考前必學知識2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運輸業服務

C.銷售無形資產

D.提供建筑安裝工程服務

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業

C.行政單位

D.事業單位

4.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業

C.行政單位

D.事業單位

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.按銷售額征稅

B.按含稅銷售額征稅

C.按增值額征稅

D.按扣除項目金額征稅

6.下列哪些屬于營業稅的計稅依據？

A.銷售額

B.傭金

C.獎金

D.稅金

7.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅后利潤

D.應納稅所得額

8.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.自行申報

C.代扣代繳

D.稅收保全

14.下列哪些屬于營業稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.自行申報

C.代扣代繳

D.稅收保全

15.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.自行申報

C.代扣代繳

D.稅收保全

16.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.自行申報

C.代扣代繳

D.稅收保全

17.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票存根

D.發票審核

18.下列哪些屬于營業稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票存根

D.發票審核

19.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票存根

D.發票審核

20.下列哪些屬于個人所得稅的發票管理？

A.發票領購

B.發票開具

C.發票存根

D.發票審核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人是依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業和其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

7.企業所得稅的稅率是固定的，目前為25%。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

9.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。（）

10.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅的扣繳義務人在支付所得時，按照規定的稅率預先扣除稅款并代為繳納。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的扣繳義務人應如何履行源泉扣繳義務。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何通過稅收政策促進實體經濟發展。

2.論述稅務師在維護國家稅收利益和保障納稅人合法權益方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.BCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供交通運輸業服務、銷售無形資產和提供建筑安裝工程服務。

3.BC

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業和其他取得收入的組織，個人和行政事業單位不屬于此范疇。

4.A

解析思路：個人所得稅的納稅人為個人，企業、行政單位和事業單位不屬于此范疇。

5.ABC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括按銷售額征稅、按含稅銷售額征稅和按增值額征稅。

6.ABC

解析思路：營業稅的計稅依據包括銷售額、傭金和獎金，稅金不屬于計稅依據。

7.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額和稅前扣除項目，稅后利潤和應納稅所得額不是計稅依據。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

10.ABC

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括申報納稅、自行申報、代扣代繳和稅收保全。

14.ABCD

解析思路：營業稅的征收管理方式包括申報納稅、自行申報、代扣代繳和稅收保全。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理方式包括申報納稅、自行申報、代扣代繳和稅收保全。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括申報納稅、自行申報、代扣代繳和稅收保全。

17.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領購、發票開具、發票存根和發票審核。

18.ABCD

解析思路：營業稅的發票管理包括發票領購、發票開具、發票存根和發票審核。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的發票管理包括發票領購、發票開具、發票存根和發票審核。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的發票管理包括發票領購、發票開具、發票存根和發票審核。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人定義符合題目描述。

2.√

解析思路：營業稅的納稅義務人定義符合題目描述。

3.√

解析思路：企業所得稅的納稅人定義符合題目描述。

4.√

解析思路：個人所得稅的納稅人定義符合題目描述。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分類符合題目描述。

6.×

解析思路：營業稅的稅率分類應為比例稅率和超額累進稅率。

7.√

解析思路：企業所得稅的稅率固定為25%，符合題目描述。

8.√

解析思路：個人所得稅的稅率分類符合題目描述。

9.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用對象符合題目描述。

10.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳定義符合題目描述。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法按照銷售額與進項稅額的差額計算應納稅額，簡易計稅方法按照銷售額乘以適用稅率計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行計