財務出納崗位管理制度?總則目的本制度旨在規范公司財務出納崗位的工作流程、職責范圍和操作規范，確保公司資金的安全、準確、及時收付，提高財務工作效率，保障公司財務管理的正常運行。適用范圍本制度適用于公司財務出納崗位工作人員。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法辦理現金收付、銀行結算等業務。2.準確性原則：確保現金、銀行存款等賬目記錄準確無誤，數字清晰，賬目相符。3.及時性原則：及時處理各項收支業務，不得積壓、拖延，保證資金的正常流轉。4.安全性原則：妥善保管現金、有價證券、印章、票據等財務資料，確保資金和財務信息的安全。崗位職責現金收付管理1.嚴格按照國家有關現金管理的規定，辦理現金收付業務。對審批手續不全的財務收支，有權拒絕辦理。2.認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，確保現金收付憑證與實際業務相符。3.當面清點現金，做到收付準確、唱收唱付、日清月結，確保庫存現金的賬面余額與實際庫存相符。每日下班前，將現金存入公司指定的保險柜或銀行賬戶。4.負責現金日記賬的登記工作，按照業務發生順序逐筆記錄，做到及時、準確、完整。每日終了，結出當日現金余額，并與庫存現金核對，如有不符，應及時查明原因并報告上級領導。銀行結算管理1.負責銀行賬戶的日常管理，包括開戶、銷戶、變更等手續的辦理。2.根據公司業務需要，合理選擇銀行結算方式，辦理支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等銀行結算業務。3.認真審核銀行結算憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，確保結算業務的順利進行。4.負責銀行存款日記賬的登記工作，及時與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬目準確無誤。如發現未達賬項或其他異常情況，應及時查明原因并報告上級領導。票據及印章管理1.負責保管各種票據，如支票、匯票、本票、發票等，建立票據領用、使用、注銷登記制度，確保票據的安全和完整。2.按照規定開具發票，確保發票內容真實、準確、完整，并妥善保管發票存根聯。3.負責公司財務印章的保管和使用，嚴格按照印章管理制度的規定，辦理印章的啟用、停用、保管、交接等手續。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。4.在辦理各項收付款業務時，應按規定加蓋相應的印章，確保印章使用的合法性和準確性。資金報表編制1.定期編制現金流量表、資金日報表等資金報表，及時反映公司資金的收支情況和余額變動情況。2.對資金報表進行分析，為公司領導提供資金管理決策依據，如資金收支趨勢分析、資金使用效率分析等。其他工作1.協助財務經理完成其他財務相關工作，如財務審計、稅務申報等。2.完成領導交辦的其他臨時性任務。工作流程現金收付流程1.收款流程業務人員將收款憑證（如發票、收據等）提交給出納。出納審核收款憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，審核無誤后，在收款憑證上加蓋"現金收訖"章。當面清點現金，核對收款金額與憑證金額是否一致。如不一致，應及時與業務人員溝通核實。將現金存入公司指定的保險柜或銀行賬戶，并在現金日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。將收款憑證傳遞給會計進行賬務處理。2.付款流程經辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關審批文件（如合同、發票、費用報銷單等）。付款申請單依次經過部門負責人、財務經理、總經理審批簽字。出納審核付款申請單及相關審批文件的完整性和準確性，審核無誤后，在付款申請單上加蓋"現金付訖"章。根據付款申請單金額，從保險柜或銀行賬戶中提取現金，當面支付給收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認。在現金日記賬上記錄付款日期、金額、用途等信息，并將付款憑證傳遞給會計進行賬務處理。銀行結算流程1.支票結算流程經辦人填寫支票領用申請單，注明支票用途、金額、收款單位等信息，并附上相關審批文件。支票領用申請單依次經過部門負責人、財務經理、總經理審批簽字。出納審核支票領用申請單及相關審批文件的完整性和準確性，審核無誤后，在支票領用申請單上簽字確認，并按照規定開具支票。在支票登記簿上記錄支票號碼、領用日期、用途、金額、收款單位等信息，并將支票交給經辦人。經辦人持支票到銀行辦理支付手續，銀行受理后，出納根據銀行回單在銀行存款日記賬上記錄支付日期、金額、用途等信息，并將銀行回單傳遞給會計進行賬務處理。2.匯票、本票結算流程經辦人填寫匯票、本票申請書，注明匯票、本票金額、收款單位等信息，并附上相關審批文件。匯票、本票申請書依次經過部門負責人、財務經理、總經理審批簽字。出納審核匯票、本票申請書及相關審批文件的完整性和準確性，審核無誤后，在匯票、本票申請書上簽字確認，并按照規定到銀行辦理匯票、本票的出票手續。在銀行存款日記賬上記錄匯票、本票的出票日期、金額、用途等信息，并將匯票、本票交給經辦人。經辦人持匯票、本票到銀行辦理結算手續，銀行受理后，出納根據銀行回單在銀行存款日記賬上記錄結算日期、金額、用途等信息，并將銀行回單傳遞給會計進行賬務處理。3.匯兌結算流程經辦人填寫匯兌憑證，注明匯款金額、收款單位、匯入銀行等信息，并附上相關審批文件。匯兌憑證依次經過部門負責人、財務經理、總經理審批簽字。出納審核匯兌憑證及相關審批文件的完整性和準確性，審核無誤后，在匯兌憑證上簽字確認，并按照規定到銀行辦理匯款手續。在銀行存款日記賬上記錄匯款日期、金額、用途等信息，并將銀行回單傳遞給會計進行賬務處理。4.委托收款結算流程經辦人填寫委托收款憑證，注明收款金額、付款單位、收款單位等信息，并附上相關審批文件。委托收款憑證依次經過部門負責人、財務經理、總經理審批簽字。出納審核委托收款憑證及相關審批文件的完整性和準確性，審核無誤后，在委托收款憑證上簽字確認，并按照規定到銀行辦理委托收款手續。在銀行存款日記賬上記錄委托收款日期、金額、用途等信息，并跟蹤銀行收款情況。銀行收款成功后，根據銀行回單在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、用途等信息，并將銀行回單傳遞給會計進行賬務處理。票據及印章使用流程1.票據使用流程經辦人填寫票據領用登記表，注明領用票據的種類、號碼、數量等信息，并簽字確認。出納審核票據領用登記表的完整性和準確性，審核無誤后，發放票據給經辦人，并在票據領用登記表上簽字確認。經辦人在使用票據時，應按照規定的格式和內容填寫，確保票據內容真實、準確、完整。使用完畢后，經辦人將票據存根聯交回給出納，出納核對票據存根聯與領用登記表記錄是否一致，并在票據存根聯上加蓋"作廢"章或"已使用"章。出納定期對票據的使用情況進行核對和盤點，確保票據的安全和完整。2.印章使用流程經辦人填寫印章使用申請表，注明使用印章的事由、文件名稱、蓋章位置等信息，并附上相關審批文件。印章使用申請表依次經過部門負責人、財務經理、總經理審批簽字。出納審核印章使用申請表及相關審批文件的完整性和準確性，審核無誤后，在印章使用申請表上簽字確認。按照規定的印章使用范圍和程序，在文件上加蓋相應的印章，并登記印章使用登記表，注明蓋章日期、文件名稱、蓋章位置、蓋章人等信息。使用完畢后，將印章歸還原保管人，并在印章使用登記表上簽字確認。財務報銷管理報銷原則1.嚴格執行公司財務制度和審批流程，確保報銷費用真實、合理、合規。2.報銷憑證必須是合法有效的發票或其他財政、稅務部門認可的票據，發票內容應與實際業務相符，不得虛開發票。3.報銷費用應在規定的時間內辦理，逾期不予報銷（特殊情況除外）。報銷流程1.經辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的日期、事由、金額、附件張數等信息，并附上相關發票及審批文件。2.費用報銷單依次經過部門負責人、財務經理、總經理審批簽字。3.出納審核費用報銷單及相關審批文件的完整性和準確性，審核無誤后，按照公司規定的支付方式進行付款，并在費用報銷單上加蓋"現金付訖"或"銀行付訖"章。4.將費用報銷單傳遞給會計進行賬務處理。報銷標準1.差旅費報銷標準：按照公司制定的差旅費管理辦法執行，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。2.業務招待費報銷標準：嚴格控制業務招待費支出，按照公司規定的標準執行，并注明招待事由、招待對象等信息。3.辦公用品及設備購置報銷標準：根據公司實際需要和預算安排，購置辦公用品及設備應辦理相應的審批手續，并按照規定的采購流程進行采購。報銷時應提供發票、采購清單等相關憑證。庫存現金管理庫存現金限額管理1.根據公司日常現金收支情況，核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。2.庫存現金限額一經核定，不得隨意變更。如需調整，應報經財務經理和總經理批準。庫存現金盤點1.出納應每日進行庫存現金盤點，確保庫存現金的賬面余額與實際庫存相符。2.每月末，財務經理應組織對庫存現金進行全面盤點，編制庫存現金盤點表，盤點結果與現金日記賬進行核對。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。3.庫存現金盤點表應由盤點人員、出納、財務經理簽字確認，并作為財務檔案妥善保管。庫存現金安全防范1.庫存現金應存放在公司指定的保險柜內，保險柜應安裝必要的防盜、防火、防潮等設施。2.出納應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。下班時，應檢查保險柜是否鎖好，門窗是否關閉。3.加強對庫存現金存放地點的安全保衛工作，防止現金被盜、被搶等事件的發生。如發生現金丟失或被盜事件，應立即報告上級領導，并及時采取措施進行處理。銀行存款管理銀行賬戶管理1.公司應按照國家法律法規和銀行結算制度的規定，開立、變更、撤銷銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷應報經財務經理和總經理批準，并按照規定辦理相關手續。3.加強對銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。銀行存款對賬1.出納應每月定期與銀行進行對賬，取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表。2.銀行存款余額調節表應逐筆核對銀行對賬單與銀行存款日記賬的差異，分析原因，并及時查明未達賬項的真實性和準確性。3.如發現銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應及時與銀行溝通核實，查找原因并進行處理。屬于公司記賬錯誤的，應及時調整賬目；屬于銀行記賬錯誤的，應及時與銀行協商解決。4.銀行存款余額調節表編制完成后，應由出納、財務經理簽字確認，并作為財務檔案妥善保管。銀行存款安全防范1.妥善保管銀行賬戶密碼和支付密鑰，不得隨意泄露。2.加強對銀行存款支付業務的審核，嚴格按照公司財務制度和審批流程辦理支付手續，確保支付業務的真實性、合法性和準確性。3.定期對銀行存款賬戶進行檢查，發現異常情況應及時報告上級領導，并采取措施進行處理。財務檔案管理檔案范圍財務出納崗位涉及的檔案包括現金日記賬、銀行存款日記賬、票據領用登記表、印章使用登記表、費用報銷單、收款憑證、付款憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調節表等。檔案整理1.出納應按照財務檔案管理的要求，對各類財務資料進行及時整理和分類。2.每月末，將當月的現金日記賬、銀行存款日記賬打印成冊，并裝訂整齊。3.將各類票據存根聯、費用報銷單、收款憑證、付款憑證等按照時間順序進行整理，每季度或每半年裝訂成冊。4.將銀行對賬單、銀行存款余額調節表等單獨存放，并按照時間順序進行整理。檔案保管1.財務檔案應存放在公司指定的檔案室或保險柜內，確保檔案的安全和完整。2.檔案保管期限應按照國家有關規定執行，一般財務憑證保管期限為15年，銀行對賬單、銀行存款余額調節表等保管期限為5年。3.出納應定期對財務檔案進行檢查和盤點，如發現檔案丟失、損壞等情況，應及時報告上級領導，并采取措施進行處理。檔案查閱1.因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱范圍、查閱時間等信息，并經財務經理批準。2.查閱財務檔案時，應在指定地點進行，查閱人員不得擅自將檔案帶出檔案室或進行復印、拍照等操作。如需復印、拍照等，應另行辦理審批手續。3.查閱完畢后，查閱人員應及時將檔案歸還給出納，并在檔案查閱申請表上簽字確認。監督與檢查內部監督1.財務經理應定期對出納崗位的工作進行監督檢查，確保出納工作符合公司財務制度和相關法律法規的要求。2.監督檢查內容包括現金收付、銀行結算、票據及印章管理、資金報表編制、財務報銷管理、庫存現金管理、銀行存款管理、財務檔案管理等方面。3.對監督檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。外部審計1.公司應按照國家有關規定，定期聘請外部審計機構對公司財務狀況進行審計。2.外部審計機構在審計過程中，會對出納崗位的工作進行檢查和評價，出納應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息。3.根據外部審計機構提出的審計意見和建議，及時進行整改，完善公司財務管理工作。考核與獎懲考核指標1.工作準確性：考核現金、銀行存款等賬目記錄的準確性，有無差錯發生。2.工作及時性：考核各項收支業務處理的及時性，是否按時完成資金收付、報表編制等工作。3.資金安全性：考核庫存現金、銀行存款等資金的