融資租賃財(cái)務(wù)管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，保障公司融資租賃業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及融資租賃業(yè)務(wù)的各個(gè)部門及全體員工，包括但不限于業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門等?；驹瓌t1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)監(jiān)管要求，確保融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映融資租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和財(cái)務(wù)狀況，不得虛報(bào)、漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。4.審慎性原則：充分考慮融資租賃業(yè)務(wù)中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行謹(jǐn)慎的財(cái)務(wù)估計(jì)和判斷，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。5.效益性原則：在保障業(yè)務(wù)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高融資租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益。融資租賃業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)處理業(yè)務(wù)前期調(diào)研與立項(xiàng)1.市場(chǎng)調(diào)研業(yè)務(wù)部門對(duì)市場(chǎng)需求、行業(yè)動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等進(jìn)行全面調(diào)研，收集潛在客戶信息，評(píng)估市場(chǎng)機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)。2.項(xiàng)目立項(xiàng)業(yè)務(wù)部門根據(jù)調(diào)研結(jié)果，撰寫項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告，詳細(xì)闡述項(xiàng)目背景、目標(biāo)客戶、租賃物情況、租賃期限、租金支付方式等內(nèi)容，并提交給風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門參與項(xiàng)目立項(xiàng)審核，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性，包括租賃物的估值、租金收益預(yù)測(cè)、現(xiàn)金流分析等，評(píng)估項(xiàng)目的盈利能力和償債能力。合同簽訂與審批1.租賃合同起草業(yè)務(wù)部門根據(jù)立項(xiàng)報(bào)告與客戶協(xié)商擬定租賃合同條款，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括租賃物的交付、使用、維修、保養(yǎng)，租金支付金額、時(shí)間、方式，租賃期滿后的處置方式等。2.合同審批租賃合同初稿完成后，提交給法務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。法務(wù)部門主要審核合同條款的合法性和合規(guī)性，確保合同不存在法律風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門評(píng)估合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。財(cái)務(wù)部門審核合同的財(cái)務(wù)條款，如租金計(jì)算方式、利率水平、保證金條款、支付結(jié)算方式等，確保財(cái)務(wù)安排合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。經(jīng)各部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批，審批通過后方可簽訂正式租賃合同。租賃物采購與交付1.租賃物采購根據(jù)租賃合同約定，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)租賃物的采購工作。采購過程中，應(yīng)遵循公司采購管理制度，確保采購的租賃物符合合同要求，價(jià)格合理，質(zhì)量可靠。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同和資金安排，審核采購款項(xiàng)的支付申請(qǐng)，確保資金支付合規(guī)、準(zhǔn)確。2.租賃物交付租賃物采購?fù)瓿珊?，業(yè)務(wù)部門組織相關(guān)人員進(jìn)行租賃物的驗(yàn)收和交付工作。驗(yàn)收合格后，填寫租賃物交付清單，由客戶簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)租賃物交付清單和租賃合同，確認(rèn)租賃業(yè)務(wù)的起始日，并開始進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)核算。租金計(jì)算與收取1.租金計(jì)算財(cái)務(wù)部門根據(jù)租賃合同約定的租金計(jì)算方式、租賃期限、利率等要素，準(zhǔn)確計(jì)算每期租金金額。租金計(jì)算應(yīng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和金融法規(guī)的要求，確保計(jì)算結(jié)果準(zhǔn)確無誤。2.租金收取業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)租金的催收工作，按照租賃合同約定的時(shí)間和方式向客戶收取租金。財(cái)務(wù)部門及時(shí)記錄租金收取情況，核對(duì)租金到賬金額與計(jì)算金額是否一致。對(duì)于逾期未付租金的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)采取催收措施，并將相關(guān)情況反饋給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)逾期情況，按照公司壞賬管理制度進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。租賃期間管理與財(cái)務(wù)核算1.租賃物管理業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)租賃期間租賃物的日常管理，包括租賃物的使用監(jiān)督、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)安排等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注租賃物的管理情況，確保租賃物的安全完好，為租金收益提供保障。2.財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算。及時(shí)記錄租賃資產(chǎn)、租賃負(fù)債、租金收入、租賃費(fèi)用等相關(guān)會(huì)計(jì)科目，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。在租賃期間，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估租金收益情況、租賃資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。租賃期滿處置1.續(xù)租或留購租賃期滿前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與客戶溝通續(xù)租或留購事宜。如客戶選擇續(xù)租，雙方應(yīng)重新簽訂租賃合同；如客戶選擇留購，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照租賃合同約定的留購價(jià)格辦理相關(guān)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)續(xù)租或留購情況，調(diào)整租賃資產(chǎn)和租賃負(fù)債的賬面價(jià)值，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.租賃物返還如客戶未選擇續(xù)租或留購，應(yīng)在租賃期滿后按照租賃合同約定的方式返還租賃物。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織租賃物的驗(yàn)收和交接工作，確保租賃物完好無損。財(cái)務(wù)部門根據(jù)租賃物返還情況，核銷租賃資產(chǎn)和租賃負(fù)債，確認(rèn)租賃業(yè)務(wù)的終結(jié)，并進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)算。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信用風(fēng)險(xiǎn)1.客戶信用評(píng)估在業(yè)務(wù)前期，風(fēng)險(xiǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶進(jìn)行全面的信用評(píng)估，收集客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用記錄等信息，采用適當(dāng)?shù)男庞迷u(píng)估模型對(duì)客戶信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。2.信用額度控制根據(jù)客戶信用等級(jí)，設(shè)定合理的信用額度。在租賃合同簽訂和租金收取過程中，嚴(yán)格控制客戶的信用額度使用情況，確保租金按時(shí)足額收回。對(duì)于信用狀況惡化的客戶，及時(shí)調(diào)整信用額度，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門按照公司壞賬管理制度，定期對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的應(yīng)收租金進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)賬齡和客戶信用狀況計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)充分考慮可能發(fā)生的壞賬損失，確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)1.利率風(fēng)險(xiǎn)管理策略公司應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)利率波動(dòng)情況，制定合理的利率風(fēng)險(xiǎn)管理策略。對(duì)于固定利率租賃業(yè)務(wù)，關(guān)注市場(chǎng)利率走勢(shì)，評(píng)估利率變動(dòng)對(duì)租金收益的影響；對(duì)于浮動(dòng)利率租賃業(yè)務(wù)，通過利率互換等金融工具進(jìn)行套期保值，降低利率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。2.利率敏感性分析財(cái)務(wù)部門定期對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行利率敏感性分析，評(píng)估不同利率情景下租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力。通過分析利率變動(dòng)對(duì)租金收入、租賃負(fù)債成本、凈收益等指標(biāo)的影響，為公司管理層提供利率風(fēng)險(xiǎn)管理決策依據(jù)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，根據(jù)融資租賃業(yè)務(wù)的資金需求和現(xiàn)金流情況，合理安排資金來源和使用計(jì)劃。確保公司有足夠的資金支持租賃業(yè)務(wù)的開展，避免因資金短缺導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.融資渠道多元化公司應(yīng)積極拓展融資渠道，實(shí)現(xiàn)融資渠道多元化，降低對(duì)單一融資渠道的依賴。除傳統(tǒng)銀行貸款外，還可考慮通過發(fā)行債券、資產(chǎn)證券化等方式籌集資金，提高公司的資金流動(dòng)性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。財(cái)務(wù)預(yù)算與成本控制財(cái)務(wù)預(yù)算1.預(yù)算編制原則融資租賃業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循"以收定支、收支平衡、略有結(jié)余"的原則，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和支出。2.預(yù)算編制內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括租金收入預(yù)算、租賃資產(chǎn)購置預(yù)算、租賃費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，提供詳細(xì)的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總、審核和編制，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.預(yù)算審批與執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)各部門執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。成本控制1.成本分類與核算對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)成本進(jìn)行分類核算，明確成本項(xiàng)目和核算方法。成本主要包括租賃物購置成本、租金支付成本、利息支出、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。通過準(zhǔn)確的成本核算，為成本控制提供依據(jù)。2.成本控制措施優(yōu)化租賃物采購流程，降低采購成本；合理安排租金支付計(jì)劃，降低資金成本；加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效率；通過精細(xì)化管理，降低業(yè)務(wù)運(yùn)營成本，提高公司盈利能力。財(cái)務(wù)報(bào)表與信息披露財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類與編制要求財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.報(bào)表審核與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核通過后，按照公司規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。信息披露1.披露內(nèi)容與方式公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息。披露內(nèi)容包括業(yè)務(wù)規(guī)模、租金收入、租賃資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的情況。信息披露方式可采用公司官網(wǎng)公告、定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等形式。2.信息披露審核信息披露前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同風(fēng)險(xiǎn)管理部門、法務(wù)部門等對(duì)披露內(nèi)容進(jìn)行審核，確保披露信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。審核通過后，報(bào)公司管理層審批后對(duì)外披露。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)自查與整改財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)自查工作，對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理進(jìn)行全面梳理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門和監(jiān)管部門提出的整改意見，財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保整改工作落實(shí)到位。外部審計(jì)與監(jiān)管1.外部審計(jì)公司應(yīng)按照法律法規(guī)要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行年度審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，對(duì)公司融資租賃業(yè)務(wù)的