第七章稅務智能化目錄

第一節：稅務智能化趨勢第二節：企業稅務管理智能化第三節：稅政管理智能化知識點脈絡圖新奧集團稅務智能化案例智慧稅務平臺以發票為切入點，將發票開具、發票收取與業務系統連接，實現自動開票、自動查驗、自動收票；對相關財務、業務數據進行自動采集，基于稅務規則自動生成納稅申報表，提高申報準確率，降低申報工作量，減少因申報錯誤、申報延遲導致的稅務風險；基于財務數據、發票數據、申報數據構建財稅數據倉，進行多維數據分析及稅務風險監控，并通過稅務法規庫與檔案加強企業相關資質留存。引

例（1）開票管理新奧集團搭載了統一的發票云平臺,與前端業務系統能夠無縫集成,實現發票,包括電子發票與紙質發票的自動開具。通過發票與業務系統的緊密集成，業務數據與發票數據可以自動轉換。發票開具效率與風險控制能力得到了大幅提升，可以防止重復開票、錯開發票、虛開發票等。引

例新奧集團稅務智能化案例（2）收票管理借助OCR圖像識別技術應用,新奧集團全面重構發票自動化采集與驗真流程。系統可秒級識別多種類型的財務票據，與費用報銷和采購系統進行集成，同時與影像、財務核算、稅局系統進行對接，可以實現發票從采集、報銷、入賬到歸檔的全閉環操作,大幅提升進項發票的管理效率。通過與稅局底賬庫直連,快速查驗發票真偽，實現對發票的合規控制。引

例新奧集團稅務智能化案例引

例新奧集團稅務智能化案例（3）全稅種自動計稅金蝶云·星瀚智慧稅務平臺為新奧集團提供強大的智能“計稅引擎”，系統預置多達數千種業務場景的合規計稅算法，并內嵌全稅種標準化的計稅底稿及申報表，一步到位準確完成申報表填報。系統還能實時依據最新政策變化進行更新，無需企業手動維護，保障企業及時按照最新政策法規要求完成納稅申報。基于自動化的規則完成涉稅數據采集、稅金計算、報表生成等操作，賦能新奧集團高質高效實現稅務管理。引

例新奧集團稅務智能化案例（4）稅務風險管理金蝶云·星瀚智慧稅務平臺可基于多樣化風險類型，搭建事前、事中、事后全方位多維度的風險模型，鋪設稅務數據統計分析和風險預警平臺。系統通過趨勢比對、數據穿透、歸因分析等風險可視化模型，助力新奧集團深度洞察數據并進行風險研判，先于稅務機關發現自身可能存在的稅務安全隱患。指標監控工具助力新奧集團提前自查，防患于未然，杜絕重大異常及稅務風險發生，實現真正意義上的多維精細化風控管理和數字化稅務管控引

例新奧集團稅務智能化案例資料來源：/article/418121793392686848?productLineId=2&isKnowledge=2&lang=zh-CN引

例新奧集團稅務智能化案例稅務智能化趨勢1稅務信息化作為現代稅收管理體系的重大改革，是國家信息化的一個關鍵領域。從微觀角度看，稅務信息化對稅務機關的內部組織結構和業務運行方式進行了深刻變革和改造，其中信息技術是實現這一過程的關鍵手段。從宏觀角度看，稅務信息化是指信息技術在國家稅收管理和具體稅務工作中的應用，最終實現對傳統稅務工作方式的改變，推動稅務部門現代化。稅務信息化的最終目標是實現稅收管理的科學化、合理化、嚴密化和高效化。自20世紀80年代以來，我國稅收信息化的改革已經經歷了應用起步階段、基礎應用階段、應用發展階段和應用整合階段一、我國稅務信息化建設歷程1稅務應用發展階段時間階段標志事件主要特點20世紀80年代應用起步階段電子計算機的快速發展基層稅務部門計算機代替手工勞動20世紀90年代初基礎應用階段1994年金稅一期工程：手工采集發票信息征收管理與計算機應用的初步結合20世紀90年代末應用發展階段1998年金稅二期工程：發票數據的自動采集

流轉稅為主的分稅制與國地稅金稅工程21世紀以來應用整合階段2013年金稅三期工程、“互聯網+稅務”、智慧稅務、電子發票稅務系統的集中整合、國地稅網絡建設與共享21世紀以來，隨著大數據、人工智能等技術的普及，以及我國稅制改革和稅務系統建設的逐步發展，新時期我國稅收管理更加便捷和高效，現梳理關鍵節點如下表一、我國稅務信息化建設歷程1稅務應用發展階段時間建設目標主要內容2015年“互聯網+稅務”把互聯網的創新成果與稅收工作深度融合，改變稅務工作的方式，要求各級國地稅局建立功能型、統一高效的電子稅務局。2018年智慧稅務融合“互聯網+稅務”和稅務大數據，利用互聯網、大數據等技術手段，建立管理與服務職能的電子化、智能化的現代化稅收管理平臺，建設“智慧稅務生態體系”。2015年9月28日，依據《國務院關于積極推進“互聯網+”行動的指導意見》（國發〔2015〕40號），國家稅務總局順應互聯網發展趨勢，滿足納稅人與稅收管理日益增長的互聯網應用需求，推進稅收現代化建設，并結合稅收工作的實際情況制定了《“互聯網+稅務”行動計劃》（以下簡稱《計劃》）。總體要求是將互聯網的創新成果與稅收工作深度融合，拓寬信息化應用領域，提高效率和推動管理變革，成為實現稅收現代化的關鍵途徑。《計劃》明確指出，需重點推進“互聯網+稅務”在社會協作、辦稅服務、發票服務、信息服務、智能應用五大領域的20項行動。一、我國稅務信息化建設歷程2“互聯網+稅務”階段3智慧稅務階段相比于“互聯網+稅務”，智慧稅務更加強調稅務信息化建設的整體性和信息體系建設的重要性。智能稅務充分利用互聯網和大數據技術發展的最新成果進行頂層設計，借助云計算和人工智能等前沿技術，構建可以完成各項管理與服務職能的智能化稅收管理平臺，實現稅收管理和納稅服務的網絡化、信息化和智能化。對納稅人而言，可以為納稅人高質量的服務水平，進一步提升辦稅的便捷體驗認知程度，從而達到提升納稅人對稅務部門工作的滿意度的目的；對稅務部門內部而言，有利于提升稅務部門決策能力，稅收征管質效和降低征納雙方成本從“零接觸”到“智能化”——“互聯網+稅務”背后的四川地稅變革11月28日，位于遂寧的重慶商社新世紀百貨連鎖經營有限公司的財會人員移動手中的鼠標，幾分鐘時間就在網上辦稅服務廳通過“銀聯繳稅”方式成功繳出第一筆稅款。這標志著全省地稅納稅人將享受“銀聯繳稅”的便利服務,打通納稅服務“最后一公里”。納稅人只需登錄四川省地方稅務局網上辦稅服務廳，點擊“我要申報”模塊，申報后選擇繳稅方式，核對繳納稅款的數額，再輸入企業名下銀聯卡信息，確認支付后，即可快捷完成繳稅。“銀聯繳稅”便利了很多納稅人，同時，為更好地幫助納稅人提升辦稅能力，四川地稅積極推廣網上納稅人學堂。成都地稅網上納稅人學堂不斷創新稅法宣傳和納稅輔導工作新路徑，在辦學規模、教學質量、運行機制和納稅人滿意度方面均走在了全國稅務系統前列，受到了納稅人的一致好評。截至2016年12月，成都市納稅人學堂注冊學員人數突破17萬人，累計訪問量達到197萬人次。稅收“互聯網+稅務”的理念不僅在納稅服務領域“遍地開花”，也延伸到了稅收管理上。11月底，四川地稅開通了網上預審批預受理功能，包括延期申報、變更登記和注銷登記等事項。納稅人只需在網上辦稅服務廳提交相關電子資料，不必前往辦稅服務廳前臺排隊，且無需重復提交后臺已儲存的電子資料。這有效節約了納稅人的辦稅時間，降低了辦稅成本。宜賓市地稅局積極開展前期試點，改革一經推出，迅速得到納稅人歡迎。目前，宜賓近90%的納稅人選擇網上辦稅服務廳辦理涉稅事項。“辦稅過程中的‘痛點’已經到了不得不改的程度，于是我們提出‘最大限度便利納稅人，最大限度規范稅務人’。”省地稅局相關負責人表示，如何最大程度方便納稅人辦稅，成為便民服務改革的關鍵。隨著稅收征管體制改革逐步進入深水區，“互聯網+稅務”需要繼續深入破解改革過程中遇到的具體難題。“目前，我們面臨服務對象性質改變、納稅人數量激增的挑戰。”省地稅局相關負責人介紹。全省個稅系統自然人數量已近2000萬人。隨著稅制改革的不斷推進，地稅部門面臨自然人納稅人數量將更加巨大。同時，傳統征管方式已難以適應新的挑戰。從“零接觸”到“智能化”——“互聯網+稅務”背后的四川地稅變革多重挑戰疊加，地稅部門急需找到高效的管稅方式。深耕“互聯網+稅務”這一新興領域，“信息管稅”成為提升四川地稅征管質量的有力抓手。自去年底，全省共有18家省級部門與地稅部門進行信息共享，交換數據總量近700萬條。省地稅局將部分涉稅數據與自身已有的數據進行比對，比對結果轉化為有價值的稅源信息。不同數據的疊加，產生出極強的撬動效應。資陽市地稅局利用互聯網垂直搜索技術從各類土地交易網站實時獲取涉稅土地信息，并通過異構數據處理技術對各類數據進行標準化清洗，形成有價值的涉稅數據情報，有效提升土地稅收精細化管理，堵塞了稅收征管漏洞。今年以來，資陽市地稅局通過“信息管稅”追繳了上千萬稅款。從“零接觸”到“智能化”——“互聯網+稅務”背后的四川地稅變革“未來隨著數據越來越多，我們將加強數據分析，利用多維數據為納稅人‘畫像’，進行更深層次地應用。”省地稅局相關負責人介紹，這直接改變了我省地方稅收征管模式。以前是“管戶制”，即為每個納稅人分派一名專管員，每個專管員負責上百戶納稅人，并負責處理管戶的各項涉稅工作。而隨著大數據的應用，我省取消專管員，變為“管事制”，即以風險管理為主，匯總海量涉稅信息，通過計算機分析風險點，集中應對高風險事項。實踐證明，這種制度的轉變，使辦稅效率成倍提升。資料來源：/n810219/n810739/c2422832/content.html從“零接觸”到“智能化”——“互聯網+稅務”背后的四川地稅變革大數據技術能夠幫助稅務機構處理和分析龐大的數據集，從而準確預測稅收趨勢，有效識別稅務風險。云計算提供了強大的數據存儲和計算能力，使得稅務系統能夠更加靈活高效地進行數據處理和共享。區塊鏈技術以其獨有的透明性和安全性，為稅務交易和記錄提供了可靠的驗證機制，有力地保障了稅收征管的公正性和透明度。人工智能的應用，則通過模擬人類思維方式，對復雜的稅務數據進行深度分析和處理，不僅極大提升了稅收決策的智能化水平，也為打擊稅務欺詐、優化稅收政策提供了有力支持。這些智能技術的綜合運用，不僅極大提升了稅務管理的效能，也為稅務系統的未來發展開辟了新的道路。二、智能稅務管理技術的應用稅務智能化作為當代稅收管理系統的重要發展方向，積極吸納了包括數據挖掘、自然語言處理、數據可視化等在內的眾多智能技術，極大地提升了稅務管理的效率和效果。在這一技術浪潮中，大數據、云計算、區塊鏈和人工智能的應用尤為突出。企業政府利用大數據構建事前、事中、事后的全面業務流程管理體系通過數據標準化和大數據分析構建稅務風險預警機制大數據技術能實現日常稅務工作的高效化大數據可以促進稅收決策的科學性，使稅制更符合國情大數據能推動數據共享，形成全社會數據綜合治稅的模式大數據能推動稅務機關內部管理智能化，進行全方位的動態監控大數據能幫助稅務機關有效應對稅收風險，為稅務審計和稅務稽查提供更多依據推動了企業財稅一體化信息建設，促進了稅務共享模式的發展集成化的稅務管理系統消除了業財稅之間的系統壁壘能打造一個涵蓋稅務機關所有業務系統的服務資源云應用平臺，通過集成稅務機關內部的職能業務，用戶可隨時通過網絡獲取和擴展服務內容，打破了傳統稅務部門相對封閉和功能分割的局面，整合了稅務機關內部的系統資源，并以統一界面為用戶提供優質高效的信息和服務二、智能稅務管理技術的應用1大數據2云計算企業政府區塊鏈技術作為一種多方共同維護的體系，通過塊鏈結構存儲數據并利用密碼學確保傳輸和訪問的安全性，實現了數據一致性存儲、不可篡改及不可抵賴等特性，能夠有效保證交易記錄和數據的透明可靠。在“區塊鏈+稅收”的應用中，區塊鏈技術有助于降低稅收征管成本、提高征管效率，并實現稅負公平。3區塊鏈二、智能稅務管理技術的應用有助于實現稅務源的有效管理，有效控制納稅人的稅收規避風險，形成良好的監管體制。稅務部門納稅人1納稅申報人工智能通過提供專門的稅務知識咨詢服務，并根據納稅人醫療、財產情況等信息針對個體差異提出最符合其自身情況的申報建議，甚至在獲得納稅人授權的前提下，還可以完成申報數據的自動收集與填寫，完成授權范圍內的涉稅事務申報工作，如此便形成了智能化的稅務申報形態。納稅風險監測預警人工智能可以通過遺傳算法來模擬交易序列和相關的審計工作的可觀察性，從而分析可能出現的稅收不遵從行為風險，在這一風險達到一定的程度時及時提出預警并提出處置建議，使納稅人及時避免稅收不遵從行為的發生，企業也可以據此完善其內部的風險控制機制的設計一、智能稅務管理技術的應用4人工智能企業稅務管理智能化2稅務管理主要指企業在經營管理過程中對所有涉稅活動實施全程管理的行為，包括采集涉稅信息、進行稅費處理、及時納稅申報、繳納應納稅款、稅費預測分析、合理籌劃節稅、防范稅務風險等，實現依法合理納稅和降低稅收成本的目標。關鍵環節稅務登記稅務核算發票管理納稅申報檔案管理智能化主要應用場景功能設計模塊構成智能稅務處理是智能企業稅務管理的核心和基礎，可以智能化地完成稅務信息的采集、處理、生成和報送流程，為企業進一步的稅務分析和稅務籌劃提供基礎和支撐。一、智能稅務處理一、智能稅務處理1智能稅務處理基本流程稅務引擎是用于采集、處理、生成、輸出涉稅信息的數據處理器，通過連接數據庫和會計引擎，自動完成涉稅信息的采集、加工、處理、核算和分析等稅務管理環節。稅務引擎能夠幫助企業更快速和準確地完成稅務管理，降低企業的稅務成本和風險；稅務引擎還能夠根據企業的實際情況進行智能化稅收籌劃，降低企業的納稅負擔2稅務引擎一、智能稅務處理關鍵技術：機器人流程自動化（RPA）涉稅數據采集和處理，智能稅務處理系統利用RPA可以從企業資源規劃系統（ERP）以及其他外部數據來源中識別并匯入數據，自動識別和計算以往由人工判斷和計算的涉稅事項和涉稅計算。發票管理，智能稅務處理系統利用RPA可以自動抓取并生成待開票或待收票的項目清單，并將數據同步于開票系統或收票系統中，完成發票數據的準確性和合規性的校驗。納稅申報，智能稅務處理系統可以利用RPA自動將財務信息和稅務信息從對應系統中導出，并根據自動提取的不同稅種納稅申報表規則整理數據。在整合后的報表交由稅務人員進行復核后，RPA還可以自動登錄稅務網站并自動填入相關數據進行納稅申報3稅務智能處理的關鍵技術與應用場景一、智能稅務處理場景一：涉稅數據采集信息流“一方輸入，多方共享”實現涉稅數據采集智能化涉稅數據采集智能化，要求企業打破數據之間和信息之間的“孤島”，采用統一規范的數據采集和存儲標準，建立統一的數據平臺。企業通過平臺連通內部其他信息系統，在實現涉稅數據自動化和智能化采集的基礎上，完成業務數據、財務數據和稅務數據之間的高效關聯、匹配、查詢和檢查，促進稅務數據的價值分析和挖掘，助力企業稅務智能化的實現。3稅務智能處理的關鍵技術與應用場景一、智能稅務處理參考資料：中國建筑、中國聯通增值稅和稅金核算流程總結；云南煙草納稅申報和稅金繳納流程總結場景二：稅金計提3稅務智能處理的關鍵技術與應用場景一、智能稅務處理參考資料：中國建筑、中國聯通增值稅和稅金核算流程總結；云南煙草納稅申報和稅金繳納流程總結場景二：稅金計提3稅務智能處理的關鍵技術與應用場景一、智能稅務處理場景三：發票管理智能發票管理的建設重點是實現業務系統與稅控系統的直連開票和開票數據的實時自動歸集，解決發票領、用、存監控難題，降低開票工作量，加強集團監管力度，降低虛開和重開發票的風險。場景四：納稅申報與稅金繳納在智能化納稅申報中，系統通過RPA登錄稅務機關稅控系統，查詢并下載納稅申報表的規則和范式，自動反饋至稅務管理系統。稅務管理系統根據涉稅信息和RPA完成納稅申報表的自動填制并生成納稅付款單。自動生成的付款單據由資金管理系統根據稅務機關稅控系統的申報要求和規則進行系統稽核和人工審批。審批通過后繳納稅金。稅金繳納后，稅控系統生成的完稅證明一方面作為稅務檔案與納稅申報表、納稅付款單一起留檔，另一方面作為企業財務系統賬務處理的業務憑證。3稅務智能處理的關鍵技術與應用場景一、智能稅務處理資料來源:https:///p/32660499.京東結合自身業務設計、打造了企業稅務管理的信息化系統，主要有以下兩個方面的實踐。一是利用互聯網技術打造企業全流程財稅管理系統。京東在運營自身電商網站的同時，建設了適應業務的ERP系統，著重于企業內部的倉儲管理和過程控制，并在ERP系統之外建立了與ERP系統相聯系的供應鏈管理、客戶關系管理系統。同時，通過信息技術實現了自動采集涉稅信息、計算應納稅額以及申報繳納稅費，并對企業的涉稅信息建立分析體系，監控相關指標的異常變化。二是推廣電子發票使企業稅務管理便捷與高效。京東作為B2C電子商務平臺，每天需要銷售大量的商品，京東積極推動電子發票的發展，實現電子發票的開具、接收、報銷入賬閉環全流程。例如，京東平臺開具的電子發票包含發票附碼、發票防偽碼、二維碼和電子發票專用章等信息，通過掃描二維碼，可以快速識別發票實現便捷查驗。消費者在京東平臺購買商品后，可以在提交訂單時選擇開具“電子發票”，填寫發票的抬頭信息。訂單完成后，消費者可以下載電子發票自行留存。從2013年京東開出國內第一張電子發票至2018年，京東電子發票每年開具約15億張，節省綜合成本數億元。京東稅務管理智能化實踐1、經濟業務合規鑒別：指通過智能稅務分析系統，對企業業務活動進行審查，確保企業在遵循稅收法律法規的基礎上，合理規避不必要的稅收負擔。合規鑒別包括對企業業務真實性、經濟合規性的評估，以及對財務數據、發票及合同等材料的審核。通過避稅業務合規鑒別，企業可以有效降低稅務風險，保障稅收合規2、稅收優惠政策識別：指通過智能稅務分析系統，自動識別適用于企業的稅收優惠政策和條款。系統會根據企業的業務類型、所在地區、行業政策等因素，篩選出符合條件的稅收優惠政策。這一過程可以幫助企業發現潛在的稅收優惠機會，降低稅收負擔。3、稅收優惠政策應用：指將識別出的稅收優惠政策運用到企業實際業務中，以實現稅收優化。這一過程包括制定相應的稅收籌劃方案、調整業務流程及財務核算方法等，確保企業充分利用稅收優惠政策。稅收優惠政策應用需要企業與稅務顧問或專業團隊緊密合作，確保政策運用的合規性和有效性。二、智能稅務分析與籌劃1智能稅務分析稅務籌劃方案制定與優化：智能稅務籌劃系統可以根據企業的實際情況，為企業制定個性化的稅收籌劃方案，同時通過大數據分析和機器學習等技術，不斷優化方案，提高稅收籌劃效果。稅收籌劃執行與監控：實施稅收籌劃方案后，系統會自動監控企業的稅務狀況，確保稅收籌劃方案得以有效執行。同時，系統會對企業的稅收風險進行實時監控，幫助企業及時發現問題，降低稅務風險。數據分析與報告：智能稅務籌劃系統可以對企業的稅收數據進行深入分析，生成可視化報告，幫助企業了解稅收狀況和稅收籌劃成果，為企業決策提供有力支持。京東應用大數據進行稅務管理，一方面提升稅務管理效率，另-方面，應用大數據可以有效防范稅務風險。大數據下的的稅務管理，不僅涉及采集涉稅信息、計算應納稅額、申報繳納稅費,還包括應用財稅分折集系、監控涉稅指標的異常變化，較為有力地防范財稅風險。2016年7月31日，航天信息股份有限公司與京東集團簽訂《合資意向書》，雙出資成立合資公司，共同打造一個集稅務大數據開發與應用、稅務信息化業務及“互聯網+稅務”為一體的創新業務平臺。航天信息提供先進的電子發票及發票管理全業務解決方案的技術優勢與研發能力，京東提供自身電子發票及大數據方面成熟的業務開展和運營經驗，雙方共同大力推動電子發票、電子工商在社會各領域的快速普及，積極開拓稅務大數據建設和稅務信息化創新業務，二、智能稅務分析與籌劃2智能稅務籌劃京東：應用大數據的稅務管理稅政管理智能化3稅收征管體系稅務機關納稅人雙方稅收關系1征管模式：由“管事制”向“管數制”發展2信息管理：精確的涉稅數據為基礎傳統“金字塔”形以區域化、扁平化為特征實體化、團隊化運作稅務機關政府與企業各個部門之間的信息互通與融合稅收數據口徑逐步歸于統一稅收信息管理在智能技術的支持下將逐步實現高效化與智能化3征納成本：成本降低，納稅人遵從度提高征管流程簡化，納稅服務優化，辦稅舉措多樣化各級稅務機關充分利用大數據、云計算、人工智能、區塊鏈等技術推出“互聯網+辦稅”、“互聯網+發票”、“互聯網+智能”等舉措4風險管理：區塊鏈技術具有高度適用性智能合約：通過實現稅收風險等級排序增強管理效能可追溯性：塑造閉環的網絡化風險管理不可篡改性：提高稅收遵從的透明度一、智能稅收征管傳統以地域劃分為基礎的稅收管理模式被打破，形成以稅收大數據為基礎，以解決征納信息不對稱為目標，以信息流程為主線，以數據比對為核心，計算機處理與人工處理相結合的新型工作模式辦稅渠道逐漸從線下轉移到線上納稅服務逐步向智慧稅務方向轉變以云計算、大數據和人工智能技術為依托的全天候、全方位、全覆蓋的智慧型辦稅服務廳，是方便納稅人無假日辦理申報繳稅、納稅咨詢等業務的綜合服務平臺新技術影響開展各類稅收分析，為內部管理決策提供服務通過數據分析，為納稅人提供信息服務通過大數據應用分析，為政府提供決策服務基于人工智能形式的辦稅服務實踐案例：金稅工程三期SOA系統二、智能納稅服務與稽查1智能納稅服務1）智能稅務稽查的運行邏輯（以增值稅為例）稅務智能稽查系統如同一個智能大網，讓違法、違規行為難以遁形，要求企業誠實經商、守法經營，規規知矩做賬、認認真真納稅。企業生產經營中的各種信息（比如稅務登記環節企業基本信息、納稅申報環節企業經營和財務信息、與其他企業的交易信息、對外合作及結售匯等過程中的資金信息等）只要在稅務智能稽查系統留有“痕跡”，就都會被整合到這個系統當中，而且系統本身可以“去粗取精”，在過濾出無效信息后，將有效信息提取出來，建立規范有效的稅收分析模型。稅收分析模型是基于數據間的內在邏輯關系及會計、稅務相關規定的“算法”,根據企業的經營情況.不斷給企業“畫像”的過程，而且該模型是動態的，會隨著獲取信息的增多進行調整，某類業務的信息越多，其風險特征點也就越多，稅收分析模型對其的“畫像”也就越精確。稅務智能稽查系統建模和為企業“畫像”的過程，是不斷對企業各類數據進行比對的過程，也是稅務智能稽查的運行邏輯二、智能納稅服務與稽查2智能稅務稽查法律規定數據比對增值稅納稅申報數據之間存在一定的邏輯關系。比如，在銷項稅方面，企業當期開具的增值稅發票（不含不征稅發票）金額應當小于或等于當期申報的銷售額，因為一般開具了增值稅發票就要繳稅。又如，納稅人當期申報免稅銷售額，應當比對其增值稅優惠備案信息，除非按規定不需要辦理備案手續。先后環節數據比對企業在繳稅環節上存在嚴格的先后順序。比如，在進項稅方面，當期已認證確認的進項稅金額應當大于或者等于本期申報抵扣的增值稅專用發票進項金額，因為當期申報抵扣的金額一定是認證過的，否則不能抵扣，因為認證在前，抵扣在后。結合會計數據的比對稅務數據是否存在問題，智能稽查系統也會結合會計數據進行比對。比如，公司主營收入和主營利潤大幅上升，而公司所交稅款卻未隨之上升，可能存在異常1）智能稅務稽查的運行邏輯（以增值稅為例）二、智能納稅服務與稽查2智能稅務稽查2）基于區塊鏈的新型智慧稅務稽查系統構建二、智能納稅服務與稽查2智能稅務稽查2）基于區塊鏈的新型智慧稅務稽查系統構建層次一：系統界面中心系統界面中心以訪問層與交互層為主要技術板塊，是稅務稽查業務安全數據共享、流程交互的媒介，也是稅務稽查人員進行專屬數字身份注冊與管理的核心平臺。其中，專屬數字身份具有信息訪問、使用權限等功能，能有效防止假冒用戶獲取信息訪問權，確保系統與信息的安全。第一步，稅務稽查人員需通過訪問層點擊數字身份注冊，并填寫與上傳資料信息。第二步，運用vlinkprotocol協議進行數字簽名，實現數字身份實名制。此方式可將可能存在的安全隱患排除在區塊鏈網絡外，使隱私數據得到充分保護。第三步，各節點信息會自動加入到對應區塊，使各個區塊間進行交叉驗證。若信息驗證成功則自動進行全網發布，若失敗則返回訪問界面重新填寫。第四步，完成注冊后，系統會自動發送相應用戶特權標識碼（密鑰）。在完成數字身份驗證后，稅務稽查人員能夠在交互層使用密鑰進入數據存儲中心，查看稅務稽查監控中心集成的稅務稽查線索。二、智能納稅服務與稽查2智能稅務稽查層次二：系統數據中心系統數據中心以數據層和網絡層作為技術基底，是新型智慧稅務稽查數據中心。其中：網絡層是貫穿整個系統的技術層級，為稅務稽查工作的數據傳輸提供可靠、安全的通道；數據層用于保障數據采集、數據存儲、數據防篡改、數據安全。利用數據層的數據采集功能，再結合稅務稽查的總要求，可構建去中心化的數據采集與共享平臺。2）基于區塊鏈的新型智慧稅務稽查系統構建二、智能納稅服務與稽查2智能稅務稽查系統監控中心主要是通過共識層與合約層對區塊數據實施二重驗證，即驗證數據的合規性、真實性。同時，共識層聯合“法鏈+結果驗證”功能實現稅務稽查人員間的數據共享、同步、復制，并對數據進行驗證。首先，在數據上鏈過程中，共識機制會啟動超級節點對賬簿、案件、票據等數據進行查看和檢驗，將通過