稅務師2025年備考省時技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.收據

D.原始憑證

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.國務院規定的其他免稅收入

D.境內投資收益

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.國務院規定的其他免稅項目

D.境內投資收益

7.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機構所在地

D.注冊地

8.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

10.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人免稅政策

B.研發費用加計扣除政策

C.高新技術企業稅收優惠政策

D.轉讓無形資產免稅政策

11.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠政策

B.高新技術企業稅收優惠政策

C.研發費用加計扣除政策

D.轉讓無形資產免稅政策

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.獲得國家科技獎勵的個人

B.退休人員工資所得

C.國債利息收入

D.境外投資收益

13.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發票開具當天

D.納稅人申報當天

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.收入確認當天

B.費用發生當天

C.稅收優惠確認當天

D.納稅人申報當天

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？

A.收入確認當天

B.費用發生當天

C.稅收優惠確認當天

D.納稅人申報當天

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人包括在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等活動的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人使用。（）

5.企業所得稅的免稅收入包括符合條件的非營利組織的收入、國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國債利息、教育儲蓄存款利息、個人購買住房貸款利息等。（）

7.增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地，如果機構所在地與居住地不在同一縣（市），則納稅地點為機構所在地。（）

8.企業所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

9.個人所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

10.增值稅專用發票應當在開具之日起30日內向稅務機關報送，并在報送時同時提交相應的增值稅納稅申報表。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策對企業的意義。

3.簡述個人所得稅中稿酬所得的計稅方法。

4.簡述增值稅小規模納稅人的認定標準。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進經濟發展中的作用。

2.論述個人所得稅改革對提高個人所得稅征管效率和公平性的影響，以及改革過程中可能面臨的挑戰。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.AB

解析思路：增值稅專用發票是增值稅的一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人使用的發票。

5.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、國務院規定的其他免稅收入等。

6.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息、個人購買住房貸款利息等。

7.AC

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地，如果機構所在地與居住地不在同一縣（市），則納稅地點為機構所在地。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

10.ABC

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小規模納稅人免稅政策、研發費用加計扣除政策、高新技術企業稅收優惠政策等。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業稅收優惠政策、高新技術企業稅收優惠政策、研發費用加計扣除政策等。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括獲得國家科技獎勵的個人、退休人員工資所得、國債利息收入等。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%、13%等。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%等。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%等。

16.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工修理修配勞務的當天，收到預收款當天，發票開具當天。

17.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認當天，費用發生當天，稅收優惠確認當天。

18.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間為收入確認當天，費用發生當天，稅收優惠確認當天。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報、代理申報。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報、代理申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等活動的單位和個人。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人使用。

5.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括符合條件的非營利組織的收入、國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等。

6.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息、個人購買住房貸款利息等。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人機構所在地或者居住地，如果機構所在地與居住地不在同一縣（市），則納稅地點為機構所在地。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

10.√

解析思路：增值稅專用發票應當在開具之日起30日內向稅務機關報送，并在報送時同時提交相應的增值稅納稅申報表。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容真實、準確、完整；發票開具時限符合規定；發票開具方式符合規定；發票保管、使用符合規定。

2.企業所得稅的稅收優惠政策對企業的意義包括：降低企業稅負，提高企業盈利能力；鼓勵企業進行科技創新和研發投入；促進企業擴大投資，增加就業。

3.個人所得稅中稿酬所得的計稅方法為：稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算。

4.增值稅小規模納稅人的認定標準為：從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產等活動的納稅人，年度應稅銷售額不超過500萬元（按季納稅不超過150萬元）的，可以申請認定為小規模納稅人。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用為：增值稅是我國的主體稅種之一，對于保障國家財政收入、調節經濟結構、促進公平競爭具有重要意義。增值稅