2025年注冊稅務(wù)師稅法一實戰(zhàn)演練試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍的說法，正確的是：A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍B.銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍C.銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍D.銷售無形資產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.在中華人民共和國境內(nèi)（境內(nèi)外）提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人均為增值稅納稅人B.在中華人民共和國境內(nèi)（境內(nèi)外）提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，除個體工商戶外，均為增值稅納稅人C.在中華人民共和國境內(nèi)（境內(nèi)外）提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，除個體工商戶外，均為增值稅納稅人，但個人出租房屋除外D.在中華人民共和國境內(nèi)（境內(nèi)外）提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，除個體工商戶外，均為增值稅納稅人，但個人出租房屋和銷售不動產(chǎn)除外3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的基本稅率為9%C.增值稅的低稅率分為6%和9%D.增值稅的低稅率分為6%和13%4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算公式，正確的是：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率÷稅率5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和購買服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時取得的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時取得的發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和購買服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時開具的發(fā)票6.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是：A.增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅B.增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅C.增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅和消費稅D.增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅和營業(yè)稅7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是：A.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料B.增值稅納稅申報是指稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī)定，向納稅人送達增值稅納稅申報表和相關(guān)資料C.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料，并繳納應(yīng)納稅款D.增值稅納稅申報是指稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī)定，向納稅人送達增值稅納稅申報表和相關(guān)資料，并代扣代繳應(yīng)納稅款8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：A.增值稅稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人、特定行業(yè)、特定項目給予減免增值稅稅額的優(yōu)惠政策B.增值稅稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人、特定行業(yè)、特定項目給予減免增值稅稅額和附加稅的優(yōu)惠政策C.增值稅稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人、特定行業(yè)、特定項目給予減免增值稅稅額和附加稅，并免征增值稅的優(yōu)惠政策D.增值稅稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人、特定行業(yè)、特定項目給予減免增值稅稅額和附加稅，并免征增值稅和消費稅的優(yōu)惠政策9.下列關(guān)于增值稅納稅評估的說法，正確的是：A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價B.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行專項評價C.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行專項評價，并依法采取稅收保全措施D.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價，并依法采取稅收保全措施10.下列關(guān)于增值稅納稅爭議的處理說法，正確的是：A.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議B.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法提起行政訴訟C.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟D.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以直接提起行政訴訟二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列屬于增值稅納稅人的有：A.在中華人民共和國境內(nèi)（境內(nèi)外）提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人B.在中華人民共和國境內(nèi)（境內(nèi)外）提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，除個體工商戶外C.在中華人民共和國境內(nèi)（境內(nèi)外）提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，除個體工商戶外，但個人出租房屋除外D.在中華人民共和國境內(nèi)（境內(nèi)外）提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，除個體工商戶外，但個人出租房屋和銷售不動產(chǎn)除外3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有：A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率分為6%和9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的零稅率適用于進口貨物4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算公式，正確的有：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率÷稅率5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和購買服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時取得的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時取得的發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和購買服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時開具的發(fā)票6.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的有：A.增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅B.增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅C.增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅和消費稅D.增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅和營業(yè)稅7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的有：A.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料B.增值稅納稅申報是指稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī)定，向納稅人送達增值稅納稅申報表和相關(guān)資料C.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料，并繳納應(yīng)納稅款D.增值稅納稅申報是指稅務(wù)機關(guān)按照稅法規(guī)定，向納稅人送達增值稅納稅申報表和相關(guān)資料，并代扣代繳應(yīng)納稅款8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有：A.增值稅稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人、特定行業(yè)、特定項目給予減免增值稅稅額的優(yōu)惠政策B.增值稅稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人、特定行業(yè)、特定項目給予減免增值稅稅額和附加稅的優(yōu)惠政策C.增值稅稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人、特定行業(yè)、特定項目給予減免增值稅稅額和附加稅，并免征增值稅的優(yōu)惠政策D.增值稅稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人、特定行業(yè)、特定項目給予減免增值稅稅額和附加稅，并免征增值稅和消費稅的優(yōu)惠政策9.下列關(guān)于增值稅納稅評估的說法，正確的有：A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價B.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行專項評價C.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行專項評價，并依法采取稅收保全措施D.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價，并依法采取稅收保全措施10.下列關(guān)于增值稅納稅爭議的處理說法，正確的有：A.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議B.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法提起行政訴訟C.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟D.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以直接提起行政訴訟三、判斷題要求：判斷下列說法是否正確，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）2.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)（境內(nèi)外）提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。（）3.增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%。（）4.增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。（）5.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時開具的發(fā)票。（）6.增值稅出口退稅是指對出口貨物免征增值稅。（）7.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料。（）8.增值稅稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人、特定行業(yè)、特定項目給予減免增值稅稅額的優(yōu)惠政策。（）9.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價。（）10.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。（）四、計算題要求：根據(jù)下列條件，計算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物含稅銷售額為200萬元，購進貨物含稅進項稅額為120萬元，銷售不動產(chǎn)含稅銷售額為50萬元，購進不動產(chǎn)含稅進項稅額為30萬元。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物含稅銷售額為300萬元，購進貨物含稅進項稅額為180萬元。該企業(yè)本月還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售無形資產(chǎn)含稅銷售額為40萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)含稅銷售額為20萬元；（3）購進原材料含稅進項稅額為10萬元。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額，并說明計算過程中涉及的稅率。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物含稅銷售額為500萬元，購進貨物含稅進項稅額為300萬元。該企業(yè)本月還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售不動產(chǎn)含稅銷售額為100萬元，購進不動產(chǎn)含稅進項稅額為50萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)含稅銷售額為80萬元，購進原材料含稅進項稅額為40萬元；（3）出口貨物含稅銷售額為150萬元。請分析該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額，并說明計算過程中涉及的稅率。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項B正確。2.A解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)（境內(nèi)外）提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，因此選項A正確。3.C解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分為6%和9%，因此選項C正確。4.B解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，因此選項B正確。5.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時開具的發(fā)票，因此選項A正確。6.B解析：增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅，因此選項B正確。7.A解析：增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料，因此選項A正確。8.A解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人、特定行業(yè)、特定項目給予減免增值稅稅額的優(yōu)惠政策，因此選項A正確。9.A解析：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價，因此選項A正確。10.C解析：納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，因此選項C正確。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項ABCD均正確。2.ABCD解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)（境內(nèi)外）提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，因此選項ABCD均正確。3.ABC解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分為6%和9%，零稅率適用于出口貨物，因此選項ABC均正確。4.AB解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，因此選項AB正確。5.AB解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時開具的發(fā)票，因此選項AB正確。6.AB解析：增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅，因此選項AB正確。7.AC解析：增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料，并繳納應(yīng)納稅款，因此選項AC正確。8.ABC解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人、特定行業(yè)、特定項目給予減免增值稅稅額的優(yōu)惠政策，因此選項ABC均正確。9.ABC解析：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅納稅情況進行綜合評價，因此選項ABC均正確。10.ABC解析：納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，因此選項ABC均正確。三、判斷題1.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項√正確。2.√解析：增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)（境內(nèi)外）提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人，因此選項√正確。3.×解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，因此選項×錯誤。4.×解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額，因此選項×錯誤。5.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時開具的發(fā)票，因此選項√正確。6.×解析：增值稅出口退稅是指對出口貨物退還已繳納的增值稅，因此選項×錯誤。7.√解析：增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料，因此選項√正確。8.√解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人、特定行業(yè)、特定項目給予減免增值稅稅額的優(yōu)惠政策，因此選項√正確。9.√解析：增值稅納稅評估是指