2024年審計(jì)師最終備考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)技能無(wú)關(guān)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序無(wú)關(guān)

3.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)并實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

E.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為達(dá)到特定目的而建立的一系列制度、規(guī)則和程序

B.內(nèi)部控制旨在保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制信息

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

E.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的前提

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為支持審計(jì)結(jié)論所獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、詢問(wèn)、分析程序和實(shí)物檢查

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于被審計(jì)單位的管理層

E.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)是審計(jì)工作完成的日期

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受主觀偏見(jiàn)的影響

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷提升自己的專業(yè)水平

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持保密性，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)師職業(yè)聲譽(yù)，不得從事與審計(jì)工作相沖突的活動(dòng)

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)程序的實(shí)施順序

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，調(diào)整審計(jì)程序

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)程序的實(shí)施效果，確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，維護(hù)國(guó)家利益

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守行業(yè)規(guī)范，維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形象

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注自身利益，提高審計(jì)收入

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)程序的實(shí)施范圍

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)程序的實(shí)施效果，確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，調(diào)整審計(jì)程序

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物或饋贈(zèng)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，可以接受被審計(jì)單位的咨詢意見(jiàn)，以幫助其改善內(nèi)部控制。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（√）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外界因素的干擾。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬，只要不違反職業(yè)道德。（×）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假陳述，應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，如何維護(hù)自己的職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量。

在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)師需要在成本和審計(jì)質(zhì)量之間找到平衡點(diǎn)。一方面，審計(jì)成本直接影響到審計(jì)工作的經(jīng)濟(jì)效率，過(guò)高的審計(jì)成本可能導(dǎo)致客戶和審計(jì)師雙方的負(fù)擔(dān)加重。另一方面，審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的核心，不充分的審計(jì)可能會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)增加。以下是一些平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量的策略：

-評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)師首先需要對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行深入的了解，評(píng)估其固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，從而確定合理的審計(jì)范圍和深度。

-利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果：基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，審計(jì)師可以優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行有限的審計(jì)程序，以降低審計(jì)成本。

-優(yōu)化審計(jì)程序：審計(jì)師可以通過(guò)設(shè)計(jì)有效的審計(jì)程序來(lái)提高審計(jì)效率，例如，采用抽樣方法而不是全面審查所有交易。

-資源分配：合理分配審計(jì)資源，將有限的審計(jì)資源投入到最重要的領(lǐng)域。

-利用技術(shù)工具：利用先進(jìn)的審計(jì)軟件和數(shù)據(jù)分析工具，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。

-持續(xù)溝通：與客戶保持良好的溝通，確保審計(jì)程序滿足客戶的需求，同時(shí)避免不必要的審計(jì)程序。

2.論述審計(jì)師職業(yè)道德對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

審計(jì)師的職業(yè)道德是其職業(yè)行為和職業(yè)態(tài)度的體現(xiàn)，它對(duì)審計(jì)質(zhì)量的保證具有深遠(yuǎn)的影響。以下是一些關(guān)鍵點(diǎn)：

-獨(dú)立性：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的前提。一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)師能夠客觀地評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不受任何外界因素的影響。

-客觀性：審計(jì)師的客觀性要求其在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持公正、中立的態(tài)度，不受個(gè)人偏見(jiàn)或利益沖突的影響。

-專業(yè)勝任能力：審計(jì)師需要具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，才能勝任審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量。

-保密性：審計(jì)師有責(zé)任保護(hù)客戶的商業(yè)秘密，未經(jīng)授權(quán)不得泄露任何客戶信息。

-利益沖突：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，如直接或間接地與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

-職業(yè)聲譽(yù)：審計(jì)師的職業(yè)道德不僅關(guān)系到個(gè)人聲譽(yù)，也關(guān)系到整個(gè)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)。良好的職業(yè)道德有助于樹(shù)立審計(jì)師的職業(yè)形象。

-社會(huì)責(zé)任：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)履行社會(huì)責(zé)任，通過(guò)提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

因此，審計(jì)師的職業(yè)道德對(duì)于維護(hù)審計(jì)質(zhì)量、增強(qiáng)公眾對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的信心具有重要意義。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

D.保護(hù)資產(chǎn)安全

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有不可變性

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以接受被審計(jì)單位的禮物

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.法規(guī)遵循風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，正確的是：

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與組織的規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)

B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)完全消除審計(jì)師的工作

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)并實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.僅關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位的管理層編制

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的所有工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)意見(jiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以接受被審計(jì)單位的禮物

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和利益沖突。

2.B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要合理評(píng)估并采取措施。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)并實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果和編制審計(jì)報(bào)告。

4.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為達(dá)到特定目的而建立的一系列制度、規(guī)則和程序，旨在保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不接受被審計(jì)單位的任何禮物或饋贈(zèng)。

2.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理層報(bào)告，以幫助其改進(jìn)。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，而非直接向公眾披露。

4.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的咨詢意見(jiàn)，以避免潛在的利益沖突。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為時(shí)，有責(zé)任向有關(guān)部門報(bào)告。

6.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)，以免影響審計(jì)獨(dú)立性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界因素干擾。

8.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬，除非符合職業(yè)道德規(guī)范。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假陳述時(shí)，應(yīng)出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素、確定審計(jì)程序等。

2.解析思路：審計(jì)師獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的方法包括觀察、詢問(wèn)、分析程序和實(shí)物檢查等，同時(shí)考慮證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分