酒業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒業(yè)公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管公司現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的收入情況，合理安排支出。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，合理分配資源。3.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)基于公司實(shí)際情況，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作安排，編制下一年度的部門預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)積極拓寬融資渠道，降低融資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪用。2.公司各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立和使用。3.公司應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，確保資金安全。（四）資金安全管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和有價(jià)證券的保管，確保資金安全。2.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類和計(jì)價(jià)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（二）無形資產(chǎn)與長期待攤費(fèi)用管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出等。4.長期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）存貨管理1.存貨是指公司在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.存貨應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的購進(jìn)、發(fā)出、結(jié)存等情況。3.公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。5.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)提，計(jì)入資產(chǎn)減值損失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生時(shí)間確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確區(qū)分收益性支出和資本性支出，合理計(jì)算當(dāng)期損益。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本核算方法：采用品種法、分批法或分步法等進(jìn)行核算。2.期間費(fèi)用核算方法：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.公司員工應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的發(fā)票和憑證。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，方可報(bào)銷。七、銷售與收款管理（一）銷售政策制定1.公司應(yīng)根據(jù)市場情況和產(chǎn)品特點(diǎn)，制定合理的銷售政策，包括銷售價(jià)格、銷售渠道、銷售促銷等。2.銷售政策應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，方可實(shí)施。（二）銷售合同管理1.公司應(yīng)建立健全銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同的簽訂、履行、變更和終止等流程。2.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式等。3.銷售合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合同評(píng)審，確保合同的合法性、合理性和可行性。4.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。（三）銷售收款管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售收款的管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)、足額收回。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解客戶的付款情況，督促客戶按時(shí)付款。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷售收款情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.對(duì)于逾期未收回的銷售款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取催款措施，必要時(shí)可通過法律途徑解決。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、遲報(bào)。3.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)流程和責(zé)任。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批。3.稅務(wù)籌劃方案實(shí)施過程中，應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理和