現(xiàn)階段審核2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.按照我國《企業(yè)所得稅法》，下列屬于企業(yè)所得的是（）

A.利息收入

B.股息收入

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

3.下列關于個人所得稅的納稅義務人，說法正確的是（）

A.在中國境內有住所的個人

B.不在中國境內居住的個人，但在中國境內取得所得

C.在中國境內無住所，在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿90天的個人

D.在中國境內無住所，在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人

4.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所取得的所得，適用10%的稅率

C.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

5.下列關于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一印制、統(tǒng)一領購、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一保管

B.增值稅專用發(fā)票的領購實行實名制

C.增值稅專用發(fā)票的領購人應當對發(fā)票的真實性、合法性負責

D.增值稅專用發(fā)票的領購人不得轉借、轉讓、代開增值稅專用發(fā)票

6.下列關于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

7.下列關于個人所得稅的申報，說法正確的是（）

A.個人應當自取得所得之日起15日內向稅務機關辦理納稅申報

B.個人取得綜合所得的，應當在次年3月1日至6月30日內辦理納稅申報

C.個人取得其他所得的，應當在取得所得之日起15日內向稅務機關辦理納稅申報

D.個人取得工資、薪金所得的，由支付所得的單位代扣代繳個人所得稅

8.下列關于增值稅的減免稅政策，說法正確的是（）

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅

B.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起5年內免征增值稅

C.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起2年內免征增值稅

D.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起3年內免征增值稅

9.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對西部地區(qū)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對中部地區(qū)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

10.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.財產轉讓所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

11.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票應當在開具之日起30日內交由購貨方

B.增值稅專用發(fā)票應當在開具之日起15日內交由購貨方

C.增值稅專用發(fā)票應當在開具之日起60日內交由購貨方

D.增值稅專用發(fā)票應當在開具之日起90日內交由購貨方

12.下列關于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的是（）

A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

13.下列關于個人所得稅的申報，說法正確的是（）

A.個人應當自取得所得之日起15日內向稅務機關辦理納稅申報

B.個人取得綜合所得的，應當在次年3月1日至6月30日內辦理納稅申報

C.個人取得其他所得的，應當在取得所得之日起15日內向稅務機關辦理納稅申報

D.個人取得工資、薪金所得的，由支付所得的單位代扣代繳個人所得稅

14.下列關于增值稅的減免稅政策，說法正確的是（）

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅

B.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起5年內免征增值稅

C.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起2年內免征增值稅

D.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起3年內免征增值稅

15.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）

A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對西部地區(qū)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對中部地區(qū)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

16.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

C.財產轉讓所得適用20%的比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率

17.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票應當在開具之日起30日內交由購貨方

B.增值稅專用發(fā)票應當在開具之日起15日內交由購貨方

C.增值稅專用發(fā)票應當在開具之日起60日內交由購貨方

D.增值稅專用發(fā)票應當在開具之日起90日內交由購貨方

18.下列關于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的是（）

A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

19.下列關于個人所得稅的申報，說法正確的是（）

A.個人應當自取得所得之日起15日內向稅務機關辦理納稅申報

B.個人取得綜合所得的，應當在次年3月1日至6月30日內辦理納稅申報

C.個人取得其他所得的，應當在取得所得之日起15日內向稅務機關辦理納稅申報

D.個人取得工資、薪金所得的，由支付所得的單位代扣代繳個人所得稅

20.下列關于增值稅的減免稅政策，說法正確的是（）

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅

B.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起5年內免征增值稅

C.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起2年內免征增值稅

D.納稅人銷售自用住房，自房屋交付使用之日起3年內免征增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊登記的企業(yè)。（）

2.個人所得稅的納稅人在中國境內無住所且在一個納稅年度內在中國境內居住超過90天，即為居民納稅人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率在全國范圍內統(tǒng)一為25%。（）

5.個人所得稅的工資、薪金所得適用七級超額累進稅率。（）

6.增值稅專用發(fā)票的開具時限為開具后60日內交由購貨方。（）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將所有的費用和支出直接扣除。（）

8.個人所得稅的納稅申報可以由納稅人自行申報，也可以由稅務機關代為申報。（）

9.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關報送所有與稅收有關的資料。（）

10.稅務師可以代理企業(yè)或個人辦理所有稅務事項。（）

答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本內容。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”和“稅后扣除”的含義。

3.說明個人所得稅中“專項附加扣除”的概念及其適用范圍。

4.描述增值稅納稅申報的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對經(jīng)濟結構調整的作用。

2.分析我國現(xiàn)行個人所得稅政策在調節(jié)收入分配方面的優(yōu)勢和不足。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的利潤，包括利息收入、股息收入、財產轉讓所得和特許權使用費所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所但在境內取得所得的個人，以及在中國境內無住所且在一個納稅年度內居住累計滿一定天數(shù)的個人。

4.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，非居民企業(yè)適用10%的稅率，小型微利企業(yè)和國家重點扶持的高新技術企業(yè)有相應的減稅優(yōu)惠。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括統(tǒng)一印制、統(tǒng)一領購、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一保管，實行實名制，領購人需對發(fā)票的真實性和合法性負責，不得轉借、轉讓、代開。

6.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報分為預繳申報和年度申報，預繳申報在月份或季度終了后15日內，年度申報在年度終了后5個月內。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報包括自行申報和代扣代繳，個人應當自取得所得之日起15日內辦理申報，綜合所得和特定所得有特定申報期限。

8.ABD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括農業(yè)生產者銷售自產農產品免稅，銷售自用住房在一定期限內免稅。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對國家重點扶持的高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)和特定地區(qū)企業(yè)的稅率優(yōu)惠。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資薪金所得的超額累進稅率、勞務報酬所得的比例稅率、財產轉讓所得的比例稅率和利息、股息、紅利所得的比例稅率。

11.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用應當在開具后一定時間內交由購貨方，具體時間為開具后30日內、15日內、60日內或90日內。

12.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報包括預繳申報和年度申報，預繳申報在月份或季度終了后15日內，年度申報在年度終了后5個月內。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報包括自行申報和代扣代繳，個人應當自取得所得之日起15日內辦理申報，綜合所得和特定所得有特定申報期限。

14.ABD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括農業(yè)生產者銷售自產農產品免稅，銷售自用住房在一定期限內免稅。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對國家重點扶持的高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)和特定地區(qū)企業(yè)的稅率優(yōu)惠。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資薪金所得的超額累進稅率、勞務報酬所得的比例稅率、財產轉讓所得的比例稅率和利息、股息、紅利所得的比例稅率。

17.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用應當在開具后一定時間內交由購貨方，具體時間為開具后30日內、15日內、60日內或90日內。

18.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報包括預繳申報和年度申報，預繳申報在月份或季度終了后15日內，年度申報在年度終了后5個月內。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報包括自行申報和代扣代繳，個人應當自取得所得之日起15日內辦理申報，綜合所得和特定所得有特定申報期限。

20.ABD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括農業(yè)生產者銷售自產農產品免稅，銷售自用住房在一定期限內免稅。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記并實際經(jīng)營的企業(yè)，不包含所有企業(yè)。

2.×

解析思路：個人所得稅的居民納稅人的標準是居住時間，超過183天為居民納稅人。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有區(qū)別，如進項稅額抵扣、稅率等方面。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)不同類型的企業(yè)有不同的稅率，法定稅率是25%，但存在減稅優(yōu)惠。

5.×

解析思路：個人所得稅的工資薪金所得適用七級超額累進稅率，而非三級。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具時限是開具后60日內交由購貨方。

7.×

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，只能扣除稅法規(guī)定的稅前扣除項目。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以由納稅人自行申報，也可以由稅務機關代為申報。

9.√

解析思路：納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關報送所有與稅收有關的資料。

10.×

解析思路：稅務師只能代理部分稅務事項，并非所有稅務事項都可以由稅務師代理。

三、簡答題答案：

1.增值稅專用發(fā)票的基本內容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、