性、客觀性、及時性。

4.審計報告應包含的必要內容有：標題、收件人、引言、管理層對財務報表的責任、注冊會計師的責任、審計意見、注冊會計師的簽名和蓋章、報告日期。

四、論述題答案

1.審計師在審計過程中平衡獨立性和職業判斷的關系，應遵循以下思路：保持客觀和公正的態度